ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’ndan elde edilen sonuçlar, Orman Genel Müdürlüğü görev alanında yer alan yayla alanlarının bir kısmında vaziyet planının yapılmadığı, bina ve tesislerin sabit kıymete alınmadığı ve sabit kıymete alınan bina ve tesislerin kullanıcı tespitlerinin yapılmadığı tespit edilmiştir. 6831 sayılı Orman Kanunu’nun 17’inci maddesine göre yayla alanlarının belirlenmesi, ilan edilmesi, kayıt altına alınması, her […]
BULGU: Temsil Ağırlama Bütçesinin Belediye Başkanlık Makamı Dışında Diğer Birimlerce Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyede sadece Başkanlık makamı tarafından kullanılması gereken temsil ağırlama bütçesinin aynı zamanda diğer harcama birimlerinin bütçesine ödenek konulmak suretiyle kullanıldığı tespit edilmiştir. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Belediyenin giderleri” başlıklı 60’ıncı maddesinde temsil, tören, ağırlama ve […]
ÖZET: İdare tarafından yapılan kitap, dergi ve çeşitli yayın satışlarında nakit karşılığı gerçekleştirilen işlemlerde 100 Kasa Hesabı ile Diğer Hazır Değerler Hesabının kullanılması gerektiği, ancak bu hesaplardan yerine 102 Bankalar Hesabı ile Diğer Hazır Değerler Hesabının işletildiği tespit edilmiştir. Bu durum mevzuatın öngördüğü şekilde gerçekleştirilmemiş olup, idarenin banka hesabına yatırılan tutarların öncelikle 100 Kasa Hesabına […]
BULGU: Emlak Vergisi Hesabında Asansör Farkının Dikkate Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Emlak vergisinin hesaplanmasında, asansör farkının dikkate alınmadığı görülmüştür. 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu’nun 29’uncu maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinde, binalarda vergi değerinin takdir komisyonlarınca yeniden takdir edilmek suretiyle kesinleşen arsa veya arazi metrekare birim değerleri ve bina metrekare […]
ÖZET: Kitap satış gelirlerine ait bilgiler ile muhasebede görülen kitap satış geliri olarak tutarlar arasında farklılıklar tespit edilmiştir. Kurum tarafından üç farklı kanaldan kitap satışı gerçekleştirilmektedir ve bu satışlardan ilk ikisi kurum içinde gerçekleşmekte, kayıtları da içindedir. Geleneksel El Sanatları İşletme Müdürlüğü (GESİM) aracılığıyla yapılan satışlarda ise sonraki ayda Kuruma bildirilmektedir. Yapılan incelemede gelir tutarlarını […]
BULGU: Niteliği İtibariyle Personel Çalıştırılmasına Dayalı Hizmet Alımının Danışmanlık Hizmeti Olarak Alınması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Danışmanlık hizmetinin personel çalıştırılmasına dayalı hizmet alımı niteliğinde olduğu ve bu durumun 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu ile 28.04.2018 tarih ve 30405 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Usul ve Esaslar’a aykırı olduğu görülmüştür. 4734 sayılı […]
ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğünce öğrencilere eğitim yardımı ve burs verilmesinde kontrolleri mümkün olmayan kriterlerin bulunduğu tespit edilmiştir. Yapılan denetimler sırasında, vakfiyelerde yer alan hayır şartlarının yerine getirilmesi amacıyla ailelerinin maddi durumu yeterli olmayan öğrencilere eğitim yardımı yapıldığı görülmüştür. Başvuruların puanlanarak sıralanmasında ekipten yer alan formun doldurulması suretiyle yapılırken herhangi bir belge istenmemektedir. Yapılan kontroller sırasında, […]
BULGU: Kapalı Teklif Usulü İle Yapılan İhalede İhale Karar Tutanağında Bulunması Gereken Bilgilere Yer Verilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin gerçekleştirdiği, kapalı teklif usulü yapılarak ihale edilen ve artırım uygulanan 8338 Ada 1 Parselde İnşaat, Spor Tesisleri, Tenis Kortu ve Üniteleri Projelendirilerek Yapımı, Kiralanmak Suretiyle Kullanım Hakkı işine ait ihale […]
ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğü’nün mülkiyetinde olan bazı taşınmazlar, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51/g maddesine göre pazarlık usulüyle kiraya verilmektedir. Ancak bu uygulama mevzuata aykırıdır. Kanunun 36’ncı maddesinde Kapalı Teklif İhale Usulünün esas olduğu ve diğer usullerin belirli şartlar dahilinde uygulanacak istisnai usuller mahiyetinde olduğu belirtilmiştir. Pazarlık usulünün uygulanabilmesi için, taşınmazın Devletin özel mülkiyetindeki veya […]
BULGU: Kurum Alacaklarının Takibinin Yapıldığı Yazılımın Entegrasyonunun Sağlanmamış Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Sosyal Güvenlik Kurumları Kurumun malî tabloları tahakkuk esaslı muhasebe çerçevesinde hazırlanmamaları nedeniyle cari ve geçmiş dönemde Kurum alacağına dönüşmüş tutarları tam olarak göstermemektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 49’uncu maddesinde; muhasebe sisteminin; malî raporların düzenlenmesi ve kesin […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu, şirket yönetim kurulunca hazırlanması gereken yıllık faaliyet raporunun hazırlanmadığına işaret etmektedir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 514’üncü maddesinde yıllık faaliyet raporu hazırlanma obrigasyonundan bahsedilirken, bu konulara ilişkin düzenlemelerin uygulanmasına yönelik olarak Gümrük ve Ticaret Bakanlığı tarafından şirketlerin Yıllık Faaliyet Raporunun Asgari İçeriğinin Belirlenmesi Hakkında Yönetmelik yayımlanmıştır. Yapılan incelemelerde yıllık faaliyet raporunun […]
BULGU: Taşınırların Kayıt, Muhafaza ve Kullanımlarının Mevzuatın Öngördüğü Şekilde Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kurumun taşınır mal ve işlemlerinin incelenmesinde idare taşınır mallarının kayıt, muhafaza ve kullanımında mevzuat hükümlerine uyulmadığı tespit edilmiştir. Birimlerden alınan listelerde; Bazı taşınırların sicil numarası taşımadığı, üzerlerinde etiket olmadığı, Bazı birimlerin zimmet döküm, demirbaş döküm listeleri […]
ÖZET: Bulgu raporuna göre, şirketin envanterinde eksiklikler bulunduğu tespit edilmiştir. Şirket yetkilileri, azledilen ve istifa eden önceki Yönetim Kurulu’nun sorumluluklarını yerine getirmemesi nedeniyle şirket envanterinin resmi belgelerin ve arşivinin devir tesliminin gerekli şekilde yapılamadığını belirtmişlerdir. Yeni yönetim tarafından şirket kayıtlarının toparlanması, arşivin düzenlenmesi ve eksikliklerin tespitinin zaman alındığı ifade edilmiştir. Ayrıca, şirket muhasebe kayıtlarında görünen […]
BULGU: Bazı Yapım İşlerinde Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Kullanılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Yapımı süren ve geçici kabul tutanağı idarece onaylanmamış işlerde giderlerin yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenmesi gerekirken doğrudan ilgili maddi duran varlık hesabında izlendiği görülmüştür. Mahalli İdareler Muhasebe Yönetmeliği’nin 204’üncü maddesinde yapımı süren maddi duran varlıklar için yapılan […]
ÖZET: Anket A.Ş.’nin, profesyonel bir spor kulübü ile reklam sözleşmesi imzaladığı tespit edilmiştir. Şirket tarafından 2020-2021 sezonu için Katma Değer Vergisi (KDV) hariç 7 milyon TL ödemede bulunulduğu, ancak şirket menfaatine herhangi bir katkı sağlanmadığı ortaya konmuştur. Anket A.Ş., Büyükşehir Belediyesi Kanunu’nun 26’ncı maddesinde de belirtildiği üzere belediyenin görev ve hizmet alanlarında kurulmuş bir sermaye […]
