ÖZET: Belediyenin bünyesindeki asfalt plenti tesisinde kullanılan ilk madde ve malzemeler ile yarı mamul ve mamul maddelerin maliyetlerinin hesaplanması ve taşınır kayıt-kontrol işlemleri için düzenlemelerin bulunmadığı görüldü. Bu nedenle üretilen mamullerin ilgili taşınmazların değerine ilave edilmesi yöntemi olarak önceki yıllarda sadece ürünlerle ilgili mal-malzeme giderlerinin taşınmazların değerine eklendiği, 2023 yılında ise tesislerin bağlı olduğu Fen […]
ÖZET: 2023/297849 İhale Kayıt No.lu mal alımı ihalesi kapsamında, idare tarafından şart koymak suretiyle Hazine ve Maliye Bakanlığının uygun görüşü alınmadan binek araç temin edilmiş, ihale konusu mal alımı işinin konusuna girmeyen kontrollük işleri için edinilen taşıtlara yüklenicilerin ne kadar fiyat yansıttığı bilinemediğinden Esas ve Usullerde belirtilen limitin aşılıp aşılmadığı hususu da tespit edilememektedir. Idarelerin […]
ÖZET: Kamu idaresinin stratejik plan ve bütçesinin sağlıklı verilere dayandırılmadığını gösteren gerekçeler, üst yöneticilerin idarelerinin strateji planlarını ve bütçelerini kalkınma planına uygun olarak hazırlamaları gerektiği anlamına gelir. Bu amaçla idareler, katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlayarak kamu hizmetinin istenilen düzeyde sunulabilmesi için bütçeleri ile program ve proje bazında kaynak tahsislerini; stratejik planlarına dayandırmalıdır. 4734 sayılı Kamu […]
ÖZET: Kamu idaresince yapım işlerine ilişkin sigorta poliçelerinde muafiyet oranlarının açıklanan mevzuatta yer alan sınırlardan daha fazla oranı belirtilmiştir. Ancak bu durum yüklenicinin nihai sorumluluğunu kaldırmakla birlikte, idarenin karşılaşabileceği riski artırabilmektedir. 2023/499159 ihale kayıt numaralı park yapım işi ve 2023/498255 ihale kayıt nolu l adet park yapım işinde gerçekleştirilen sigorta poliçelerinde muafiyet oranının açıklanan mevzuatta […]
ÖZET: İdarenin ihale dokümanında belirlenen İnşaat Sigortasının (Bütün Riskler) yapılması zorunlu tutulan ama sehven yaptırılamayan Palandöken Belediyesi Kent Ormanı Sosyal Tesis Yapım İşi, yapılan işlerin aksaklığa meydan vermeden tamamlanması ve geçici kabulünün yapıldığı görülmektedir. Mevzuatta belirlenen İnşaat Sigortası (Bütün Riskler) yaptırılmasında ihmal edildiği ve bu hususta idarenin kusur, ihmal veya tedbirsizliği bulunan görevlilerine rücu yoluyla […]
ÖZET: İdarenin yapmış olduğu kiralama ihalelerinde rekabeti engelleyici hükümler konulmak suretiyle, ya hiç istekli çıkmamış yahut çoğunlukla tek istekli çıkmış veya en fazla beş/altı isteklinin katıldığı ihalelerde ise çoğunun ihaleden istinkaf etmesi nedeniyle ihaleler en fazla üç istekli arasında yapılmıştır. Görüleceği üzere kamu idaresinin cevabında belirtilenlerin aksine idarenin yaptığı sözkonusu kiralama ihalelerinde rekabeti engelleyen hükümler […]
ÖZET: İdarenin 2023 mali yılı bilançosunda maddi duran varlıklar hesap grubunda yer alan varlıkların net defter değerlerinin tam doğru ve gerçeğe uygun olmadığını gösteren bulgu, taşınmaz envanter çalışmalarının tamamlanmamış olması ve kayıtlı olanların güncel olmayan değerlerine göre enflasyon düzeltmesi işlemlerinin yapıldığından kaynaklanmaktadır. Bu durumun muhasebe işlemlerinin tamamlanmamasından kaynaklandığı ve Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin […]
ÖZET: İdarenin cevabında bulgumuza iştirak edilmiş olup; bölgede yapı stokunun eski oluşu ve depremsellikle alakalı olarak statik açıdan binaların eski oluşundan dolayı, Erzurum Büyükşehir Belediyesi’nin 19.07.2022 tarih ve 427 sayılı kararı ile yeni imar planı kararı alındığı fakat henüz uygulamaya alınmamış olması nedenleriyle Belediyenin sınırları dahilindeki ilgili işlemlerin mevcut imar planına göre yapıldığı, yeni imar […]
