ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, “Temizlik Malzemesi Alım İşi” ihalesinde, yaklaşık maliyetin üzerinde teklifler olmasına rağmen gerekli sorgulamalar yapılmadan ihale sonuçlandırılmıştır. İhale bedeli, yaklaşık maliyetin 208.000,00 TL üzerinde kalmış ve uygun teklifler göz ardı edilmiştir. Üniversite, gelecekteki alımlarda mevzuata uygun işlem yapılacağını belirtmiştir. Kamu yararı çerçevesinde sorgulamaların yapılması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: İhaleye Verilen […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversitenin mülkiyetindeki taşınmazların kiralama işlemleri, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51. maddesinin (g) bendi gereğince pazarlık usulüyle yapılmış, bu durum yasal düzenlemelere aykırıdır. Taşınmazların kiralanmasında kapalı veya açık teklif usulünün uygulanması gerektiği belirtilmiş, denetimlerde bu usullerin kullanılmadığı tespit edilmiştir. Kamu idaresi, açık ihale usulünün uygulanması için çalışmalar başlatmıştır. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite bünyesindeki taşınır malların kaydı, muhafazası ve kullanımında Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı eksiklikler tespit etmiştir. Denetimlerde, ihtiyaç fazlası taşınırların birimlerde bekletilmesi, markasız kayıtlar, usulüne uygun sayım yapılmaması ve Dayanıklı Taşınırlar Listesi’nin düzenlenmemesi gibi sorunlar ortaya çıkmıştır. Kurumsal bir çalışma yapılması gerektiği vurgulanmıştır. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, döner sermaye faaliyetleri kapsamında üretilen mal ve hizmetlerde çeşitli kişilere indirimli fiyat tarifesi uygulanması tespit edilmiştir. 4736 sayılı Kanun gereği, bu tür indirimler yalnızca belirli istisnalar için geçerlidir. Üniversite Yönetim Kurulu, bazı hizmetlerde indirim uygulamış, ancak bu durum yasal düzenlemelere aykırıdır. Kamu İdaresi, indirimli fiyat uygulamasının sonlandırılacağını bildirmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Üniversite Sağlık Araştırma ve Uygulama Merkezi Hastanesi’nde 253 Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı’nda kayıtlı varlıkların değer artırıcı harcamaları maliyet bedeline eklenmemiş, yeni alınan tıbbi cihazlar kaydedilmemiş ve eski cihazların çıkışları yapılmamıştır. Bu durum, bilançodaki ilgili hesabın doğru ve güvenilir olmadığını göstermektedir. BULGU: Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabında Yer […]
ÖZET: Pamukkale Üniversitesi Sağlık Araştırma ve Uygulama Merkezi tarafından dava konusu edilen 32 alacak, toplam 2.074.773,61 TL tutarında, şüpheli alacaklar hesaplarında izlenmemiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu alacakların 128 No.lu Şüpheli Alacaklar Hesabında takip edilmesi gerekmektedir. Kamu İdaresi, gerekli düzeltmelerin yapılacağını belirtmiştir. BULGU: Dava Konusu Edilen Alacakların Şüpheli Alacaklar Hesaplarında İzlenmemesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede dolu kadrolara, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nda belirtilen istisnalar dışında görevlendirme yapılmıştır. Rektör, kamu hizmetinin etkinliğini sağlamak amacıyla bu görevlendirmeleri gerçekleştirmiş, ancak dolu kadroya atama şartları mevzuata aykırıdır. Bu durum, personel mevzuatı açısından temel düzenlemelere uygun değildir. BULGU: Kanunda Sayılan İstisnalar Dışında Dolu Kadroya Görevlendirme Yapılması 2022 […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, döner sermayeli kuruluşlara yatırılan sermayeler hesabı ile üniversitenin bilançosundaki sermaye hesabı arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. 