BULGU: Teknik Şartnamelerde İhalede Rekabeti Engelleyici Hususların Yer Alması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin bazı ihalelerinin teknik şartnamelerinde rekabeti engelleyici unsurların olduğu görülmüştür. 4734 sayılı Kanun’un 5’inci maddesinde; İdarelerin, bu Kanuna göre yapılacak ihalelerde; saydamlığı, rekabeti, eşit muameleyi, güvenirliği, gizliliği, kamuoyu denetimini, ihtiyaçların uygun şartlarla ve zamanında karşılanmasını ve kaynakların verimli […]
BULGU: Muhasebe Sisteminde Kayıt Düzenine Uyulmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin muhasebe kayıtları incelendiğinde, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen kayıt düzenine uyulmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Temel muhasebe kavramları ve ilkeler ile genel yönetim muhasebe standartları, kuralları ve uygulanması” başlıklı 42’nci maddesinde; kurumların muhasebesinin, Genel Yönetim […]
BULGU: Sayıştay’a Verilmesi Gereken Defter Mali Tablo ve Belgelerin Zamanında ve Uygun Yöntemde Verilmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Kurumun, 2022 yılı hesap dönemine ilişkin Sayıştaya göndermesi gereken defter, mali tablo ve belgeleri, mevzuatta öngörülen yöntemde ve süresinde göndermediği görülmüştür. 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesinde kamu idarelerinin hesaplarının, muhasebe yetkilileri tarafından […]
BULGU: Faiz Giderlerinin Tahakkuk Kayıtlarında Muhasebe İşlemlerinin Hatalı Yapılması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdarece bankalardan temin edilen krediler için ödenecek faizlerin muhasebeleştirilmesi işleminde, işlemiş (tahakkuk etmiş) faiz yerine, bankaca ödeme planına göre hesaplanan ve idareye bildirilen toplam faiz tutarlarının, vade yapısına göre 381 veya 481-Gider Tahakkukları Hesabına kaydedilerek aktifleştirildiği ve bu […]
BULGU: İktisadi Faaliyet Konusu Olmayan Giderlere İlişkin KDV’nin İndirim Konusu Yapılması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin iktisadi faaliyetleri dışında yürüttüğü hizmetler kapsamında yapmış olduğu giderlere ilişkin katma değer vergisinin, giderleştirilmesi veya aktifleştirilmesi gerekirken indirim konusu yapıldığı görülmüştür. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 1/3-g maddesinde; genel ve katma bütçeli idarelere, il […]
BULGU: İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde Yer Alan Tutarlar İle Bilançonun Uyumsuz Olması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Taşınır mallara ilişkin kayıtların sağlıklı yapılamadığı ve takip edilemediği bunun sonucu olarak İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde yer alan tutarlar ile Bilançoda kayıtlı tutarların uyumsuz olduğu görülmüştür. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin […]
BULGU: Bilançoda Yer Alan Maddi Duran Varlıklar Hesap Grubunun Tam, Doğru ve Gerçeğe Uygun Tutarları Göstermemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdarenin 2022 mali yılı bilançosunun “25- Maddi Duran Varlıklar” hesap grubunda yer alan varlıkların net defter değerlerinin, tam, doğru ve gerçeğe uygun tutarları göstermediği görülmüştür. Net Defter Değeri, varlığın ilgili muhasebe […]
BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Doğru Kullanılmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin 2022 yılı mali tablo ve eki belgelerin incelenmesinde; 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında izlenmemesi gereken mal alımlarının alım süreci tamamlanıncaya kadar bu Hesap’ta izlendiği ve bu Hesap’ta takip edilen yatırımlardan tamamlananların ilgili varlık hesaplarına aktarılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe […]
BULGU: Mal ve Hizmet Alımları ile Yapım İşlerinin Kısımlara Bölünerek Doğrudan Temin Yöntemi ile Gerçekleştirilmesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi kapsamında gerçekleştirilen mal ve hizmet alımları ile yapım işlerinin doğrudan temin limitinin altında kalmak amacıyla kısımlara bölünerek gerçekleştirildiği görülmüştür. […]
BULGU: Bütün Riskler (All Risk) Sigorta Poliçelerine İlişkin Hatalı Uygulamaların Olması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi All Risk Sigorta Poliçelerinin Yürürlükte Olduğuna Dair Belgenin İdareye Sunulmaması İdare tarafından ihale edilen yapım işlerine ilişkin hakedişlerin tahakkuku yapılırken sigorta sözleşmesinin devam ettiği ve sigorta primlerinin ödendiğine dair sigortacıdan alınacak belgenin İdareye sunulmadığı halde İdarece […]
BULGU: Sakarya Toptan Sebze ve Meyve Halinden Alınması Gereken Gelirlerin Tahsil Edilememesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdarenin, toptan sebze ve meyve halinde sözleşme gereği elde etmesi gereken rüsum gelirleri ve işyeri devir ücretlerini tahsil etmediği görülmüştür. İdare mülkiyeti belediyeye ait Sakarya ili, Arifiye ilçesinde (95.121) m2 arsa üzerine Toptan Sebze ve […]
BULGU: Devir Alınan ve Devredilen Taşınmazların Muhasebede Kayıt Altına Alınmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından bedelsiz olarak diğer kamu kurum ve kuruluşlarına devredilen ve devir alınan taşınmazların muhasebe kayıtlarında izlenmediği görülmüştür. 5393 Sayılı Belediye Kanunu’nun “Diğer kuruluşlarla ilişkiler” başlıklı 75’inci maddesinde belediyelerin kendilerine ait taşınmazları, asli görev ve hizmetlerinde kullanılmak […]
BULGU: Sosyal Güvenlik Kurumuna Ödenecek Ek Karşılık Priminin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından Sosyal Güvenlik Kurumuna ödenecek ek karşılık priminin hatalı olarak 333 Emanetler hesabında muhasebeleştiridiği görülmüştür. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 81’inci maddesinin birinci fıkrasının (h) bendinde, sigortalılara bağlanan veya bağlanacak vazife malullüğü […]
BULGU: Hakediş Ödemelerinden Yapılan Sosyal Güvenlik Prim Borcu Kesintilerinin Emanetler Hesabında İzlenmesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Hakediş ödemelerinden hak sahiplerinin Sosyal Güvenlik Kurumu’na idari para cezaları ile prim ve prime ilişkin borçlarına istinaden yapılan kesintilerin 361 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri hesabı yerine 333 Emanetler hesabında izlendiği görülmüştür. Sosyal Güvenlik Kurumu Prim […]
BULGU: Yapım İşlerinde All Risk Sigorta Poliçelerine İlişkin Hatalı Uygulamalar Yapılması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından ihale edilen yapım işlerine ait all risk sigorta poliçelerine ilişkin bazı işlemlerin Sözleşmelere ve Yapım İşleri Genel Şartnamesine uygun olmadığı görülmüştür. Yapım İşlerine Ait Tip Sözleşmenin 17’nci maddesinde işin, iş yerinin korunması ve sigortalanması […]
