|
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kapsamında tüketim malzemeleri çıkış raporlarının muhasebe birimine zamanında iletilmediğini ortaya koymaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nde belirtilen sürelerin ihlal edildiği, harcama birimleri tarafından düzenlenen Taşınır İşlem Fişleri’nin muhasebe birimine zamanında gönderilmediği tespit edilmiştir. Yönetmeliğin 30. maddesi gereğince, genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinde bu raporların üç aylık dönemler itibarıyla muhasebe birimine iletilmesi gerektiği vurgulanmaktadır.
Denetim sonuçlarına göre, bazı harcama birimleri, tüketim malzemeleri çıkış raporlarını belirtilen süreler içinde göndermemiştir. Örneğin, İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı’nın Ocak-Mart dönemi raporu, 31 Mart 2023 tarihine kadar iletilmesi gerekirken, 19 Aralık 2023’te gönderilmiştir. Benzer şekilde, Kütüphane ve Dokümantasyon Daire Başkanlığı da raporlarını zamanında iletmemiştir. Bu durum, üniversitenin taşınır mal yönetim sisteminin sağlıklı işlemesi açısından sorun teşkil etmektedir. Üniversite yönetimi, denetim bulgularını kabul etmiş ve düzeltici önlemlere başlanıldığını belirtmiştir. Tüketim malzemeleri çıkış raporlarının zamanında muhasebe birimine iletilmesi, taşınır mal yönetiminin etkinliğini artıracak ve doğru raporlamayı sağlayacaktır. |
BULGU: Tüketim Malzemeleri Çıkış Raporlarının Muhasebe Birimine Zamanında Gönderilmemesi
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Tüketim malzemeleri çıkış raporlarının harcama birimleri tarafından muhasebe birimine gönderilmesinde Taşınır Mal Yönetmeliği’nde belirtilen sürelere uyulmadığı görülmüştür.
18.01.2007 tarih 26407 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınır giriş ve çıkış işlemlerinin muhasebe birimine bildirilmesi” başlıklı 30’uncu maddesinin ikinci fıkrasında; muhasebe kayıtlarında 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nda izlenen tüketim malzemelerinin çıkışları için düzenlenen Taşınır İşlem Fişleri muhasebe birimine gönderilmez. Bunların yerine, genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinde üç aylık dönemler itibarıyla, diğer idarelerde ise üç ayı geçmemek üzere üst yöneticiler tarafından belirlenen sürede kullanılmış tüketim malzemelerinin taşınır II nci düzey detay kodu bazında düzenlenen onaylı bir listesi, en geç ilgili dönemin son iş günü mesai bitimine kadar muhasebe birimine gönderileceği hükmüne yer verilmiştir.
Yukarıda yer alan mevzuat hükmünden de anlaşılacağı üzere; 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı’nda izlenen ve kullanılan tüketim malzemelerine ilişkin çıkış raporları genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinde üç aylık dönemler itibarıyla muhasebe birimine gönderilmelidir.
Tablo 6: Muhasebe Birimine Geç Gönderilen Tüketim Malzemeleri Çıkış Raporları
| Harcama Birimi | Tüketim Malzemesi Çıkış Dönemi | Muhasebe Birimine Gönderim İçin Son Gün |
Muhasebe Birimine Gönderim Tarihi |
| İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı | 1. Dönem (Ocak-Şubat-Mart) | 31.03.2023 | 19.12.2023 |
| İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı | 2. Dönem (Nisan-Mayıs- Haziran) |
30.06.2023 | 19.12.2023 |
| İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı | 3. Dönem (Temmuz-Ağustos- Eylül) | 30.09.2023 | 19.12.2023 |
| Kütüphane ve Dokümantasyon Daire Başkanlığı | 1. Dönem (Ocak-Şubat-Mart) | 31.03.2022 | 03.04.2023 |
| Kütüphane ve Dokümantasyon Daire Başkanlığı | 2. Dönem (Nisan-Mayıs- Haziran) |
30.06.2023 | 12.07.2023 |
| Kütüphane ve Dokümantasyon Daire Başkanlığı | 3. Dönem (Temmuz-Ağustos- Eylül) | 30.09.2023 | 04.10.2023 |
Yukarıdaki tablodan da anlaşılacağı üzere, Üniversite bünyesindeki bazı harcama birimleri tüketim malzemeleri çıkış raporlarını anılan Yönetmelik’te belirtilen süre içerisinde Muhasebe birimine bildirmedikleri tespit edilmiştir.
Üniversite tarafından bulguda yer alan tespite katılınmış, düzeltme işlemlerine başlanıldığı bilgisi verilmiştir.
Sonuç olarak, Üniversite bünyesindeki harcama birimleri tarafından muhasebe birimine ilgili tüketim malzemeleri çıkış raporlarının süresinde gönderilmesi taşınır sisteminin sağlıklı raporlar üretmesini sağlayacaktır.
EKLER
EK-1: BULGULARA İLİŞKİN İZLEME TABLOSU
| Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim R | ’aporııııa İlişkin İzleme Tablosu | ’aporııııa İlişkin İzleme Tablosu | ’aporııııa İlişkin İzleme Tablosu |
| Bulgu Adı | Yıl/Yıllar | İdare Tarafından Yapılan İşlem |
Açıklama |
| Taşınır İşlemlerinin Yürütülmesinde Mevzuata Aykırılıkların Bulunması | 2022 | Yerine Getirilmedi |
Söz konusu husus 2023 yılında da tespit edilmiş olup Sayıştay Denetim Raporunun “Diğer Bulgular” kısmında 4 numaralı bulgu olarak düzenlenmiştir. |