242 No.lu hesapta 1.769.292,83 TL, sermaye hesabında ise 1.841.182,83 TL kayıtlıdır. Kamu idaresi gerekli işlemleri yapmış, ancak 242 No.lu hesapta 71.890,00 TL eksiklik bulunmaktadır. BULGU: Döner Sermayeli Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabının Gerçeği Yansıtmaması […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, İç Hizmetler Müdürlüğü tarafından satılan araç taşıt pulu ücretlerinin belirlenmesinde Yönetim Kurulu kararı alınmadığı ve muhasebe kayıtlarının tutarsız olduğu tespit edilmiştir. Fiyatların belirlenmesi ve muhasebe kayıtlarının uyumu sağlanmalı, ayrıca döner sermaye hesaplarında izlenen gelirlerin doğru bir şekilde takip edilmesi gerekmektedir. BULGU: İşletme Müdürlüğü Bünyesindeki İç Hizmetler Müdürlüğü Vasıtasıyla […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite döner sermayesi bünyesindeki birimlerde taşınırların numaralandırılması, kullanıma verilmesi ve sayım işlemleri mevzuata aykırı şekilde yürütülmüştür. Yıl sonunda fiili sayım yapılmadığı, dayanıklı taşınırların numaralandırılmadığı ve listelerinin düzenlenmediği tespit edilmiştir. Taşınırların etkin yönetimi için mevzuat hükümlerine uyulması ve gerekli düzeltici çalışmaların yapılması zorunludur. BULGU: Taşınır Yönetiminde Eksiklikler Bulunması 2022 […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite özel bütçe hesaplarında yer alması gereken 23.877.002,04 TL tutarındaki gelir, döner sermaye işletme hesaplarında muhasebeleştirilmiştir. Bu gelirler, doğrudan akademik çalışmalara dayanmamakta ve işletmenin faaliyet alanı ile ilgili olmamaktadır. Kamu İdaresi, bu gelirlerin özel bütçeye devri için yasal düzenleme gerektiğini belirtmiştir. BULGU: Özel Bütçe Hesaplarında Yer Alması Gereken […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Döner Sermaye İşletmesi’nin taşınır hesapları doğru ve güvenilir bilgi sunmamaktadır. Taşınır Sayım ve Döküm Cetvelinde negatif değerler tespit edilmiş, bilanço ile cetvel arasındaki tutarsızlıklar ortaya çıkmıştır. Bu durum, taşınır kayıtlarının mevzuata uygun tutulmaması ve DMİS sistemindeki entegrasyon eksikliklerinden kaynaklanmaktadır. Mali tabloların güvenilirliği bu nedenle tehlikeye girmiştir. BULGU: Döner […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermayesi İşletmesi’nde yarı mamul ve mamul mal stoklarının kaydı hatalıdır. Üretim faaliyeti olmamasına rağmen 151 ve 152 No.lu hesaplarda toplam 637.603,01 TL tutarında varlık girişi kaydedilmiştir. Hatalı kayıtların düzeltilmesi için gerekli önlemler alınacağı belirtilmiştir. Sonuç olarak, 15 Stoklar Grubu doğru ve güvenilir bilgi sunmamaktadır. BULGU: Yarı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Döner Sermaye İşletmesi’nin hizmet satışlarından doğan alacakları, mevzuata aykırı olarak tahakkuk hesaplarına kaydedilmemiştir. Dönem sonu itibarıyla 1.024.133,73 TL (KDV hariç) alacak bulunmasına rağmen, bu tutar 120 No.lu Alıcılar Hesabı’na kaydedilmediği için mali tablolarda gösterilmemiştir. Bu durum, hesapların doğruluğunu ve güvenilirliğini etkilemektedir. BULGU: Döner Sermaye İşletmesinin Tahakkuk Eden Alacaklarının […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermayesi Müdürlüğü tarafından satın alınan yazılım ve programlar, 260 Haklar Hesabına kaydedilmeden doğrudan giderleştirilmiştir. Toplam 2.069.025,00 TL tutarındaki bu harcamaların, ilgili mevzuat gereği Haklar Hesabında izlenmesi ve yıl sonunda amortisman ayrılması gerektiği belirtilmiştir. Kamu İdaresi, bu tespitlere katıldığını ve gerekli düzeltmelerin yapılacağını bildirmiştir. BULGU: Bilgisayar Yazılımı […]
