|
ÖZET: 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, taşınır mallara ilişkin dönem sonu işlemlerinin mevzuat hükümlerine uygun olarak yürütülmediğini ortaya koymuştur. Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin harcama birimleri, yıl sonu ambar sayımlarını gerçekleştirmemiş ve Harcama Birimi Taşınır Mal Yönetim Hesabı Cetvellerini mevcut kayıtlar üzerinden düzenlemiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 32’nci maddesi, kamu idarelerine ait taşınırların sayımının nasıl ve ne zaman yapılacağını belirlerken, 34’üncü madde ise taşınır mal yönetim hesabının oluşturulmasında gerekli belgeleri tanımlamaktadır.
Yıl sonlarında taşınır sayımlarının eksiksiz bir şekilde yapılması, sayım tutanaklarının düzenlenmesi ve bu belgeler doğrultusunda taşınır sayım ve döküm cetvellerinin hazırlanması gerekmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, bazı harcama birimlerinin yıl sonu sayım işlemlerine dair sayım tutanaklarını düzenlemeden taşınır sayım ve döküm cetvellerini oluşturduğu tespit edilmiştir. Bu durum, hem mevzuata aykırılık teşkil etmekte hem de kurum için stok takibinde risk oluşturmaktadır. Sonuç olarak, yıl sonu sayımlarının eksiksiz bir şekilde gerçekleştirilmesi ve taşınır yönetim hesabının, yönetmelikte belirtilen tüm cetvel ve tutanakları içerecek şekilde düzenlenmesi gerektiği vurgulanmaktadır. Bu süreçlerin titizlikle yürütülmesi, kamu kaynaklarının etkin yönetimi açısından büyük önem taşımaktadır. |
BULGU: Taşınır Mallara İlişkin Dönem Sonu İşlemlerin Mevzuat Hükümlerine Göre Yürütülmemesi
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Belediye harcama birimleri tarafından yıl sonu ambar sayımlarının yapılmadığı ve Harcama Birimi Taşınır Mal Yönetim Hesabı Cetvellerinin mevcut kayıtlar üzerinden düzenlendiği görülmüştür.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sayım ve sayım sonrası yapılacak işlemler” başlıklı 32’nci maddesinde; kamu idarelerine ait taşınırların sayımın ne zaman ve ne şekilde yapılacağı ile düzenlenecek belgeler belirtilmiştir.
Aynı Yönetmelik’in “Taşınır mal yönetim hesabı” başlıklı 34’üncü maddesinde ise, taşınır mal yönetim hesabının; yıl sonu sayımına ilişkin Sayım Tutanağı, Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli, Harcama Birimi Taşınır Mal Yönetim Hesabı Cetveli ve yıl sonu itibarıyla en son düzenlenen Taşınır İşlem Fişinin sıra numarasını gösterir tutanaktan oluşacağı düzenlenmiştir. Ayrıca taşınır mal yönetim hesabının nasıl hazırlanacağı, onaylatılacağı ve muhafaza edileceği ayrıntılı biçimde ifade edilmiştir.
Yukarıda yer verilen mevzuat hükümlerine göre; yıl sonlarında taşınır sayımları tam olarak yapılmalı, ardından sayım tutanakları düzenlenmeli buna bağlı olarak da taşınır sayım ve döküm cetveli hazırlanarak muhasebe kayıtları ile fiziki durum karşılaştırılmalıdır.
Yapılan incelemede, bazı harcama birimlerinde yıl sonu sayım işlemlerine ilişkin sayım tutanakları düzenlenmeden taşınır sayım ve döküm cetvellerinin düzenlendiği tespit edilmiştir. Yıl sonu Sayım Tutanakları düzenlenmeden Taşınır Sayım ve Döküm Cetvellerinin oluşturulması mevzuata aykırılık teşkil ettiği gibi Kurum için stok takibinde de risk oluşturmaktadır.
Sonuç olarak, yıl sonu sayımlarının yapılması ve taşınır yönetim hesabının Yönetmelikte belirtilen cetvel ve tutanakların tamamını içerecek şekilde düzenlenmesi gerektiği değerlendirilmektedir.