2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Çankaya Belediyesi 2019 yılı kayıtlarının incelenmesinde Ankara Büyükşehir Belediyesinden kesinleşmiş alacakların takip edildiği 137 Takipteki kurum alacakları hesabı ile bu hesabın dayanağını oluşturan icra takip kartlarındaki alacak tutarlarının birbirleriyle örtüşmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “137 Takipteki kurum alacakları hesabı” bölümü “Hesabın niteliği” başlıklı 103’üncü maddesinde; “Bu hesap, […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Yapılan incelemede bazı yapım işlerinde iş programlarının geç teslim edildiği görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “İş programı” başlıklı 17’nci maddesine göre İş programlarının, işyeri tesliminden sonra sözleşme ve şartname hükümlerindeki süreler içerisinde idareye sunulması gerekmektedir. Oysa bazı yapım işlerinde iş programlarının geç teslim edildiği görülmüştür. Uygulanabilir iş programlarının, sözleşmenin imzalanmasından […]
Konu: İç borç faiz giderlerinin iç borç faiz giderleri koduna kaydedilmemesine ilişkin Niğde Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu Niğde Belediyesi muhasebe işlemleri ile mali tablolarında yapılan incelemeler neticesinde, bütçeden ödenen Türk Lirası iç borçlara ilişkin faiz giderlerinin “04.02.09.01 – YTL Cinsinden Diğer İç Borç Faiz Giderleri” ekonomik kodundan yapılması gerekirken başka kodlar kullanılarak yapıldığı […]
Konu: 105 Döviz Hesabının değerlemeye tabi tutulmaması Niğde Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu Niğde Belediyesi’nin banka hesaplarının incelenmesi neticesinde, idarenin döviz cinsi banka hesaplarında bulunan tutarların denetime konu yılın sonunda değerlemeye tabi tutulmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Dönem Sonu İşlemleri” başlığı altında yer alan hükümlerde, dönem sonlarında döviz hesaplarının değerlemeye […]
Konu: Belediyenin ortağı olduğu anonim şirketin yaptığı sermaye artışı nedeniyle şirkete verilen sermaye tutarının, Belediye Meclis kararı alınmadan uygulanmasına ilişkin Kocaeli Derince Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 18/i maddesi uyarınca, bütçe içi işletme ile 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’na tâbi ortaklıklar kurulmasına veya bu ortaklıklardan ayrılmaya, sermaye artışına ve gayrimenkul […]
Konu: Hizmet Alım İhalelerinde Puantaj Cetvellerinin Yüklenici Firma Tarafından Hazırlanmasına ilişkin Kırklareli Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu Kırklareli Belediyesi müdürlükleri tarafından yapılan bazı ihalelerde tutulması gereken puantaj cetvellerinin yüklenici tarafından hazırlandığı görülmüştür. Özellikle personel çalıştırılması ihalelerinde ödemeler puantaj cetvellerine dayanarak yapılmaktadır. Bu cetvelleri hazırlamak gerçekleştirme görevlilerinin, görevleri arasında yer almasına rağmen yüklenici firma tarafından […]
Konu: Otopark hesabında bulunan paranın otopark tesisi dışında kullanılmasına ilişkin Kırıkkale Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu Otopark hesabında toplanan paraların mevzuata aykırı olarak otopark tesisi dışındaki harcamalar için kullanıldığı görülmüştür. Otopark yönetmeliğinin, “Otopark Hesabından Yapılacak Harcamalar” başlıklı 11 inci maddesinde; ” Otopark hesabında toplanan meblağ, belediyelerin kendi kaynaklarından ayıracağı tahsisatla birlikte, tasdikli […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları “120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı” kayıtlarının incelenmesi neticesinde, Belediyenin tahsilâtı tahakkuka bağlı kira gelirlerinin muhasebeleştirilmediği görülmüştür. Kırıkkale Belediyesi muhasebe kayıtları incelendiğinde, belediyenin sadece