2022

Taşınmazlarda Cins Tashihinin Tamamlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği, cins tashih işlemlerinin tamamlanması gerektiği belirtilmiş, bu işlemlerin 2023 yılı sonuna kadar tamamlanması planlanmaktadır. Cins tashihinin tamamlanmaması, taşınmazların mevcut kullanım şekillerinin doğru anlaşılmasını engellemektedir. BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihinin […]

→

Üniversite Mülkiyetindeki Taşınmazların Pazarlık Usulü ile Kiraya Verilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite mülkiyetindeki taşınmazların kiralama işlemleri, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51’inci maddesinin (g) bendi uyarınca pazarlık usulü ile değil, kapalı veya açık teklif usulü ile gerçekleştirilmelidir. İncelemelerde, kiralama işlemlerinin pazarlık usulü ile yapıldığı tespit edilmiştir, bu durum yasal düzenlemelere aykırıdır. BULGU: Üniversite Mülkiyetindeki Taşınmazların Pazarlık Usulü ile Kiraya […]

→

Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın Kayıtlı Değerine Eklenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede yapılan bakım ve onarım harcamalarından 529.478,63 TL’lik değer artırıcı harcama, ilgili varlıkların kayıtlı değerine eklenmeyerek giderleştirilmiştir. Bu durum, bilançoda bina ve demirbaşların eksik gösterilmesine ve giderler hesabında fazla kayda yol açmıştır. Kamu idaresi gerekli işlemlere başlamış, ancak 2023 kayıtları 2022 mali tablolarındaki hatayı düzeltmemiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait […]

→

Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesindeki Ortaklık Payının Mali Tablolarda Eksik Yer Alması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi’ndeki ortaklık payı mali tablolarında eksik yer almıştır. İnceleme sonucunda, üniversitenin toplam 49.996,00 TL sermayesinin yalnızca 30,00 TL’sinin kayıtlara geçtiği tespit edilmiştir. Kamu idaresi, bu duruma ilişkin gerekli işlemi 19.01.2023 tarihli muhasebe işlem fişiyle gerçekleştirmiştir. BULGU: Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesindeki Ortaklık Payının Mali Tablolarda Eksik […]

→

Taşınır İşlemlerinin Mevzuata Uygun Olarak Yürütülmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin bazı birimlerinde taşınır işlemleri mevzuata uygun yürütülmemiştir. Denetimlerde, ambar kayıtları ile fiili durum arasında uyumsuzluklar, taşınırların kayıttan düşme işlemlerinin eksikliği ve ortak kullanım alanlarına tahsis edilen taşınırların listelerinin düzenlenmemesi gibi sorunlar tespit edilmiştir. İdare, bu bulgulara ilişkin daha dikkatli ve titiz davranılacağını belirtmiştir. BULGU: Taşınır İşlemlerinin Mevzuata […]

→

Üniversite ile Banka Arasında Akdedilen Kredi Kartı Üye İşyeri Sözleşmesinin Eksiklikler İçermesi ve Tarafların Yükümlülüklerine Uygun Hareket Etmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi ile bir kamu bankası arasında akdedilen kredi kartı üye işyeri sözleşmesinde eksiklikler ve Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı hükümler tespit edilmiştir. Sözleşmenin bazı maddeleri, tahsilatların zamanında aktarılmasını sağlamamaktadır. Bu nedenle, sözleşmenin revize edilmesi ve tahsilat süreçlerinin takip edilmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Üniversite ile Banka […]

→

Kurumca İşletilen Sosyal Tesis Tarafından Yerine Getirilmesi Gereken Yükümlülüklerin Yerine Getirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Nevşehir Hacıbektaş Veli Üniversitesi’ne bağlı USET Hotel’in muhasebe sisteminin, Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca İşletilen Sosyal Tesislerin Muhasebe Uygulamalarına Dair Esas ve Usuller çerçevesinde kurulmadığı ve gerekli yükümlülüklerin yerine getirilmediği tespit edilmiştir. 2022 yılında 1.452.239,33 TL gayrisafi hasılat elde eden tesis, bilanço esasına göre defter tutmamış ve maddi duran varlıklarını kaydetmemiştir. İdare, 2023 itibarıyla gerekli […]

