|
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, büyükşehir olmayan il kapsamındaki bir ilçe belediyesinin taşınır mal yönetim süreçlerinin yetersizliğini ortaya koymaktadır. Denetimlerde, dayanıklı taşınırların sicil numarasının verilmediği, bu durumun ise taşınırların etkin, ekonomik ve hukuka uygun yönetimini olumsuz etkileyebileceği tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, dayanıklı taşınırlara sicil numarası verilmesini ve bu numaranın kalıcı bir şekilde belirtilmesini zorunlu kılmaktadır. Kamu İdaresi, sicil numarası verilmesi işlemlerine başlandığını belirtse de bu durumu destekleyecek herhangi bir belge sunmamıştır.
Ayrıca, bazı müdürlüklerde taşınır kayıt ve kontrol yetkililerinin atanmadığı ve bu görevlerin aynı kişide toplandığı görülmüştür. Yönetmelik, bu görevlerin ayrı kişiler tarafından yürütülmesini öngörmektedir. Taşınır sayımlarının yapılmaması ve taşınır teslim belgelerinin düzenlenmemesi gibi diğer eksiklikler de denetim raporunda yer almaktadır. Kamu İdaresi, bu konularda gerekli adımların atılacağını ifade etse de yine somut bir kanıt sunmamıştır. Tüm bu bulgular, taşınır mal yönetiminde ciddi riskler barındırmakta ve yönetmelik hükümlerine uygun hareket edilmesi gerektiğini göstermektedir. |
BULGU: Taşınır Mal Yönetim Süreçlerinin Etkili İşletilmemesi
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi
Belediyenin 2024 yılı taşınır işlemlerinin Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uygun şekilde yürütülmediği görülmüştür.
Dayanıklı Taşınırlara Taşınır Kayıt Yetkilileri Tarafından Sicil Numarası Verilmemesi
Yapılan fiili ve fiziki incelemeler sonucunda; Belediye tarafından dayanıklı taşınırlara sicil numarası verilmediği tespit edilmiştir.
10.10.2024 tarih ve 32688 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Dayanıklı taşınırların numaralandırılması” başlıklı 36’ncı maddesinde; giriş kaydı yapılan dayanıklı taşınırlara taşınır kayıt yetkilisi tarafından bir sicil numarası verileceği ve bu numaranın yazma, kazıma, damga vurma veya etiket yapıştırma suretiyle taşınırın üzerinde kalıcı olacak şekilde belirtilmesi gerektiği ifade edilmiştir.
Söz konusu işlemin yapılmaması taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesi, kullanılması ve kontrolü bakımından sorun teşkil edecek ve taşınır yönetim hesabının doğru veri sunacak şekilde hazırlanamamasına neden olacaktır.
Kamu İdaresi cevabında; dayanıklı taşınırlara sicil numarası verilmesi işlemine başlandığını ifade etse de savunma ekinde herhangi bir kanıtlayıcı bilgi ya da belge sunmamıştır.
İlgili Yönetmelik hükümleri gereğince dayanıklı taşınırlara sicil numarasının verilmesi ve taşınır kod sisteminin oluşturulmasının sağlanması gerekmektedir.
Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilisinin Atanmaması ve Taşınır Kontrol Yetkisi ile Taşınır Kayıt Yetkisinin Aynı Kişide Birleşmesi
Belediye tarafından yapılan görevlendirmeler incelendiğinde; bazı müdürlüklere henüz taşınır kayıt ve kontrol yetkilisinin atanmadığı ve söz konusu müdürlüklerde taşınır kontrol yetkilisi görevinin harcama yetkilisi tarafından yapılmadığı, bazı müdürlüklerde ise taşınır kontrol yetkilisi ile taşınır kayıt yetkilisi görevinin aynı kişide birleştiği tespit edilmiştir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri” başlıklı 6’ncı maddesinde; taşınır kayıt yetkililerinin yeterli bilgi ve niteliklere sahip personel arasından görevlendirilmesinin gerektiği, ihtiyaç duyulması halinde birden fazla harcama biriminin taşınır kayıtlarının bir taşınır yetkilisi tarafından yürütülebileceği, taşınır kontrol yetkililerinin, harcama yetkililerince, taşınır kayıt yetkilisinin yapmış olduğu kayıt ve işlemleri kontrol etmek üzere yardımcılarından veya bunların bir alt kademesindeki yöneticileri arasından görevlendirileceği, personel yetersizliği nedeniyle taşınır kontrol yetkilisi görevlendirilemeyen harcama birimlerinde bu görevin harcama yetkilisi tarafından yerine getirileceği ve taşınır kontrol yetkilisi ile taşınır kayıt yetkilisi görevinin aynı kişide birleşemeyeceği belirtilmiştir. Maddenin devamında ise taşınır kayıt yetkililerinin ve taşınır kontrol yetkililerinin görev ve sorumlulukları sıralanmıştır.
Yapılan incelemede, bazı müdürlüklere henüz taşınır kayıt ve kontrol yetkilisinin atanmadığı ve taşınır kontrol yetkilisi ile taşınır kayıt yetkilisi görevinin aynı kişide birleştiği tespit edilmiştir.
