|
ÖZET: Yıl sonu taşınır mal işlemlerinin mevzuata uygun olarak yürütülmediği tespit edilmiştir. Büyükşehir Belediyesi’ne bağlı harcama birimleri, yıl sonu ambar sayımlarını gerçekleştirmemiş ve Harcama Birimi Taşınır Mal Yönetim Hesabı Cetvellerini mevcut kayıtlar üzerinden oluşturmuştur. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 32. maddesi, kamu idarelerine ait taşınırların sayımının nasıl ve ne zaman yapılacağını belirlerken, 34. madde ise taşınır mal yönetim hesabının düzenlenmesi için gerekli belgeleri tanımlamaktadır.
Yıl sonu sayımlarının eksiksiz bir şekilde yapılması, sayım tutanaklarının düzenlenmesi ve taşınır sayım ve döküm cetvellerinin oluşturulması gerekmektedir. İncelemeler sonucunda, bazı harcama birimlerinin yıl sonu sayım tutanaklarını hazırlamadan cetvelleri düzenlediği belirlenmiştir. Bu durum, hem mevzuata aykırılık teşkil etmekte hem de kurumun stok takibi açısından risk oluşturmaktadır. Sonuç olarak, taşınır sayımlarının zamanında gerçekleştirilmesi ve taşınır yönetim hesabının, ilgili yönetmelikte belirtilen tüm belgeleri içerecek şekilde düzenlenmesi gerektiği vurgulanmaktadır. Bu uygulamalar, kamu kaynaklarının etkin yönetimi açısından büyük önem taşımaktadır. |
BULGU: Taşınır Mallara İlişkin Dönem Sonu İşlemlerinin Mevzuat Hükümlerine Göre Yürütülmemesi
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi
Belediye harcama birimleri tarafından yıl sonu ambar sayımlarının yapılmadığı ve Harcama Birimi Taşınır Mal Yönetim Hesabı Cetvellerinin mevcut kayıtlar üzerinden düzenlendiği görülmüştür.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sayım ve sayım sonrası yapılacak işlemler” başlıklı 32’nci maddesinde; kamu idarelerine ait taşınırların sayımın ne zaman ve ne şekilde yapılacağı ile düzenlenecek belgeler belirtilmiştir.
Aynı Yönetmelik’in “Taşınır mal yönetim hesabı” başlıklı 34’üncü maddesinde ise, taşınır mal yönetim hesabının; yıl sonu sayımına ilişkin Sayım Tutanağı, Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli, Harcama Birimi Taşınır Mal Yönetim Hesabı Cetveli ve yıl sonu itibarıyla en son düzenlenen Taşınır İşlem Fişinin sıra numarasını gösterir tutanaktan oluşacağı düzenlenmiştir. Ayrıca taşınır mal yönetim hesabının nasıl hazırlanacağı, onaylatılacağı ve muhafaza edileceği ayrıntılı biçimde ifade edilmiştir.
Yukarıda yer verilen mevzuat hükümlerine göre; yıl sonlarında taşınır sayımları tam olarak yapılmalı, ardından sayım tutanakları düzenlenmeli buna bağlı olarak da taşınır sayım ve döküm cetveli hazırlanarak muhasebe kayıtları ile fiziki durum karşılaştırılmalıdır.
Yapılan incelemede, bazı harcama birimlerinde yıl sonu sayım işlemlerine ilişkin sayım tutanakları düzenlenmeden taşınır sayım ve döküm cetvellerinin düzenlendiği tespit edilmiştir. Yıl sonu Sayım Tutanakları düzenlenmeden Taşınır Sayım ve Döküm Cetvellerinin oluşturulması mevzuata aykırılık teşkil ettiği gibi Kurum için stok takibinde de risk oluşturmaktadır.
Sonuç olarak, yıl sonu sayımlarının yapılması ve taşınır yönetim hesabının Yönetmelikte belirtilen cetvel ve tutanakların tamamını içerecek şekilde düzenlenmesi gerektiği değerlendirilmektedir.