|
ÖZET: 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin taşınır malzeme kayıt ve kontrol süreçlerinde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin gerekliliklerine aykırı olarak, bazı harcama birimleri Tüketim Malzemeleri Defteri ve Dayanaklı Taşınırlar Defteri’ni tutmamaktadır. Ayrıca, ortak kullanım alanlarına tahsis edilen demirbaşlar için Dayanıklı Taşınırlar Listesi’nin düzenlenmediği belirlenmiştir. Bu durum, taşınırların takibi ve kontrolü açısından ciddi sorunlar yaratmaktadır.
Denetim sırasında, bazı demirbaşların sayım tutanağında yanlış bir şekilde “Kayıtlara Göre Kişilere Verilen Miktar” sütununda yer aldığı, oysa bu eşyaların ortak kullanıma tahsis edildiği tespit edilmiştir. Bu durum, sayım sonuçlarının gerçeği yansıtmadığını göstermektedir. Ayrıca, bazı harcama birimlerinin taşınırların üzerindeki sicil numaralarını belirtme yükümlülüğünü yerine getirmediği de gözlemlenmiştir. Kamu idaresi, bu eksikliklerin giderildiğini belirtmiş olsa da, bunu kanıtlayan herhangi bir belge sunulmamıştır. Sonuç olarak, taşınır kayıt ve kontrol süreçlerine ilişkin sorumlulukların tam olarak yerine getirilmediği anlaşılmakta olup, bu eksikliklerin acilen düzeltilmesi ve taşınır işlemlerinin mevzuata uygun hale getirilmesi büyük önem taşımaktadır. |
BULGU: Taşınır Malzemelerin Kayıt ve Kontrol Sürecinde Eksikliklerin Bulunması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Taşınır işlemlerine ilişkin kayıtlar üzerinde gerçekleştirilen incelemeler neticesinde, ayrıntıları aşağıda belirtildiği üzere Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine aykırı bazı hususların bulunduğu görülmüştür.
Yönetmelik’in “Defterler” başlıklı 9’uncu maddesinin birinci fıkrasına göre taşınır işlemlerinde tutulması gereken defterler arasında sayılan ve taşınır malzemelerin takip ve kontrolünün sağlanabilmesi açısından son derece önemli verilerin işlenmesi amacıyla düzenlenen Tüketim Malzemeleri Defteri ile Dayanaklı Taşınırlar Defteri’nin bazı harcama birimleri tarafından tutulmadığı tespit edilmiştir.
Mezkûr Yönetmelik’in “Belge ve cetveller” başlıklı 10’uncu maddesinin beşinci fıkrasının (ç) bendinde, demirbaşlardan oda, büro, bölüm, geçit, atölye, garaj ve servislere tahsis edilenler için Dayanıklı Taşınırlar Listesi’nin düzenlenmesi öngörülmüştür. Benzer düzenleme Yönetmelik’in “Dayanıklı taşınırların kullanıma verilmesi” başlıklı 23’üncü maddesinin altıncı fıkrasında da mevcuttur. Kurumda, ortak kullanım alanlarına tahsis edilen yazıcı ve mobilya gibi demirbaşlar için Dayanıklı Taşınırlar Listesinin bazı harcama birimleri tarafından düzenlenmediği görülmüştür.
Anılan Yönetmelik’in “Sayım ve sayım sonrası yapılacak işlemler” başlıklı 32’nci maddesinin beşinci fıkrasında ambar sayım işlemlerinin tamamlanmasından sonra oda, büro, bölüm, geçit, salon, atölye, garaj, servis ve bahçe gibi ortak kullanım alanlarında bulunan taşınırların Dayanıklı Taşınırlar Listeleri esas alınarak sayılacağı ve sayım sonuçlarının Sayım Tutanağında “Kayıtlara Göre Ortak Kullanım Alanlarında Bulunan Miktar” sütununda gösterileceği belirtilmiştir. Yapılan incelemede, yazıcı gibi bazı demirbaşların sayım tutanağında “Kayıtlara Göre Kişilere Verilen Miktar” sütununda yer aldığı ancak fiili denetimlerde söz konusu demirbaşların ortak kullanıma verildiği ve “Kayıtlara Göre Ortak Kullanım Alanlarında Bulunan Miktar” sütununda gösterilmediği, bu nedenle sayım tutanağında yer alan bilgilerin gerçek durumu yansıtmadığı tespit edilmiştir.
Yönetmelik’in “Dayanıklı taşınırların numaralandırılması” başlıklı 36’ncı maddesinin birinci fıkrasında, giriş kaydı yapılan dayanıklı taşınırlara, taşınır kayıt yetkilisi tarafından bir sicil numarası verileceği ve bu numaranın yazma, kazıma, damga vurma veya etiket yapıştırma suretiyle taşınırın üzerinde kalıcı olacak şekilde belirtileceği hüküm altına alınmış olmasına rağmen, bazı harcama birimlerinin Kuruma ait dayanaklı taşınırlar için verilen sicil numaralarının taşınırların üzerinde belirtilmesine ilişkin barkodlama çalışmalarını tamamlamadıkları tespit edilmiştir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sorumluluk” başlıklı 5’inci maddesinde; harcama yetkililerinin taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının Taşınır Mal Yönetmeliği’nde belirtilen usul ve esaslara göre saydam ve erişilebilir bir şekilde tutulmasını sağlamaktan ve taşınır yönetim hesabını ilgili mercilere göndermekten sorumlu olduğu ifade edilmiştir. Ayrıca harcama yetkililerinin, taşınır kayıtlarının ilgili Yönetmelik hükümlerine uygun olarak tutulması ve taşınır mal yönetim hesabının hazırlanması sorumluluğunu taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri aracılığıyla yerine getireceği de aynı maddede belirtilmiştir.
Kamu idaresi cevabında, bulgu konusu hususa ilişkin eksikliklerin giderildiği belirtilmiş olmakla birlikte, bu durumu kanıtlayan herhangi bir belge sunulmamıştır.
Sonuç olarak; yukarıda maddeler halinde sayılan eksiklikler dolayısıyla bazı harcama yetkililerinin, taşınır kayıt ve kontrol süreçlerine ilişkin sorumluluklarını tam anlamı ile yerine getirmediği tespit edilmiş olup söz konusu eksikliklerin giderilerek taşınır işlemlerinin ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak yürütülmesi önem arz etmektedir.