Kamu İdaresi cevabında, Yönetmelik hükümlerine uygun olarak taşınır kayıt ve kontrol yetkilisi atamasının yapıldığını ifade etse de savunma ekinde herhangi bir kanıtlayıcı bilgi ya da belge sunmamıştır.
Taşınır kayıt yetkililerinin ve taşınır kontrol yetkililerinin atanması Yönetmelik’te sıralanan görev ve sorumlulukların yerine getirilmesi açısından gereklidir. Ayrıca taşınır kontrol yetkililerinin taşınır kayıt yetkililerinin yapmış olduğu kayıt ve işlemleri kontrol etme görevlerinin bulunması nedeniyle söz konusu görevlerin farklı kişilere verilmesi gerekmektedir.
Taşınır Sayımlarının Yapılmaması
Belediyenin taşınırlara ilişkin sayım işlemlerini yerine getirmediği tespit edilmiştir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sayım ve sayım sonrası yapılacak işlemler” başlıklı 32’nci maddesinde, kamu idarelerine ait taşınırların, taşınır kayıt kontrol yetkililerinin görevlerinden ayrılmalarında, yılsonlarında ve harcama yetkilisinin gerekli gördüğü durum ve zamanlarda sayımının yapılacağı, bahse konu sayım işleminin harcama yetkilisince, kendisinin veya görevlendireceği bir kişinin başkanlığında taşınır kayıt ve kontrol yetkilisinin de katılımıyla, en az üç kişiden oluşturulan sayım kurulu tarafından gerçekleştirileceği, sayıma ilişkin sonuçların sayım tutanağında kayıt altına alınacağı ve kayıtların sayım sonuçlarıyla uygunluğu sağlandıktan sonra düzenlenen Taşınır Sayım ve Döküm Cetveliyle yılsonu hesabının oluşturulacağı belirtilmişir.
Yapılan incelemede, Belediye tarafından Yönetmelik hükümlerine uygun olarak taşınır sayımlarının yapılmadığı tespit edilmiştir.
Kamu İdaresi cevabında, Yönetmelik hükümlerine uygun olarak taşınır sayımlarının yapılmasına başlandığı ve sonrasında hazırlanacak icmallerle uyumlu hale getirileceğini ifade etse de savunma ekinde herhangi bir kanıtlayıcı bilgi ya da belge sunmamıştır.
Bu hükümler doğrultusunda, Belediye tarafından taşınırlara ilişkin sayım işlemlerinin yapılması ve sonrasında hazırlanacak cetvel ve icmaller ile uyumlu olup olmadığının kontrol edilmesi gerekmektedir.
Görevlilerin Kullanımına Verilen Taşınırlar ve Taşıtlar İçin Taşınır Teslim Belgesinin Düzenlenmemesi
Belediyede görevlilerin kullanımına verilen taşınırlar ve taşıtlar için Taşınır Teslim Belgesi düzenlenmediği tespit edilmiştir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Belge ve cetveller” başlıklı 10’uncu maddesinde; kara taşıtları ve iş makineleri ile demirbaş, makine ve cihazların kamu görevlilerinin kullanımına verilmesinde Taşınır Teslim Belgesi’nin düzenleneceği belirtilmiştir.
Söz konusu durum Belediyenin taşınır mal yönetiminde risklerin oluşmasına neden olabilmektedir.
Kamu İdaresi cevabında, Yönetmelik hükümlerine uygun olarak görevlilerin kullanımına verilen taşınırlara ilişkin taşınır teslim belgesi düzenlenmesi hususuna dikkat edileceği ifade edilmiştir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uygun olarak görevlilerin kullanımına verilen taşınırlar ve taşıtlar için Taşınır Teslim Belgesi’nin düzenlenmesi gerekmektedir.
Tüketim Malzemeleri Defteri ve Dayanıklı Taşınırlar Defterinin Tutulmaması
Yapılan incelemede Belediyenin uygulamada tüketim malzemelerine ve dayanıklı taşınırlara ilişkin herhangi bir defter tutmadığı tespit edilmiştir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Defterler” başlıklı 9’uncu maddesinde; Tüketim Malzemeleri Defteri’nin tüketim malzemelerinin kayıtlarını, Dayanıklı Taşınırlar Defteri’nin ise dayanıklı taşınırların kayıtlarını takip etmek için kullanılması gerektiği belirtilmiştir.
Kamu İdaresi cevabında, Yönetmelik hükümlerine uygun olarak müdürlüklere Tüketim Malzemeleri Defteri ve Dayanıklı Taşınırlar Defteri tutmaları için yazı yazıldığını ifade etse de savunma ekinde herhangi bir kanıtlayıcı bilgi ya da belge sunmamıştır.
Taşınır Mal Yönetmeliği hükümleri gereğince müdürlüklerce Tüketim Malzemeleri Defteri ve Dayanıklı Taşınırlar Defteri’nin tutulması gerekmektedir.