vergi ve harç gelirlerinin tahakkuk kayıtlarının “120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı”na kaydedildiği görülmektedir. Belediyenin tahsilâtı tahakkuka bağlı kira gelirlerinin muhasebeleştirilmemesi nedeniyle kurum gelir tablolarının doğru olmayan bilgiler içerdiği […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Kırıkkale Belediyesi hizmet gelirlerine ilişkin yapılan toplam 856.846,24 TL’den hesaplanan KDV’nin ayrılmadığı görülmüştür. Kırıkkale Belediyesi’nin hizmet gelirlerine ilişkin belediye meclisi tarafından belirlenen ücret tarifesinde KDV dahil tutarlar belirlenmiştir. Tahsil edilen gelirlerden KDV mahsubu yapılması gerektiği düşünülmektedir. Yapılan hatalı kayıtlar 391 Hesaplanan KDV Hesabının 154.232,32 TL eksik, 600 Gelirler Hesabının […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Satın alınan KDV dahil 138.165,25 TL değerindeki bilgisayar yazılım programlarının 260 Haklar Hesabına kaydedilmediği anlaşılmıştır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 186 ncı maddesine göre, bedeli karşılığı edinilen hukuki tasarruflar ile belirli alanlarda tanınan kullanma ve yararlanma gibi hak ve yetkiler dolayısıyla yapılan ve ekonomik değer taşıyan harcamaların 260 […]
Konu: Hakedişe bağlanmış ödemelerde 1. hakedişe taahhüt dosyasının eklenmemesine ilişkin Şişli Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu Yapılan incelemelerde ihale yoluyla alınan hakedişe bağlanmış işlerin ödemeleri yapılırken, alımlara ait 1. hakedişlere ihale dosyasının eklenmediği görülmüştür. Mahalli idareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği hükümlerine uygun olarak Ödeme Emri Belgesine eklenmesi gereken tüm ispatlayıcı belgelerin 1. hakediş dosyasına ilavesi […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyede banka kanalıyla yapılması gereken ödemelerinin bazılarının kasadan nakit olarak yapıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin Kasa Hesabına ilişkin işlemlerin anlatıldığı 50’nci maddesinde kasadan yapılacak ödemeler; Muhasebe birimi veznelerince tahsil edilen teminat ve depozitolardan alındığı gün iade edilmesi gerekenler, belirlenen limit dâhilindeki mutemet avansları ve emanet niteliğindeki (bütçe […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Yapılan incelemede Belediye tarafından 25 yılı aşan sürelerle bir adet taşınmaz tahsisinin yapıldığı tespit edilmiştir. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nda belediyelerin süresi yirmibeş yılı geçmemek üzere tahsis işlemi yapabileceği belirtilmektedir. Belediyeler, belediye meclisinin kararı ile mülkiyetlerindeki taşınmazları, sadece asli görev ve hizmetlerinde kullanmak üzere, 25 yılı geçmemek koşulu ile mahallî idareler […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İtfaiye Aracı Alımı İşinde ilgili mevzuatta belirtilen koşul sağlanmadan yükleniciye süre uzatımı verildiği görülmüştür. Bahsedilen hususla alakalı olarak 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’na Vergi Kanunları ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun ile 17.01.2019 tarihinden eklenen “Sözleşmelerin tasfiyesi veya devri” başlıklı Geçici 4’üncü maddesinde; kısıtlama […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirketin mülkiyetinde veya kullanımında bulunan bazı ticari vasıflı taşınmazların kiralanması amacıyla üçüncü kişilerle akdedilen sözleşmelerde teminat olarak depozito alınacağına ilişkin hüküm bulunmasına karşın depozito alınmamıştır. Ticari vasıflı bazı taşınmazların kiralanması amacıyla muhtelif tarihlerde yapılmış olan sözleşmelerin incelenmesi sonucunda; teminat olarak depozito alınması gerekmekte iken alınmadığı anlaşılmıştır. Yukarıda yer alan denetim […]
