BULGU: Borçlanma Sınırının Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin mevzuatta belirlenen sınırların üstünde borçlandığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Borçlanma” başlıklı 68’inci maddesine göre, belediye ve bağlı kuruluşları ile bunların sermayesinin yüzde ellisinden fazlasına sahip oldukları şirketlerin, faiz dâhil iç ve dış borç stok tutarı, en son kesinleşmiş bütçe gelirleri […]
ÖZET: Tünel imalatında geçici desteklemelere ait hurda malzemelerin idarece teslim alınmaması konusunda bulgu elde edilmiştir. İdarenin uygun göreceği ankraj, bulon ve süren bedellerinin ayrıca ödeneceği belirtilmiştir. IBO bulonu tesis edilişine ait birim fiyat tarifinde ölçü olarak metre üzerinden boy olarak belirleme yapılmıştır. Ayna yüzeyine uygulanan bulon ayna yüzeyinde güvenli kazı yapılabilmesini sağlamakta olup uygulandığı yerde […]
BULGU: Sözleşmeli Personelin Şube Müdürü Olarak Görevlendirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyedeki bazı şube müdürlüğü kadrolarına memurlar dışında sözleşmeli olarak istihdam edilen personelin görevlendirildiği görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 49’uncu maddesinin 3’üncü fıkrasında; belediyelerin hangi unvanlar için sözleşmeli personel istihdam edebileceği açıklanmış ancak bu personele idari görev verilmesine ilişkin bir düzenlemeye […]
ÖZET: Maddi Duran Varlık Grubu Hesaplarına ilişkin kayıtların tutulmaması ve Maddi Duran Varlıklar Defterinin tutulmamasına ilişkin bulgular ortaya konulmuştur. Sosyal tesisler tarafından edinilen maddi duran varlıkların 255-Demirbaşlar Hesabı, 253-Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı ile 257-Birikmiş Amortismanlar Hesabı kayıtlarında yer almadığı görülmüştür. Maddi Duran Varlık Grubu hesablarına ilişkin kayıtların yapılmaması sosyal tesis mali tablolarında maddi duran […]
BULGU: Tahsisli Taşınmazlara İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Sakarya Büyükşehir Belediyesinin tahsis ettiği ve tahsisli kullandığı taşınmazların muhasebe kayıtlarında yer almadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 250 Arazi ve Arsalar Hesabının işleyişine ilişkin 189 uncu maddesinde; Tahsise konu edilen arazi ve arsalar, tahsis edilen kamu idaresine […]
ÖZET: Orman Genel Müdürlüğü Döner Sermaye İşletmesinin sermaye artırımına ilişkin kararlarda, sermayenin döner sermayenin net karlarından karşılanacağı ifade edilmiştir. Ancak bu sermaye artırımları özel bütçe muhasebe kayıtlarında takip edilmemiştir. 2021 yılı bilançosunda 242 Döner Sermayeli Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’nın tutarı 82.439.718,55 TL’dir. Ancak bu tutar, sermaye artırımına ilişkin kararlarda belirtilen tutarın %13,8’si kadardır. Kurum göndermiş […]
BULGU: Doğrudan Temin ve Pazarlık Usullerinde Belirtilen Parasal Sınıra Tabi İşler İçin Yapılan Harcamaların %10 Sınırını Aşması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kurumun doğrudan temin ve pazarlık usulleriyle yapmış olduğu mal alımlarına ilişkin ödenen bedellerin, kanunla belirlenen sınırları aştığı ve %10’u aşan kısım için Kamu İhale Kurumundan onay alınmadığı tespit edilmiştir. […]
ÖZET: İdare tarafından ödemesi yapılan değer artırıcı nitelikteki harcamalar doğrudan giderleştirildiğinden 420.242,95 TL’lik hataya sebebiyet verilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 169’uncu maddesinde maddi duran varlıklar hesap grubunun izlenmesi gerektiği belirtilmektedir. Bu çerçevede, kamu idarelerince faaliyetlerinde kullanılan fiziki varlıkların maliyet bedeli ile maddi duran varlık hesabında izlenmesi ve elde edilmesi için yapılan faiz hariç her türlü […]
BULGU: Muhasebe Belgelerinde Kayıt Düzenine Uyulmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin muhasebeleştirme belgelerinde, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen kayıt düzenine uyulmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 43’üncü maddesinin 1’inci fıkrasında, işlemlerin yevmiye tarih ve numara sırasına göre ve maddeler halinde yevmiye defterine günlük olarak kaydedileceği; buradan da […]
ÖZET: Başkanlık bünyesinde çalışan işçiler için ayrılmış kıdem tazminatı karşılıklarının ayrılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Temel kavramlar” başlıklı 5’inci maddesiyle ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 372 ve 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabına ilişkin düzenlemeleriyle uyumlu değildir. İdare, Başkanlık bünyesinde çalışan işçiler için muhasebenin ihtiyatlılık ve dönemsellik kavramları gereği 472 Kıdem Tazminatı […]
BULGU: Taşınmazların Değer Tespit Çalışmalarının Tamamlanmaması ve Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazların değer tespit çalışmalarının tamamlanmadığı ve ilgili muhasebe kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Kayıt ve kontrol işlemleri” başlıklı 5’inci maddesinde; tapuda kayıtlı olan taşınmazların […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporunda, özel bütçeli idarenin 2015 yılı mali tablosunda bulunan geçmiş yıllar olumsuz faaliyet sonucu tutarının 2021 yılında 500 Net Değer Hesabına aktarım yapılamamasından kaynaklı olarak Bilanço ve Özkaynak Değişim Tablosunun hatalı bilgiler içerdiği tespit edilmiştir. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre, geçmiş yıllar olumsuz faaliyet sonuçları hesap grubundaki hesabın […]
BULGU: Geçici Kabul Noksanlarına İlişkin Kesintilerin Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Hakediş ödemelerinden yapılan geçici kabul noksanları kesintilerinin 330 Alınan Depozito ve Teminatlar hesabı yerine 333 Emanetler hesabında izlendiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 333 Emanetler hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 260’ıncı maddesinde; […]
ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğü ile bazı bölge müdürlüklerinde mazbut ve mülhak vakıflara ait taşınır varlıkların kaydı yapılmamaktadır. 5737 sayılı Vakıflar Kanunu’nun “Vakıf Kültür Varlıklarının Tespiti, Tescili ve Yaşatılması” başlıklı 28’inci maddesinde genel müdürlüğe ait taşınır varlıkların tespiti ve koruması ile ilgili hükümler yer almaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınırların kaydı” başlıklı 12’nci maddesinde ise taşınırların kayıt […]
BULGU: İhalelerde Yaklaşık Maliyetin Üzerindeki Tekliflerinin Değerlendirme Dışı Bırakılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İhalelerde yaklaşık maliyetin üzerinde verilen tekliflerin değerlendirme dışı bırakıldığı görülmüştür. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Yaklaşık maliyetin üzerindeki teklifler” başlıklı 16.3 maddesinde; ihale komisyonunun, yaklaşık maliyet hesaplanırken değerlendirilmeyen herhangi bir husus olup olmadığını, yaklaşık maliyet güncellemesinin doğru yapılıp […]
