|
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin çeşitli birimlerinde tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerinin zamanında gerçekleştirilmediğini ortaya koymaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 30. maddesi, bu işlemlerin muhasebe birimine bildirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, denetim sonuçları, birçok birimin yalnızca belirli aylarda bu işlemleri gerçekleştirdiğini göstermektedir. Örneğin, bazı birimler yalnızca Aralık ayında, bazıları ise Ekim ve Kasım aylarında işlem yapmıştır.
Denetim raporuna göre, Bilimsel ve Teknolojik Araştırmalar Merkezi, Sporcu Yetiştirme Uygulama ve Araştırma Merkezi gibi birçok birim, bu düzenlemeye uymamıştır. Kurum, birimlere üç aylık dönemlerde tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerini yapmaları ve bu işlemlerin raporlarını zamanında muhasebe birimine iletmeleri konusunda uyarılarda bulunmuştur. Ancak, bu uyarılara rağmen, 2021 yılı mali tablolarında bu işlemlerin eksikliği önemli bir hata yaratmamıştır. Sonuç olarak, üniversitenin tüm birimlerinin, tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerini düzenli olarak ve en geç üç aylık dönemlerde gerçekleştirmeleri gerektiği vurgulanmaktadır. Bu durum, mali yönetim açısından büyük önem taşımaktadır. |
BULGU: Tüketim Malzemelerinin Çıkış İşlemlerinin Süresinde Yapılmaması
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Üniversitenin muhtelif birimlerinde tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerinin süresinde yapılmadığı görülmüştür.
Taşınır Mal Yönetmeliğinin “Taşınır giriş ve çıkış işlemlerinin muhasebe birimine bildirilmesi” başlıklı 30’uncu maddesinde;
“Muhasebe kayıtlarında “150-İlk Madde ve Malzemeler Hesabı”nda izlenen tüketim malzemelerinin çıkışları için düzenlenen Taşınır İşlem Fişleri muhasebe birimine gönderilmez. Bunların yerine, genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinde üç aylık dönemler itibarıyla, diğer idarelerde ise üç ayı geçmemek üzere üst yöneticiler tarafından belirlenen sürede kullanılmış tüketim malzemelerinin taşınır II nci düzey detay kodu bazında düzenlenen onaylı bir listesi, en geç ilgili dönemin son iş günü mesai bitimine kadar muhasebe birimine gönderilir.” denilmektedir.
Bu düzenlemeye karşın 2021 yılında, Bilimsel ve Teknolojik Araştırmalar Merkezi, Sporcu Yetiştirme Uygulama ve Araştırma Merkezi, Ağlasun Meslek Yüksekokulu, Mehmet Tuğrul Meslek Yüksekokulu, Emin Gülmez Teknik Bilimler Meslek Yüksekokulu, Bucak İşletme Fakültesi, Bucak Sağlık Yüksekokulu, Gıda Tarım Hayvancılık Meslek Yüksekokulu, Diş Hekimliği Fakültesi, Eğitim Bilimleri Enstitüsü, Fen Bilimleri Enstitüsü, Gölhisar Sağlık Hizmetleri Meslek Yüksekokulu, Kozmetik Uygulama ve Araştırma Merkezi. Kurumsal İletişim Uygulama ve Araştırma Merkezi, Kütüphane Dokümantasyon Daire Başkanlığı, Genel Sekreterlik Özel Kalem, Personel Daire Başkanlığı, İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı, Sağlık Bilimleri Enstitüsü, Sanat ve Tasarım Fakültesi, Proje Danışmanlık Eğitim Uygulama ve Araştırma Merkezi, Teknik Bilimler Meslek Yüksekokulu, Türk Müziği Devlet Konservatuarı, Veterinerlik Fakültesi, Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı ve İsmail Akın Meslek Yüksekokulunun tüketim malzemelerinin çıkış işleminin yalnızca 12’nci ayda yapıldığı; Gölhisar Uygulamalı Bilimler Yüksekokulu ve Sağlık Hizmetleri Meslek Yüksekokulunda 10 ve 12’nci aylarda yapıldığı; Çavdır Meslek Yüksekokulu, Gölhisar Meslek Yüksekokulu ve Sağlık Bilimleri Fakültesinde 10’uncu ayda yapıldığı; Eğitim Fakültesinde 11’inci ve Tefenni Meslek Yüksekokulunda 4’üncü ayda yapıldığı; Bucak Teknoloji Fakültesinde ise hiç yapılmadığı görülmüştür.
Kurum tarafından, Üniversitenin birimlerinin tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerini en geç 3 aylık dönemlerde yapmaları gerektiği ve tüketim malzemeleri dönem çıkış raporunu en geç ilgili dönemin son iş günü mesai bitimine kadar muhasebe birimine göndermeleri gerektiği hususunda uyarıldığı, üç aylık dönemler itibari ile harcama birimlerinin resmi yazı ile uyarılarak gelecek bilgiler doğrultusunda işlem yapılacağı belirtilmesine karşın bu işlemlerin 2021 yılı mali tablolarındaki hataya etkisi bulunmamaktadır.
İşletmenin tüm birimlerinde, yukarıdaki düzenlemeye uygun olarak tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerinin en geç 3 aylık dönemlerde yapılması gerektiği değerlendirilmektedir.