HAM BULGU test KATEGORİsi EKLENECEK

Taşınmazlara Yapılan Harcamaların ve İmar Değişikliklerinin İlgili Varlıkların Kayıtlı Değerlerine Yansıtılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait taşınmazların bakım ve onarım harcamaları, kayıtlı değerlerine eklenmemiştir. Ayrıca, Güzel Sanatlar Fakültesi kampüsündeki imar değişikliği nedeniyle taşınmazların değerleri Hazine kayıtlarıyla uyuşmamaktadır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği, bu harcamaların taşınmaz maliyetlerine eklenmesi ve değer değişikliklerinin bildirilmesi gerekmektedir. BULGU: Taşınmazlara Yapılan Harcamaların ve İmar Değişikliklerinin […]

→

Taşınır İşlemlerinin Yürütülmesinde Eksiklikler Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye kurumlarında taşınır işlemlerinde Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı eksiklikler tespit edilmiştir. Bu eksiklikler arasında ambar sayılarının uyumsuzluğu, taşınırların kaydında eksiklikler ve hurdaya ayırma işlemlerinin tamamlanmaması yer almaktadır. Harcama birimlerine bu hususların düzeltilmesi için gerekli talimatlar verilmiştir. BULGU: Taşınır İşlemlerinin Yürütülmesinde Eksiklikler Bulunması 2022 Yılı Sayıştay […]

→

Kurum Aleyhine Sonuçlanan Davalarda Sorumlulara Yönelik Rücu Süreçlerinin İşletilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kurum aleyhine sonuçlanan davalarda sorumlulara yönelik rücu süreçlerinin işletilmediğini ortaya koymuştur. İdare, mahkemece kusurlu bulunarak tazminat ödemeye mahkum edilmesine rağmen, ilgili personelin kusurunun tespiti ve rücu işlemleri için gerekli değerlendirmeler yapılmamıştır. Kamu İdaresi, bu süreçlerin etkinliğini artırmak amacıyla bir komisyon kurmuş, ancak 2022 yılına ait rücu değerlendirmeleri gerçekleştirilememiştir. BULGU: […]

→

Alınan Nakit Teminatların İlgilisine İade veya Hazineye Gelir Aktarımı İşlemlerinin Gerçekleştirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında alınan nakit teminatların, taahhütlerin tamamlanmasına rağmen ilgililerine iade edilmediği veya Hazineye gelir aktarımının gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. İlgili süreçlerin işletilmesi ve teminatların iade edilmesi veya gelir kaydedilmesi gerekmektedir. BULGU: Alınan Nakit Teminatların İlgilisine İade veya Hazineye Gelir Aktarımı İşlemlerinin Gerçekleştirilmemesi 2022 Yılı Sayıştay […]

→

Yapım İşlerine Ait İnşaat Sigortası (Bütün Riskler) Poliçelerindeki Süre, Bedel ve Muafiyet Oranlarının Yapım İşleri Genel Şartnamesi ve Sözleşme Hükümlerine Uygun Olmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumları tarafından ihale edilen yapım işlerine ait inşaat sigortası poliçelerinde mevzuata uygunluk sağlanmadığını ortaya koymuştur. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’ne göre, yüklenicilerin poliçe bedeli, süresi ve muafiyet oranlarının artırılması gerektiği, ancak bu hususların ihmal edildiği tespit edilmiştir. İdare, gelecekte bu konulara dikkat edileceğini belirtmiştir. BULGU: Yapım […]

→

Tahsisli Kullanılan Taşınmazlara İlişkin Kayıtların Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bazı taşınmazların muhasebe kayıtlarında yer almadığı tespit edilmiştir. Tahsisli kullanılan taşınmazların değer tespit çalışmaları yapılmamış, bu durum mali tablolarda eksikliklere yol açmıştır. Kamu idaresi, bu durumu düzeltmek için değer tespit işlemlerine başlayacak ve gerekli muhasebe kayıtlarını yapacaktır. Taşınmazların doğru raporlanması için mevzuata uygun kayıtların alınması gerekmektedir. BULGU: Tahsisli […]

→

Geçici Kabulü Yapılan Yatırımların İlgili Varlık Hesaplarına Aktarılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, geçici kabulü yapılan yapım işlerine ait 4.666.707,47 TL tutarındaki yatırım, ilgili varlık hesaplarına aktarılmadan hâlâ yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenmiştir. Bu durum, 2022 Bilançosunda 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının fazla, maddi duran varlık hesaplarının ise eksik görünmesine yol açmıştır. Kurum, bu durumu 01.06.2023 tarihinde düzeltilmiştir. BULGU: Geçici Kabulü […]

