BULGU: Yevmiye Defterinde Boşluk Bırakılması ve Geçmişe Yönelik Kayıt Yapılması
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi
Belediyenin muhasebe kayıtları incelendiğinde, boş yevmiye kayıtları olduğu ve geçmişe yönelik işlem tesis edildiği tespit edilmiştir.
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Temel muhasebe kavramları ve ilkeler ile genel yönetim muhasebe standartları, kuralları ve uygulanması” başlıklı 42’nci maddesinde; kurumların muhasebesinin, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde yer alan temel muhasebe kavramları ile faaliyet sonuçları, bütçe uygulama sonuçları, nazım hesaplara ilişkin ilkeler ve varlıklar, yabancı kaynaklar ve öz kaynaklar ilkelerinden oluşan bilanço ilkeleri ile üçüncü bölümünde belirlenen muhasebe standartları, kurallar ve uygulamalara ilişkin hükümler çerçevesinde yürütüleceği belirtilmiştir. Aynı Yönetmelik’in “Yevmiye sistemi, muhasebeleştirme belgeleri ve açılış kayıtları” başlıklı 43’üncü maddesinde ise; muhasebeleştirme belgelerinin yevmiye tarih ve numarası sütunlarına, gerçekleşen işlemlerin kayda geçirildikleri tarih ile hesap döneminin başında (1)’den başlayıp, hesap döneminin sonuna kadar devam eden birer numara verileceği belirtilmiştir. Bu yevmiye numaralarının, gerek yevmiye defteri gerekse büyük defter ve yardımcı defter kayıtlarında esas olacağı hükme bağlanmıştır.
Belediye tarafından 120 adet yevmiye boş bırakılarak muhasebe kaydına devam edilmiştir. 29 adet yevmiyede ise geçmişe yönelik kayıt yapılmıştır. Anılan Yönetmelik hükümlerine göre; Belediyenin yevmiye kayıtlarını müteselsil numaralandırarak düzenlemesi ve muhasebe kayıtlarındaki hataların sadece yeni muhasebe kayıtlarıyla düzeltilmesi gerektiği değerlendirilmektedir.
Kamu idaresi tarafından web tabanlı yeni bir programa geçildiği, yeni programın bu tür işlemlere izin vermediği ve ilerleyen dönemlerde yapılacak kayıtlarda gerekli hasssasiyetin gösterileceği belirtmiştir.
Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00
e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr
https://www.sayistay.gov.tr
EKLER
EK 1: ÖNCEKİ YIL/YILLAR SAYIŞTAY DENETİM RAPORUNA
İLİŞKİN İZLEME FORMU
| Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu | Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu | Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu | Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu |
| Bulgu Adı | Yıl/Yıllar | İdare Tarafından Yapılan İşlem |
Açıklama |
| Doğrudan Teminle ve Pazarlık Usulü İle Yapılan Alımlarda Kamu İhale Kanunu’nda Belirlenen Limitlere Uyulmaması |
2020 | Kısmen Yerine Getirildi |
Raporun “Diğer Bulgular” bölümünde, “Bulgu 8: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal Alımlarında Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması” olarak yer almıştır |
| Mal ve Hizmet Alımları İle Yapım İşlerinde Pazarlık Usulü İhale Yönteminin Yaygın Şekilde Kullanılması |
2020 | Yerine Getirilmedi |
Raporun “Diğer Bulgular” bölümünde, Bulgu 7: “Mal ve Hizmet Alımları İle Yapım İşlerinde Pazarlık Usulü İhale Yönteminin Yaygın Şekilde Kullanılması” olarak yer almıştır |
| ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, Büyükşehir Belediyesi’nin muhasebe kayıtlarında boş yevmiye bırakıldığı ve geçmişe yönelik kayıt yapıldığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, yevmiye kayıtlarının müteselsil numaralandırılması ve hataların yeni kayıtlarla düzeltilmesi gerektiği vurgulanmıştır. Belediye, yeni bir web tabanlı programa geçiş yapmış ve bu programın bu tür işlemlere izin vermediği belirtilmiştir. |