ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi’nin mevduat faizlerinden kesilen gelir vergisinin muhasebe kaydı hatalı yapılmış; kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunmadığı halde 371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabına aktarılmıştır. Bu durum, mali tablolarda hatalara yol açmaktadır. Kamu İdaresi, söz konusu vergilerin 612 No.lu hesapta izleneceğini bildirmiştir. BULGU: Faiz […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, doğrudan temin yöntemiyle yapılan bazı alımların Elektronik Kamu Alımları Platformuna (EKAP) kaydedilmediği tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’ne göre, bu alımların takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP üzerinden kayıt altına alınması zorunludur. İlgili birimlerin bu mevzuata uymadığı ve harcama birimlerinin uyarıldığı belirtilmiştir. BULGU: Doğrudan Temin Yöntemiyle Yapılan […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk bulunmakta ve cins tashihi işlemleri tamamlanmamıştır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereğince, bu uyumsuzlukların düzeltilmesi gerektiği belirtilmiş, ancak önceki denetimlerdeki sorunlar devam etmektedir. Kamu İdaresi, parselasyon planı sonrası gerekli kayıtların yapılacağını bildirmiştir. BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihinin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite hukuk müşavirliği tarafından tahsil edilen avukatlık vekâlet ücretlerinin mevzuata aykırı şekilde dağıtıldığı ve muhasebe kayıtlarının hatalı olduğu tespit edilmiştir. Dağıtımda, yönetmelikte belirtilen oran ayrımı yapılmadan toplam tutarın eşit olarak paylaştırıldığı, bu durumun mevzuata aykırı olduğu belirtilmiştir. Kamu İdaresi, 2023 ve sonraki yıllarda mevzuata uygun dağıtım yapılacağını bildirmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversiteye tahsis edilen Hazine mülkiyetindeki taşınmazların, yasal dayanağı olmayan bir protokolle Vakıf ve Derneğe bedelsiz tahsis edilmesi mevzuata aykırıdır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, kamu idareleri taşınmazları yalnızca belirlenen işlemler çerçevesinde tahsis edebilir. Bu durum, ilgili mevzuat hükümleriyle çelişmektedir. BULGU: Üniversiteye Tahsis Edilen Taşınmazın […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin mülkiyetindeki taşınmazlar üzerinde irtifak hakkı tesis işlemleri mevzuata uygun yapılmamıştır. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na aykırı olarak, çeşitli dernekler ve vakıflar lehine bedelsiz irtifak ve intifa hakları tesis edilmiştir. Bu durum, kamu idaresinin taşınmazlar üzerindeki tasarruf yetkilerinin aşılması anlamına gelmektedir. İlgili mevzuat hükümlerinin uygulanması gerekmektedir. BULGU: Üniversite […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bazı üniversite uygulama ve araştırma merkezlerine ait ambarlar fiziken mevcut değildir ve bu merkezlerin taşınırları ortak kullanıma verilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı olarak, bu taşınırlar için gerekli belgeler düzenlenmemiştir. Kamu İdaresi, tespitlere katıldığını belirtmiş ve taşınır kayıtlarının düzeltilmesi için eğitimler verilmiştir. Ambarların fiziken oluşturulması ve taşınırların kayıtlardan çıkarılması […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından peşin tahsil edilen kira gelirlerinin, ilgili hesaplar yerine yanlışlıkla 120-220 Gelirlerden Alacaklar hesaplarında izlendiği tespit edilmiştir. Bu durum, mali tablolarında 220 Gelirlerden Alacaklar ve 600 Gelirler hesaplarında fazlalık, 380 No.lu hesapta ise eksiklik yaratmıştır. Kamu idaresi, yeni kira sözleşmeleri için gerekli kayıtların yapılmaya başlandığını bildirmiştir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, elden çıkarılacak maddi duran varlıklar bilançoda gösterilmemiştir. Yapılan denetimlerde, 70.400 kg hurda malzemenin MKE’ye teslim edildiği, ancak satış bedeli ile kayıtlı değeri arasındaki farkın faaliyet hesaplarına yansıtılmadığı tespit edilmiştir. Ayrıca, ambarda bulunan 8.850 kg ilave hurdanın muhasebe kayıtlarından silinmesi, muhasebeleştirme ilkelerine aykırılık teşkil etmektedir. BULGU: Elden Çıkarılacak Maddi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, dış kaynaklı hibelerle yürütülen projelerin kapanışlarının muhasebe sisteminde gerçekleştirilememesi, mali tabloların gerçeği yansıtmamasına yol açmıştır. 71 projenin kapanması gereken toplam bakiye 8.593.173,00 TL, 104 Proje Özel Hesabında hatalı olarak görünmekte, bu durum bilanço hesaplarının güvenilirliğini zedelemektedir. Kamu İdaresi, projelerin kapatılması için çalışmaların sürdüğünü bildirmiştir. BULGU: Dış Kaynaklı Hibe […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite aleyhine açılan kamulaştırmasız el atma davalarından kaynaklanan tazminatlar, yetersiz ödenek nedeniyle ödenememekte ve bu durum borç yükümlülüklerinin tam olarak muhasebeleştirilmemesine yol açmaktadır. Ödenmemiş borçların toplamı 288.664.709,03 TL olarak belirlenmişken, bilançoda ise 244.599.462,80 TL olarak görünmektedir. Bu nedenle, Hazine ve Maliye Bakanlığı ile çözüm sağlanması ve bilançonun güncellenmesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin kiraya verilen ticari alanlarına ait geçmiş dönem kira alacaklarının tahakkuk ve tahsilat işlemleri yeterince takip edilmemiştir. Bu durum, mali tablolarda hatalara yol açmakta ve alacakların kaydedilmesinde eksiklikler yaşanmaktadır. İlgili birimler arasındaki koordinasyon eksiklikleri, hukuki süreçlerin gecikmesine ve alacakların tahsil edilememesine neden olmaktadır. BULGU: Kira Alacaklarının Tahakkuk ve […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, döner sermaye işletmesinin muhasebe kayıtlarında, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak boş yevmiye kayıtları ve geriye dönük kayıtların bulunduğu tespit edilmiştir. Toplamda 1903 boş yevmiye maddesi ve 782 geriye dönük kayıt mevcut olup, muhasebe sisteminin bu sorunları önleyecek şekilde gözden geçirilmesi önerilmektedir. BULGU: Yevmiye Defterinde Boş […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede dolu olan Genel Sekreterlik kadrosuna, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nda belirtilen istisnalar dışında görevlendirme yapılmıştır. Bu durum, dolu kadronun başka bir memur tarafından kullanılması halinde vekâletin mümkün olduğunu göstermektedir. Üniversitelerdeki bu yapısal sorunların çözümü için mevzuat düzenlemesi önerilmektedir. BULGU: Kanunda Sayılan İstisnalar Dışında Dolu Kadroya Görevlendirme Yapılması […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bilgi ve iletişim güvenliği rehberi kapsamında gerekli denetimlerin yerine getirilmediğini ve varlık gruplarının sınıflandırılması çalışmalarının tamamlanmadığını ortaya koymuştur. Kamu kurumları ve kritik altyapı hizmeti veren işletmelerin, rehberde belirtilen güvenlik tedbirlerini uygulamaları ve denetim faaliyetlerini 31.12.2022 tarihine kadar tamamlamaları gerektiği bildirilmiştir. Ancak, denetim süreçleri 2023 yılına sarkmıştır. BULGU: Bilgi ve […]
