ÖZET: Erzurum Büyükşehir Belediyesinin diğer şirketleri ve bazı özel şirketlerden alacak temliknamesi kabul edilmiştir. Alacaklı şirketin kabul ettiği temliknamelerin tamamında noter onayı ile SGK ve vergi borcunun olmadığına ilişkin bir yazı bulunmamıştır. Temlik edilen alacakların asıl borçlusu Erzurum Büyükşehir Belediyesidir ve kamu kuruluşlarından alacaklar genellikle mal ve hizmet alımı veya yapım işleri ihalelerinden doğan hakedişlere […]
BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Kullanılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyede yapımı devam eden yapım işleri için yapılan harcamaların Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına alınmadan doğrudan ilgili varlık hesabına alınarak işlem yapıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 204’üncü maddesine göre, yapımı süren maddi duran varlıklar için yapılan her türlü […]
ÖZET: Şirketin vergi, prim borcu ve mahkeme ilamı ödemelerinin zamanında yapılmadığı nedeniyle Şirketin gecikme faizi, zammı gibi ilave maliyetlere katlanmak zorunda kaldığı görülmüştür. Gelir Vergisi Kanunu’nun 98’inci maddesinde vergi tevkifatı yapmaya mecbur olanların bir ay içinde tevkif ettikleri vergileri ertesi ayın yirmi üçüncü günü akşamına kadar vergi dairesine bildirmeye mecbur olduğu belirtilmiştir. Şirket tarafından işçilerin […]
BULGU: 302-3 Sektör Kodlu “Zanaatkârlık Ve Katma Değerli Ürünler” Desteği Kapsamında Endüstriyel Üretimlerin de Desteklenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri İl Koordinatörlükleri nezdinde yapılan incelemelerde, özellikle “Çiftlik Faaliyetlerinin Çeşitlendirilmesi ve İş Geliştirme” adlı 302 No.’lu Tedbir kapsamında verilen 302-3 Sektör Kodlu “Zanaatkârlık ve Katma Değerli Ürünler” desteği uygulamasında ciddi hatalar yapıldığı […]
ÖZET: İstanbul Büyükşehir Belediyesi ile Şirket arasında sosyal tesis otoparklarının işletilmesi işine ilişkin düzenlenen sözleşmeye göre kira bedeli, aylık cironun KDV hariç %25’i olarak belirlenmiştir. Ancak, yapılan denetimlerde, İBB’ye ait sosyal tesis otoparklarının 5 yıl süreyle kiralanması işinde kira bedelinin, aylık cironun KDV hariç %5’i yerine KDV hariç %25’i olacak şekilde tahakkuk ettirildiği görülmüştür. Şirket […]
BULGU: Çukurova Kalkınma Ajansı Tarafından Bir Kamu İdaresine Yapılan Bina Tahsisi İşleminin Hukuki Dayanağının Bulunmaması ve Bazı İşlemlerin Eksik Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Kalkınma Ajansı 2016 yılında Çukurova Kalkınma Ajansı tarafından yaptırılan hizmet binasının (ek bina), 01.04.2016 tarihinde Yönetim Kurulu’nun kararına istinaden Genel Sekreterlikçe düzenlenen bir protokole dayanılarak TÜİK Adana Bölge Müdürlüğüne […]
ÖZET: Şehrin belediyesinde çalıştırılan işçilerin yıllık ücretli izin haklarının zamanında ve düzenli olarak kullandırılmadığı görülmektedir. Anayasal bir hak olan yıllık iznin, 4857 sayılı İş Kanunu’nun ilgili maddeleri gereği, işveren tarafından sürekli olarak verilmesi zorunludur. İdari para cezası uygulanabilmesi için, işçilere bu hakın kullanılmasını engelleyen veya faydalı olmayan tedbirler alındığına dair kanıtlar bulunmalıdır. Şirketin 3749 çalışanı […]
BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal ve Hizmet Alımları ile Yapım İşlerinde, Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dâhilinde yapılan mal […]
ÖZET: Şirket tarafından gerçekleştirilen muamele ve işlemlerin muhasebe fişleri düzenlenerek bilgisayar yazılımlı program ile kayıt altına alındığı, ancak bu işlemlerin yevmiye defterine aktarımında yasal sürelere uyulmadığı ve yevmiye defterinde yapılan hatalı kayıtların muhasebe kaidelerine uygun olmayan şekilde geçmişe dönük olarak düzeltilebildiği görülmüştür. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun ilgili maddeleri dikkate alındığında, muhasebe kaydına konu olan […]
BULGU: Kıdem Tazminatı Karşılık Tutarlarının Mevcut Durumla Uyumlu Olmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlığının sürekli işçi kadrolarında çalışan işçiler için 2021 yılına ilişkin kıdem tazminatı karşılıklarının ayrılmadığı ve muhasebe kayıtlarının yapılmadığı görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Temel kavramlar” başlıklı 5’inci maddesinde muhasebe ilke […]
ÖZET: Şirketin elektrik enerjisi alımlarında ihale mevzuatına uyulmaması nedeniyle sayıştay denetim raporu hazırlanmıştır. İnceleme sonuçlarına göre, şirket serbest tüketici durumunda olup elektrik enerjisi ihtiyacını ihale usullerinden biriyle karşılaması gerekirken doğrudan alım şeklinde karşıladığı tespit edilmiştir. Şirketin 2020 yılı toplam elektrik sarfiyatı 51.090,89 kWh olarak belirlenmiş ve 2021 yılı için EPDK tarafından limit olarak belirlenen 1.200 […]
BULGU: Bazı Muhasebe Hesaplarının Hatalı Çalıştırılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Başkanlığın birleştirilmiş veriler defteri ve taşınır cetvellerinde yapılan incelemeler sonucunda aşağıdaki hatalar tespit edilmiştir: Banka Hesabının Alacağı ile Verilen Çekler Ve Gönderme Emirleri Hesabının Borcunun Farklı Olması Başkanlık muhasebe kayıtlarında yapılan incelemede, bazı hesaplara 30.12.2016 tarih ve […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’na göre, 2021 yılında genel kurul tarafından alınan karar ile yönetim kuruluna huzur hakkı ücretlerini belirleme yetkisinin devredilmesi uygun görülmüş, ancak bu durum mevzuata aykırılığa neden olmuş. 6102 sayılı Kanun’un 408’inci maddesinde, yönetim kurulu üyelerinin seçimi, ücretleri ile huzur hakkı, ikramiye ve prim gibi haklarının belirlenmesi, devredilemez yetkiler arasındadır. Yapılan incelemede, yönetim […]
BULGU: Temsil, Tören Harcamaları Kapsamında Alınan Hizmetlerinden Yararlananların Sayısının Belli Olmaması ve İlgili Usul Esaslar Kapsamında Herhangi Bir Dayanağı Olmamasına Rağmen Personele Giyecek Alınması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB İzmir Valiliği Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlığınca, Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlıklarınca Yapılacak Temsil, Tören, Ödüllendirme, Tanıtım ve Protokol […]
ÖZET: Şirketin istisna kapsamı içinde yapılacak alımları için usul ve esasların belirlenmediği görülmüş ve 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na tabi olan Şirketin bu alımlarına ilişkin usul ve esaslarının belirlenmemesi uygun bulunmamıştır. Şirketin istisna kapsamında yapacak olduğu alımlara ilişkin usul ve esaslar, 4734 sayılı Kanun’un temel ilkelerini, yasaklama ve ceza hükümlerini kapsayacak şekilde hazırlanmış ve yetkili […]
