|
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Diş Hekimliği Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nde taşınır kayıt yetkilisi ve taşınır kontrol yetkilisi görevlerinin aynı kişi tarafından yürütüldüğünü ortaya koymuştur. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 6. maddesi, bu iki görevin ayrı kişilerce icra edilmesi gerektiğini belirtmektedir. Yönetmelik, taşınır kayıt yetkililerinin, harcama yetkilileri tarafından uygun niteliklere sahip personel arasından atanacağını ve yoğun taşınır işlemleri olan birimlerde birden fazla kayıt yetkilisi görevlendirilebileceğini ifade etmektedir. Ayrıca, taşınır kontrol yetkililerinin, kayıt işlemlerini denetlemek üzere atanması gerektiği vurgulanmaktadır.
Diş Hekimliği Fakültesi’nde yapılan denetimlerde, taşınır yönetim sisteminin işleyişinde bu iki görevin birleştirildiği tespit edilmiştir. Bu durum, kayıt ve kontrol süreçlerinin sağlıklı bir şekilde yürütülmesini engelleyebilir. İşletme, bu konuda gerekli bilgilendirmeleri yaparak, 2022 ve sonrasında herhangi bir aksaklık yaşanmaması için uyarılarda bulunmuştur. Ancak, denetim yılı içinde yapılan incelemeler, belirlenen kurallara uyulmadığını göstermektedir. Bu nedenle, taşınır kontrol yetkilisi ile taşınır kayıt yetkilisi görevlerinin ayrı kişiler tarafından yürütülmesi gerektiği sonucuna varılmaktadır. |
BULGU: Taşınır Kayıt Yetkilisi ve Taşınır Kontrol Yetkilisi Görevlerinin Aynı Kişide Birleşmesi
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Diş Hekimliği Fakültesi Döner Sermaye İşletmesinde taşınır kayıt yetkilisi ve taşınır kontrol yetkilisi görevinin aynı kişi tarafından yerine getirildiği görülmüştür.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri” başlıklı 6’ncı maddesinin birinci fıkrasında; taşınır kayıt yetkilileri, harcama yetkililerince, memuriyet veya çalışma unvanına bağlı kalmaksızın, taşınır kayıt ve işlemlerini bu Yönetmelikte belirtilen usule uygun şekilde yapabilecek bilgi ve niteliklere sahip personel arasından görevlendirileceği, taşınır işlemleri yoğun olan harcama birimlerinde birden fazla taşınır kayıt yetkilisi görevlendirileceği, kamu idarelerince ihtiyaç duyulması halinde birden fazla harcama biriminin taşınır kayıtları harcama birimleri itibarıyla ayrı ayrı tutulmak kaydıyla, bir taşınır kayıt yetkilisi tarafından yürütülebileceği belirtilmiştir.
Aynı maddenin ikinci ve üçüncü fıkralarında taşınır kontrol yetkilileri, harcama yetkililerince, taşınır kayıt yetkilisinin yapmış olduğu kayıt ve işlemleri kontrol etmek üzere yardımcılarından veya bunların bir alt kademesindeki yöneticileri arasından görevlendirileceği, personel yetersizliği nedeniyle taşınır kontrol yetkilisi görevlendirilemeyen harcama birimlerinde ise bu görev harcama yetkilisi tarafından yerine getirileceği, taşınır kontrol yetkilisi ile taşınır kayıt yetkilisi görevi aynı kişide birleşemeyeceği ifade edilmiştir.
Taşınırları teslim alan, sorumluluğundaki ambarlarda muhafaza eden, kullanıcılarına ve kullanım yerlerine teslim eden, taşınırlara ilişkin kayıtları tutan, bunlara ilişkin belge ve cetvelleri düzenleyen taşınır kayıt yetkilisi ile kayıt ve işlemler ile düzenlenen belge ve cetvellerin mevzuata ve mali tablolara uygunluğunu kontrol edenin aynı kişi olması kayıt ve kontrol sürecinin sağlıklı işlemesine engel olacaktır.
İşletme tarafından, Döner Sermaye İşletme harcama birimlerinin taşınır kayıt yetkilisi ve taşınır kontrol yetkilisi görevlerinin aynı kişide birleşmemesi hususunda yazı ile bilgilendirildiği, 2022 ve sonraki süreçte herhangi bir aksaklığa sebebiyet verilmemesi konusunda gerekli uyarıların yapıldığı ifade edilmiştir. Ancak denetim yılı içerisinde yapılan incelemelerde, Diş Hekimliği Fakültesi Döner Sermaye İşletmesinde, taşınır yönetim sistemi için taşınır kayıt ve taşınır kontrol yetkisine ilişkin görevlendirmelerin bu yetkileri aynı kişi kullanacak şekilde yapıldığı görülmüştür.
Açıklanana nedenlerle taşınır kontrol yetkilisi ile taşınır kayıt yetkilisi görevinin ayrı kişilerce yürütülmesi gerektiği değerlendirilmektedir.