ÖZET: Şirketin şüpheli ticari alacaklarına ilişkin bedelin geç ödenmesinden kaynaklanan gecikme tazminatının mali tablolarında gösterilmediği ve bu tazminatlara ilişkin katma değer vergisinin hesaplanmadığı tespit edilmiştir. Muhasebe genel ilkelerinden dönemsellik ilkesi gereği, Şirket tarafından verilen cevapta gecikmelere ilişkin vade farkı faturası kesildiğinde KDV’nin hesaplandığı ifade edilmişse de muhasebe ilkelerinden olan dönemsellik ilkesi gereği gecikemlere vade farkı […]
BULGU: Telekomünikasyon Altyapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedellerinin Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin yetki ve sorumluluk alanı içinde kalan sabit ve mobil haberleşme altyapısı veya şebekelerinde kullanılan her türlü kablo ve benzeri gerece ilişkin geçiş hakkı ücretlerinin takip ve tahsil edilmediği görülmüştür. 5809 sayılı Elektronik Haberleşme Kanunu’nun […]
ÖZET: 4735 Sayılı Kanunun 22. Maddesinde düzenlenen kamulaştırma ihalesi sonucu, taşınmazın kira bedellerinde indirim yapılmasına dair dilekçe üzerine yapılan değerlendirme sonucunda, idarenin yatırımcı firma lehine 432.635,65 TL tutarında kira indirimi yapması, mevzuata uygun bulunmamıştır. Ayrıca, tahsilat konusu çeklerin vadeli olup olmadığı da belirlenmemiştir. Kamu İdaresi tarafından bu konuların takip edilmesi planlanmıştır. Bu kararlar sonucu, yatırımcı […]
BULGU: İdarenin Toplam Borcunun Mevzuatında Belirtilen Borç Sınırını Aşması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından, 5393 sayılı Belediye Kanunu ile tespit edilen borç stok üst sınırının aşıldığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Borçlanma” başlıklı 68’inci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendinde; “Belediye ve bağlı kuruluşları ile bunların sermayesinin yüzde ellisinden fazlasına […]
ÖZET: Belediyenin ihalesi gerçekleştirilen yapım işlerinde alt yüklenicilere yaptırılan işler konusunda uyumlu hareket edilmemesine ilişkin bazı sıkıntılar olmuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu ve Yapım İşleri Genel Şartnamesi’ne aykırı olarak bu işlerin tamamının alt yükleniciye yaptırıldığı tespit edilmiştir. Alt yüklenicilere yaptırılan iş bölümleri bedellerinin, söz konusu işlere ilişkin sözleşme bedellerinin yüzde otuzunu aştığı görülmektedir. BULGU: […]
BULGU: Bütçe Emanetleri Hesabında Kayıtlı Tutarların Muhasebe Kayıtlarına Alındığı Sıraya Göre Ödenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Bütçe Emanetleri Hesabından yapılan ödemelerin, muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre yapılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Ödenemeyen giderler ve bütçeleştirilmiş borçlar” başlıklı 34’üncü maddesinde; kamu idarelerinin nakit mevcudunun tüm ödemeleri […]
ÖZET: Şirketin bazı mal veya hizmet alımları ile yapım işlerine ilişkin sözleşmeler yapılmamıştır. Yürütülen işlemlere göre 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 3/g maddesi uyarınca yapılacak mal ve hizmet alımlarında uygulama esasları gereği sözleşmenin yapılması zorunlu iken, bazı işlerde bu zorunluluk yerine getirilmemiştir. Şirket tarafından çıkarılan uygulama esaslarında doğrudan temin usulüyle yapılan malın teslimi veya hizmeti […]
BULGU: Elektrik ve Havagazı Tüketim Vergisi Tahakkukunun ve Takibinin Sağlıklı Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Elektrik tüketim vergisi beyannamelerinin bazı mükelleflerce beyan edilmediği ve beyan edilmeyen elektrik ve havagazı tüketim vergisinin tespit ve takibinin sağlıklı yapılmadığı görülmüştür. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun 34, 35 ve 39’uncu maddelerine göre: Belediye sınırları […]
ÖZET: Şirket bünyesinde çalışan işçilere yapılan kıdem tazminatı ödemelerinin tamamının ödemenin yapıldığı yılda giderleştirildiği ve 372/472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesaplarından ayrılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, muhasebenin temel kavramlarından olan “Dönemsellik” kavramına aykırılık teşkil etmektedir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Defter tutma ve envanter” başlıklı 64/1’inci maddesi gereğince her tacirin, ticari defterleri tutmak ve defterlerinde mali […]
BULGU: Borç Stokunun Borçlanma Sınırının Üzerinde Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin 2021 yılı borç stok tutarının, 5393 sayılı Kanun’un 68’inci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendinde gösterilen borçlanma sınırının üzerinde gerçekleştiği görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Borçlanma” başlıklı 68’inci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendinde; Belediye ve bağlı kuruluşları ile bunların […]
ÖZET: İŞKUR’a bildirim yapılmadan bazı pozizyonlara personel alınmıştır. Şirket, İBB’nin sermayedarı olduğu bir özel hukuk tüzel kişisi olarak kanun koyucu tarafından belli düzenlemelere tabi tutulmuştur. Bunlardan biri de “Kamu Kurum ve Kuruluşlarına İşçi Alınmasında Uygulanacak Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” hükümlerine göre işçi alım ilanlarının İŞKUR’a bildirilmesi gerekliliğidir. Şirketin personel alımlarını ilgili Yönetmelik’e göre yerine […]
BULGU: Kiraya Verilen Duran Varlıkların Kayıtlı Değerleri ile Kira Tutarlarının Nazım Hesaplarda İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye tarafından kiraya verilen taşınmazların, kayıtlı değerlerinin, 990-Kiraya Verilen Duran Varlıklar Hesabında, kira tutarlarının ise 993-Maddi Duran Varlıkların Kira ve İrtifak Hakkı Gelirleri Hesabında izlenmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 475’inci […]
BULGU: Yapım İşlerinde Yeni İş Kalemlerinin Miktarının Yeni İmalat Olurlarında veya Yeni Birim Fiyat Tutanaklarında Gösterilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Yapım işlerine ilişkin hakedişlerde yeni iş kalemlerinin yapılması için olur alınırken bu imalatların toplam miktarları yeni imalat olurlarında veya yeni birim fiyat tutanaklarında gösterilmemekte olup bu durum bu iş kalemine […]
BULGU: Revize Birim Fiyat Uygulamasına İlişkin Hükümlerin Tam Olarak Yerine Getirilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından iş kalemi miktarlarının değişmesi sonucunda ortaya çıkan revize birim fiyat uygulamasına ilişkin güncel mevzuat hükümlerine yüklenici ile yapılan sözleşmelerde yer verildiği ancak uygulamaya eski düzenleme ile devam edildiği görülmüştür. Kamu İhale Genel Tebliği’nin […]
BULGU: Duran Varlıklar Amortisman Defterinin Tutulmaması ve Varlıkların Her Birinin İlgili Hesaplarda Ayrıntı Koduyla Gösterilmemesi Nedenleriyle Gerçeğe Uygun Amortisman Ayrılamaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin muhasebe sisteminde taşınmazların ayrı ayrı yardımcı hesap kodlarıyla kaydedilemediği, duran varlıklar amortisman defteri tutulmadığı ve tüm taşınmazların toplam değeri üzerinden amortisman ayrıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler […]
