ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, döner sermaye işletmesinin yevmiye defterinde boş yevmiye kayıtları ve geriye dönük kayıtların bulunduğu tespit edilmiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırıdır. Kamu idaresinin mali raporlarının güvenilirliği, muhasebe kayıtlarının doğru ve sıralı olmasına bağlıdır. İlgili yönetmelik hükümlerine uygun kayıt tutulması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Yevmiye Defterinde Boş […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi’nin Alacaklar Hesap grubunda devreden bakiyeler mevcut olup, bu alacaklar için gerekli işlemler yapılmamıştır. Şüpheli hale gelen alacakların 128 Şüpheli Alacaklar Hesabı’na aktarılması ve uygun muhasebe kayıtlarının yapılması gerekmektedir. Kamu idaresi, tutarsızlıkların giderilmesi yönünde çalışmalara başlamış olsa da, 2022 mali tablolarına etkisi olmamıştır. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin mali tablolarında maddi olmayan duran varlıklar için amortisman ayrılmadığı ve 268-Birikmiş Amortismanlar Hesabı’nın kullanılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların gerçek durumu yansıtmasını engellemektedir. Kamu İdaresi, düzeltme işlemlerine başlanacağını bildirmiştir. 260 Haklar Hesabı’ndaki 82.885,00 TL için %100 oranında amortisman ayrılması gerekmektedir. BULGU: Maddi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nde döner sermayeden yapılan 5.045.506,33 TL ek ödeme, 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedilmiştir. Bu durum, hesapların doğru veri üretmemesine ve kurum gelir tablosunun gerçeği yansıtmamasına neden olmuştur. Kamu İdaresi, düzeltme işlemlerine başlanıldığını bildirmiştir. BULGU: Döner Sermayeden Yapılan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Döner Sermaye İşletmesi’nin İşletmeler Arası Mali Borçlardan Alacaklar Hesabı ile İşletmeler Arası Mali Borçlar Hesabı arasında eşitlik sağlanamamıştır. 134 Hesabının borç kalanı 34.838.609,57 TL, 303 Hesabının alacak kalanı ise 35.597.596,53 TL olarak tespit edilmiştir. Kamu idaresi, tutarsızlıkların giderileceğini belirtmiş, ancak bu durumun 2022 mali tablolarına etkisi bulunmamaktadır. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Selçuk Üniversitesi, Kamu İhale Kanunu’na uygun olarak alınan nakit teminat ve teminat mektuplarını süresi dolmasına rağmen iade etmemiş veya Hazineye aktarmamıştır. Toplam 2.294.224,40 TL tutarındaki teminatların, muhasebe kayıtlarında hatalı bir şekilde yer aldığı ve bu durumun düzeltilmesi için gerekli işlemlerin başlatıldığı belirtilmiştir. BULGU: Teminat Mektuplarının ve Nakit Teminatların […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından uygulanan idari para cezaları, Üniversite bütçesinden ödenmesine rağmen ilgililere rücu edilmemiştir. 5510 sayılı Kanun’a göre yükümlülüklerini yerine getirmeyen görevlilerin tespit edilmesi ve ödenen cezaların rücu edilmesi amirlerin sorumluluğundadır. Kontrol mekanizmalarının kurulması ve yükümlülüklerin yerine getirilmesi için gerekli tedbirlerin alınması önerilmektedir. BULGU: Sosyal Güvenlik Kurumu […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitedeki bazı fakülte, enstitü ve yüksekokul yöneticilerinin, mevzuata aykırı olarak sendika üyesi oldukları tespit edilmiştir. 4688 sayılı Kamu Görevlileri Sendikaları ve Toplu Sözleşme Kanunu’nun ilgili maddeleri gereği, bu yöneticilerin sendika üyeliklerinin sona erdirilmesi gerektiği belirtilmiş ve Personel Daire Başkanlığı tarafından ilgili birimlere uyarı yazısı gönderilmiştir. BULGU: Fakülte, Enstitü, […]
ÖZET: 2022-2023 ders yılı için üniversitede onaylanan haftalık ders programında yer almayan dersler için ek ders ücreti ödendiği, bu ödemelerin Yükseköğretim Kurulu’nun belirlediği esaslara aykırı olduğu tespit edilmiştir. Ayrıca, mevcut ek ders otomasyon sisteminde bu konuda herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır. Ek ders ödemeleri, haftalık ders programında yer alması ve fiilen yapılması şartına bağlıdır. BULGU: Haftalık […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Selçuk Üniversitesi’nde dolu kadrolara, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nda belirtilen istisnalar dışında vekaletle görevlendirmeler yapılmıştır. Bu durum, personel mevzuatına aykırıdır; dolu kadrolara vekalet ancak ilgili memurun geçici ayrılması halinde mümkündür. Ayrıca, harcama yetkililiği görevini kadroda bulunan kişilerin kullanması gerekmektedir. BULGU: Kanunda Sayılan Haller Dışında Dolu Kadroya Vekalet Ettirilmesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Selçuk Üniversitesi’nin döner sermaye işletmeleri ve sosyal tesislerine ait elektrik, su ve ısınma giderleri, mevzuat hükümlerine aykırı olarak üniversite bütçesinden karşılanmıştır. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, bu giderlerin döner sermaye gelirleriyle karşılanması gerekmektedir. BULGU: Döner Sermaye İşletmesi Birimlerine ve […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin birimleri, gerekli izinleri almadan uluslararası kuruluşlara üye olmuş ve bu üyelik bedelleri bütçeden karşılanmıştır. 2022 Bütçe Kanunu’na göre, uluslararası kuruluşlara üye olunmadan önce Cumhurbaşkanlığının uygun görüşü alınması zorunludur. Sağlık Bilimleri Enstitüsü’nün ORPHEUS kuruluşuna yaptığı yıllık aidat ödemesi, danışmanlık hizmeti olarak gösterilmiştir; ancak bu harcamalar bütçede ilgili tertipten […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite’nin yapım işlerinde kullanılan rayiçlerin yerel olmaması ve yeni birim fiyatların belirlenmesi sırasında Ticaret ve/veya Sanayi Odası onayı alınmaması, Yapım İşleri Genel Şartnamesi’ne aykırılık teşkil etmektedir. İlgili mevzuata göre, yerel rayiçlerin onaylanması, yeni birim fiyatların geçerliliği için zorunludur. BULGU: Yapım İşi İhalesi Kapsamındaki Yeni Birim Fiyat Tespitinde Ticaret […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından doğrudan teminle gerçekleştirilen ve belli bir süreyi gerektiren alımlarda sözleşme yapılmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’ne göre, bu tür alımların sözleşmeye bağlanması zorunludur. Sözleşme imzalanmaması, işin şartları ve olası aksaklıklar konusunda belirsizlikler yaratmaktadır. BULGU: Doğrudan Teminle Yapılan ve Belli Bir Süreyi Gerektiren Alımların Sözleşmeye Bağlanmaması […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından doğrudan temin yoluyla yapılan alımların “Doğrudan Temin Kayıt Formu” ile kayıt altına alınmadığı tespit edilmiştir. 64 harcama biriminden 22’sinde kayıt eksiklikleri bulunurken, 9’unda hiç kayıt yapılmamıştır. Bu durum, Kamu İhale Kanunu’na aykırı olarak bütçeye konulacak ödeneklerin %10’unu aşması halinde gerekli izinlerin alınamamasına yol açabilir. BULGU: Doğrudan […]