ÖZET: Oltu Belediye Başkanlığı’nın bilgi teknolojileri sistemindeki altyapı ve kablolama sistemi eski yıllarda kurulduğu, ancak geçen süre zarfında köklü çözümlere gidilmediği tespit edilmiştir. İdareye yönelik incelemeler sonucunda, alt yapının devamlılığının sağlandığı fakat sistemde yavaşlama ve güvenlik riski oluştuğu görülmüştür. 5018 sayılı Kanuna dayalı olarak yayımlanan “Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği” çerçevesinde, kapsamlı ve güncel bir […]
ÖZET: Oltu Belediye Başkanlığı tarafından iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmalarının tamamlanmadığı görülmüş, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükmünde belirtilen iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesi gereği unutulmamış. Üst yöneticilere, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesi ile yazılı prosedür ve talimatların oluşturulması gibi düzenlemelerin yapılması sorumluluğu verilmişken harcama yetkililerine ise görev ve yetki […]
ÖZET: Belediye Başkanlığının sorumluluk alanı ile ilgili coğrafi referanslı bilgilerin sayısallaştırılmaları konusunda adım atılmadığı ve Coğrafi Bilgi Sistemi (CBS)’nin kurulmadığı görülmüş, 49 Sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi çerçevesinde görevlendirilen Bakanlık ve Kurul Kararları dikkate alınarak hareket edilmesi gerektiği belirtilmiştir. Belediye tarafından bulgu konusu ile ilgili adım atılması şu aşamada mümkün görülmemekle beraber, bunun takibedilmesi, gelecek yıl denetimlerinde […]
ÖZET: Büyükşehir Belediyesi tarafından sahipsiz veya tehlike arz eden hayvanların bakımevleri kurulumu hazırlıkları başlatıldığı ancak henüz kurulmadığı, idarenin sorumluluğunda olan bu göreve yönelik harcamalar için 2023 yılı bütçesinde ödenek ayrılmadığı görülmüştür. İdare, Belediyenin bu ihtiyacına karşın 2024 yılı sonu itibarıyla yerine getirilmesi gereken yükümlülüklerini teminen 2023 yılı bütçesinde 5199 sayılı Kanun’un Geçici 4’üncü maddesi ile […]
ÖZET: Belediye sınırları içerisinde bazı işletmelerin iş yeri açma ve çalışma ruhsatı olmadan faaliyette bulunması tespit edilmiştir. 5393 sayılı Belediye Kanunu’ndan 3572 sayılı İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatlarına Dair Kanun Hükmünde Kararnamenin Değiştirilerek Kabulüne Dair Kanun’un ilgili maddeleri ile iş yeri açma ve çalışma ruhsatı düzenlemeleri yer almaktadır. Yapılan incelemede, Belediye sınırları içerisinde 1263 adet […]
ÖZET: İdare, “Hayvan Barınağı Yapımı”, “Beton Kilit Parke Yapımı” ve “Andezit ve Bordür Alımı” amacıyla mal alımlarını 4734 sayılı Kanun’un temel ilkelerine aykırı olarak ihale usulünün parasal sınırların altında kalacak şekilde bölünerek gerçekleştirmiştir. Bu durum, Kanunun temel ilkelerine dikkat edilmemesine neden olmuştur. İdarece, ilgili harcama yetkilileri ve belge düzenleyicilerin yazılı olarak bilgilendirileceği, 4734 ve 4735 […]
ÖZET: İdarenin mali tabloları ve sorumlular tarafından onaylı resmî belgelerin incelenmesinden; mal ve hizmet alımları ile yapım işleri için 97.301.479,67 TL ödenek alındığı, bu ödenekten toplam 97.301.074,81 TL’lik harcama yapıldığı tespit edilmiştir. Söz konusu harcamalardan pazarlık yöntemiyle 1.260.000,00 TL doğrudan temin yöntemiyle 22.532.536,17 TL olmak üzere toplam 23.792.536,17 TL lik alım gerçekleştirilmiştir. Bu miktar, mal […]