→

Kanunda Sayılan İstisnalar Dışında Dolu Kadrolara Görevlendirmeler Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitelerde dolu kadrolara, kanunda belirtilen istisnalar dışında, görevlendirmeler yapılmıştır. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’na aykırı olarak, dolu kadrolar usulüne uygun şekilde kullanılmamakta ve bu durum, personel mevzuatına ilişkin temel düzenlemeleri ihlal etmektedir. Rektör, gerekli gördüğünde personelin görev yerlerini değiştirme yetkisine sahip olsa da, dolu kadrolara vekâlet ancak belirli […]

→

Taşınmazlarda Cins Tashihinin Tamamlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği, cins tashih işlemlerinin tamamlanması gerektiği belirtilmiş, bu işlemlerin 2023 yılı sonuna kadar tamamlanması planlanmaktadır. Cins tashihinin tamamlanmaması, taşınmazların mevcut kullanım şekillerinin doğru anlaşılmasını engellemektedir. BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihinin […]

→

Üniversite Mülkiyetindeki Taşınmazların Pazarlık Usulü ile Kiraya Verilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite mülkiyetindeki taşınmazların kiralama işlemleri, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51’inci maddesinin (g) bendi uyarınca pazarlık usulü ile değil, kapalı veya açık teklif usulü ile gerçekleştirilmelidir. İncelemelerde, kiralama işlemlerinin pazarlık usulü ile yapıldığı tespit edilmiştir, bu durum yasal düzenlemelere aykırıdır. BULGU: Üniversite Mülkiyetindeki Taşınmazların Pazarlık Usulü ile Kiraya […]

→

Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesindeki Ortaklık Payının Mali Tablolarda Eksik Yer Alması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi’ndeki ortaklık payı mali tablolarında eksik yer almıştır. İnceleme sonucunda, üniversitenin toplam 49.996,00 TL sermayesinin yalnızca 30,00 TL’sinin kayıtlara geçtiği tespit edilmiştir. Kamu idaresi, bu duruma ilişkin gerekli işlemi 19.01.2023 tarihli muhasebe işlem fişiyle gerçekleştirmiştir. BULGU: Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesindeki Ortaklık Payının Mali Tablolarda Eksik […]

→

Taşınır İşlemlerinin Mevzuata Uygun Olarak Yürütülmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin bazı birimlerinde taşınır işlemleri mevzuata uygun yürütülmemiştir. Denetimlerde, ambar kayıtları ile fiili durum arasında uyumsuzluklar, taşınırların kayıttan düşme işlemlerinin eksikliği ve ortak kullanım alanlarına tahsis edilen taşınırların listelerinin düzenlenmemesi gibi sorunlar tespit edilmiştir. İdare, bu bulgulara ilişkin daha dikkatli ve titiz davranılacağını belirtmiştir. BULGU: Taşınır İşlemlerinin Mevzuata […]

→

Üniversite ile Banka Arasında Akdedilen Kredi Kartı Üye İşyeri Sözleşmesinin Eksiklikler İçermesi ve Tarafların Yükümlülüklerine Uygun Hareket Etmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi ile bir kamu bankası arasında akdedilen kredi kartı üye işyeri sözleşmesinde eksiklikler ve Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı hükümler tespit edilmiştir. Sözleşmenin bazı maddeleri, tahsilatların zamanında aktarılmasını sağlamamaktadır. Bu nedenle, sözleşmenin revize edilmesi ve tahsilat süreçlerinin takip edilmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Üniversite ile Banka […]

→

Kurumca İşletilen Sosyal Tesis Tarafından Yerine Getirilmesi Gereken Yükümlülüklerin Yerine Getirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Nevşehir Hacıbektaş Veli Üniversitesi’ne bağlı USET Hotel’in muhasebe sisteminin, Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca İşletilen Sosyal Tesislerin Muhasebe Uygulamalarına Dair Esas ve Usuller çerçevesinde kurulmadığı ve gerekli yükümlülüklerin yerine getirilmediği tespit edilmiştir. 2022 yılında 1.452.239,33 TL gayrisafi hasılat elde eden tesis, bilanço esasına göre defter tutmamış ve maddi duran varlıklarını kaydetmemiştir. İdare, 2023 itibarıyla gerekli […]

→

Yapım İşleri ve Hizmet Alımlarında Hakediş Raporu Düzenlemeden Ödeme Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, doğrudan temin usulüyle yapılan yapım işleri ve hizmet alımlarında hakediş raporu düzenlenmeden ödeme yapılması tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, bu ödemelerin hakediş raporları olmadan gerçekleştirilemeyeceği belirtilmiştir. Kamu idaresi, bulguyu kabul ederek gerekli işlemlere başlamıştır. BULGU: Yapım […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa