BULGU: Personel Çalıştırılmasına Dayalı Hizmetlerin Büyükşehir Belediyesinin Ortağı Olduğu Diğer Şirketlerden Doğrudan Hizmet Alımı Suretiyle Gördürülmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından personel çalıştırılmasına dayalı hizmet alımları Büyükşehir Belediyesinin doğrudan veya dolaylı olarak %50’sinden fazlasına sahip olduğu diğer şirketlerden doğrudan hizmet alımı suretiyle gördürmektedir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 62’nci maddesinin […]
BULGU: Bazı Şirket Çalışanları ve Aile Fertlerinin Özel Sağlık Sigortası Bedellerinin Şirket Bütçesinden Karşılanması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirkette görev yapan genel müdür, yönetim kurulu üyeleri, müdür ve şefler ile bunların aile fertleri için tamamlayıcı sağlık sigortası yaptırılarak poliçe bedellerinin Şirket bütçesinden karşılandığı görülmüştür. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık […]
BULGU: Bilanço Hesapları ile Serbest Bırakılan Hesapların Karşılıklı Olarak Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin yevmiye maddelerinin incelenmesi neticesinde serbest hesap olarak kullanılan 8 kodlu hesapların, muhasebe ilke ve esaslarına aykırı olarak bilanço hesapları ile karşılıklı olarak kullanıldığı görülmüştür. I Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği eki olan tek düzen […]
BULGU: Toplu Ulaşımın Ücretsiz Sağlandığı Günler ile Belediye Meclisi Kararı ile Ücretsiz Seyahat Etme Hakkı Tanınan İstanbul Kart Kullanımından Dolayı Toplu Ulaşım İşletmelerinin Büyükşehir Belediyesi Tarafından Sübvanse Edilmesine Rağmen Şirketin Sübvanse Edilmemesi Sebebiyle Eksik Komisyon Geliri Elde Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi İBB Meclisinin kararıyla toplu ulaşımda ücretsiz geçiş hakkına sahip […]
BULGU: Büyükşehir Belediyesine Ait İstanbul Senin Destek Projelerine İlişkin Hizmetlerin Ücretsiz Sunulması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket ile İBB Sosyal Hizmetler Müdürlüğü arasında imzalanan “Destek Projesine İlişkin Kurumsal Müşteri Protokolü” ne ilişkin olarak sunulan hizmetlerin ücretsiz sunulduğu görülmüştür. Taraflar arasında imzalanan Protokolün konusu İBB’nin platform üzerinden yürüttüğü projeler kapsamında, katılımcılar tarafından […]
BULGU: Bazı Mal veya Hizmet Alım İşlerinde Denetim, Muayene ve Kabul İşlemlerinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Bazı mal veya hizmet alımlarında, işin sözleşme veya şartnamesinde öngörülmüş olmasına rağmen denetim, muayene ve kabul işlemlerinin yapılmadığı görülmüştür. Şirket, doğrudan temin alım yöntemini tercih ettiği mal, hizmet veya yapım işlerini sözleşmeye bağlamış ve […]
BULGU: Şirketin Nakit Tahsilatı Olmasına Rağmen Kasa Hesabının Kullanılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket’in satışını yapmış olduğu İstanbulkartlar için nakit tahsilatının bulunmasına karşın bu tutarların kaydında Kasa Hesabının kullanılmadığı görülmüştür. I Seri No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre Hazır Değerler Grubu; nakit olarak elde veya bankada bulunan varlıklar ile istenildiği […]
BULGU: Şirket Aleyhine Hükmolunan Mahkeme Kararları Olmasına Rağmen Bunlara İlişkin Tutarların Mali Tablolarda Gösterilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket’in taraf olduğu davaların incelenmesi sonucunda; Şirket aleyhine açılan bir kısım davalar olduğu, söz konusu davalar nedeniyle mali tablolarda herhangi bir bilgiye yer verilmediği, bu davalardan 2023 yılı sona ermeden önce Şirket aleyhine […]
BULGU: Otomatik Dolum Makineleri Tarafından Yapılan Nakit ve Kredi Kartı Tahsilatında Alıcılar Hesabının Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirkete ait otomatik dolum makinelerinden nakden veya kredi kartı ile yapılan dolumlar karşılığında tahsil edilen tutarların Diğer Hazır Değerler Hesabı yerine Alıcılar Hesabında izlendiği görülmüştür. I Seri No.lu Muhasebe Sistemi Genel Tebliği’ne göre; […]
BULGU: Banka Mevduat Faiz Geliri Üzerinden Yapılan Vergi Kesintilerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket adına tahakkuk eden banka mevduat faiz gelirleri üzerinden banka tarafından yapılan vergi kesintisi tutarının doğrudan peşin ödenen vergiler ve fonlar hesabına kaydedilmesi gerekirken öncelikle banka hesabına kaydedilerek tahsil edilmiş gibi muhasebeleştirildiği, daha sonra peşin ödenen […]
BULGU: Para Transferlerinin Bir Personele Tahsisli Telefondan Mobil Bankacılık Uygulamasıyla Gerçekleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin muhasebe kayıtları ile şirket banka hesaplarına ait ekstrelerin incelenmesinden, mobil bankacılık uygulamaları kanalıyla gerçekleştirilmiş mali işlemlerin mevcut olduğu görülmüş olup bu durumun önemli bir kontrol zaafiyeti oluşturduğu değerlendirilmiştir. Konuyla ilgili olarak; şirket yönetim kurulunun 14.06.2022 […]
BULGU: Mal Alımları ve Yapım İşlerinin İhalesiz Olarak Gerçekleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından gerçekleştirilen çok sayıda mal alımı ve yapım işinin ihalesiz olarak yapıldığı görülmüştür. Kamu hukukuna tâbi olan veya kamunun denetimi altında bulunan veyahut kamu kaynağı kullanan kamu kurum ve kuruluşlarının yapacakları ihalelerde uygulanacak esas ve usulleri belirleyen […]
BULGU: Bazı Hizmet Alımlarının Yönetim Kurulu Kararıyla İhalesiz Olarak Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin ihale mevzuatı çerçevesinde temin etmesi gereken mali müşavirlik hizmet alımının doğrudan Yönetim Kurulu Kararı ile üçüncü kişilere gördürüldüğü anlaşılmıştır. Kamunun denetimi altında bulunan veyahut kamu kaynağı kullanan kamu kurum ve kuruluşlarının yapacakları ihalelerde uygulanacak esas ve […]
BULGU: Kredi Kartı İle Yapılan Ödemelerin Süresinde Banka Hesaplarına Yatırılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirkete ait kafe, kafeterya, restaurant ve düğün salonlarından kredi kartı ile yapılan ödemelerde, tahsilat sürelerinin Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nde belirtilen azami süre sınırını geçtiği görülmüştür. Kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına […]
BULGU: Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabında Kayıtlı Tutarların Gerçeği Yansıtmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin muhasebe kayıtları üzerinden yapılan incelemede; tesis, makine ve cihazlar hesabında takip edilmesi gereken varlıklarının tamamına muhasebe kayıtlarında yer verilmediği anlaşılmıştır. 6102 sayılı Kanun’da; Kanun’a tabi gerçek ve tüzel kişilerin, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun defter tutma […]
