|
ÖZET: Üniversite Hastanesi’nin döner sermaye gelirlerinden yapılan iadelerin, personelin ek ödeme hesaplamalarından düşülmediği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, hastalara iade edilen tutarların, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun ilgili maddeleri ve yönetmelik hükümleri doğrultusunda, personelin ek ödeme puanlarından çıkarılmadığı görülmektedir. Bu durum, hastaların başvurularından vazgeçmesi veya diğer sebeplerle yapılan iadelerin, ek ödeme hesaplamalarına dahil edilmemesi gerektiğini ortaya koymaktadır.
İncelemeler, hastanenin kullandığı Probel programında, mesai dışı gelirlerin tahsil edilmesi durumunda personelin ek ödeme puanı aldığını, ancak iadelerin gerçekleşmesi halinde bu puanın düşülmediğini göstermektedir. 2021 yılına ait iadelerin toplamı 59.539,64 TL olarak belirlenmiş olup, bu tutar üzerinden katkı payı ödemesi yapılmıştır. Ayrıca, muhasebe biriminin Probel sorumlularına bilgi vererek bu puanların düşülmesini sağlamadığı anlaşılmaktadır. Kurum, iade edilen ek ödemelere ilişkin kontrollerin her ay yapılacağını belirtmiş olsa da, bu işlemlerin henüz gerçekleştirilmediği gözlemlenmiştir. Gelir iadelerinin ek ödeme tahakkuklarına yansıtılması için Probel sisteminde gerekli yazılımsal kontrollerin oluşturulması gerektiği değerlendirilmektedir. |
BULGU: Üniversite Hastanesindeki Gelirlerden Yapılan İadelerin Personelin Katkı Payı Tutarlarından Düşülmemesi
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Üniversite Hastanesince döner sermaye geliri olarak tahsil edilen ancak daha sonra değişik sebeplerle hastalara iade edilen tutarların, personele ek ödeme olarak dağıtılacak tutardan düşülmediği görülmüştür.
2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun “Döner sermaye” başlıklı 58’inci maddesinin (c) bendinde, Tıp ve diş hekimliği fakülteleri ile sağlık uygulama ve araştırma merkezlerinin hesabında toplanan döner sermaye gelirlerinden ek ödeme yapılacak personel, birim ve ünvanlara göre ödeme oranları belirtilmiştir. Aynı maddenin (h) bendinde ise mesai dışı gelirlerden dağıtılacak ek ödeme oranları ve koşulları belirtilmiştir. Aynı hususu düzenleyen hükümler, Yükseköğretim Kurumlarında Döner Sermaye Gelirlerinden Yapılacak Ek Ödemenin Dağıtılmasında Uygulanacak Usul ve Esaslara İlişkin Yönetmeliğin “Dağıtım esasları” başlıklı 5’inci maddesinde de mevcuttur.
Buna göre, personele mesai içi mesai dışı gelir getirici çalışmalarından dolayı elde edilen gelirlerden ek ödeme yapılabilecek, bu gelirlerden hastanın başvurusundan vazgeçmesi ve diğer sebeplerle yapılan iadeler ise dağıtılacak ek ödeme tutarına konu edilemeyecektir.
Yapılan incelemede ise, mesai dışı gelir tahsil edildiğinde Hastanenin kullandığı Probel programınca personele ek ödeme puanı verildiği ancak bu tutar iade edildiğinde bu puanın düşülmediği, dolayısıyla iade edilmiş tutarlar üzerinden de katkı payı ödemesi yapıldığı, iadelerin 810.03.01.01-02-03-13 kodlarından yapıldığı iade toplamının 59.539,64 TL olduğu, iadelerin yapıldığı muhasebe birimince Probel sorumlularına bilgi verilerek ek ödeme puanlarından düşülmesinin sağlanmadığı görülmüştür.
Kurum tarafından, ödemesi iptal edilen 2021 yılına ait hastalarla ilgili olarak, ek ödemelerin iadesine yönelik listelerin sistemden kontrolünün sağlanacağı, ayrıca bu kontrollerin her ay yapılacağı belirtilmekte ise de bu işlemlerin halen gerçekleştirilmediği görülmektedir.
Açıklanan nedenlerle, hastalarca muhtelif nedenlerle başvurudan vazgeçilmesi nedeniyle iade edilen gelirlerin dağıtılacak ek ödeme puanlarından düşülmesini teminen, Probel sisteminde gelir iadelerinin ek ödeme tahakkuklarına yansıtılmasını sağlayacak yazılımsal kontroller oluşturulması gerektiği değerlendirilmektedir.