→

Yapım İşleri ve Hizmet Alımlarında Hakediş Raporu Düzenlemeden Ödeme Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, doğrudan temin usulüyle yapılan yapım işleri ve hizmet alımlarında hakediş raporu düzenlenmeden ödeme yapılması tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, bu ödemelerin hakediş raporları olmadan gerçekleştirilemeyeceği belirtilmiştir. Kamu idaresi, bulguyu kabul ederek gerekli işlemlere başlamıştır. BULGU: Yapım […]

→

Taşınmazlara Ait Kira Şartnameleri ve Sözleşmelerinde Eksik ve Hatalı Hususların Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi’nin kiraya verdiği taşınmazların kira sözleşmelerinde elektrik, su, doğalgaz ve ısınma bedellerinin tahsiline yönelik düzenlemelerin eksik olduğu ve kira şartnameleri ile sözleşmelerinin fesih hükümlerinin çeliştiği tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, bu sorunların çözümü için gerekli düzenlemelerin yapılacağını belirtmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait Kira Şartnameleri ve Sözleşmelerinde […]

→

Öğrenci Yaşam Merkezi Kiralama İhalesinde Hata ve Eksikliklerin Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi’nin Öğrenci Yaşam Merkezi kiralama ihalesinde, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na aykırı olarak önemli hata ve eksiklikler tespit edilmiştir. İhale dosyasında, yapım işlerinin kabulü ve kiracıların yeterlilikleriyle ilgili düzenlemeler eksik kalmış, kira süresi Protokol ile uyumsuz belirlenmiştir. Ayrıca, kesin teminat bedeliyle ilgili çelişkili hükümler bulunması, kamu zararına yol açabilecek durumlardır. […]

→

İhale Kapsamında Alımı Yapılan İşlerin Bir Kısmında Hata ve Eksikliklerin Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin gerçekleştirdiği ihalelerde Kamu İhale Kanunu’na ve ihale dokümanlarına uyulmadığı tespit edilmiştir. İhalelerde şirket ortaklarının yasaklılık sorgulaması yapılmamış, nihai projeler teslim alınmamış ve all risk sigortaları güncellenmemiştir. Ayrıca, kesin teminat mektuplarının süreleri sözleşme hükümleriyle uyumsuzdur. Kamu idaresi, bu eksikliklerin gelecekte giderileceğini belirtmiştir. BULGU: İhale Kapsamında Alımı Yapılan İşlerin […]

→

Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabında İzlenmesi Gereken Gelirlerin Bu Hesapta İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin şartlı bağış ve peşin kira gelirleri, 380 Gelecek aylara ait gelirler hesabında izlenmemiştir. Bu durum, mali tabloların hatalı ve eksik görünmesine yol açmıştır. İlgili mevzuat gereği, şartlı bağışların ve peşin tahsil edilen gelirlerin doğru muhasebeleştirilmesi gerektiği belirtilmiştir. Kamu idaresi, hatayı düzeltici işlem yapmamıştır. BULGU: Gelecek Aylara Ait […]

→

Hurdaya Ayrılarak Satışı Yapılan Taşınırların Kayıtlardan Düşülmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi’nin hurdaya ayrılan taşınırları, Makine Kimya Endüstrisine satmasına rağmen muhasebe kayıtlarından düşmediği tespit edilmiştir. Bu durum, 768.915,38 TL tutarında varlığın idarenin bilançosunda hatalı olarak görünmesine yol açmaktadır. İdare, bulguya katıldığını belirtmiş, ancak gerekli muhasebe düzeltmeleri henüz yapılmamıştır. BULGU: Hurdaya Ayrılarak Satışı Yapılan Taşınırların Kayıtlardan Düşülmemesi […]

→

Üniversitenin İktisadi İşletmesi Tasfiye Edilmiş Olmasına Rağmen Sermaye Payını Gösteren Tutarın Halen İdarenin Mali Tablolarında Yer Alması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi’nin tasfiye edilen iktisadi işletmesine ait 1.100.000 TL sermaye kaydı, mali tablolardan çıkarılmamıştır. Bu durum, idarenin hukuki olarak tasarruf hakkı bulunmayan bir işletmenin mali tablolarında varmış gibi görünmesine yol açmaktadır. Kamu idaresi, bu tespiti 02.06.2023 tarihinde düzeltmiştir. BULGU: Üniversitenin İktisadi İşletmesi Tasfiye Edilmiş Olmasına […]

→

Üniversitenin Sosyal Tesisi Olan USET Hotelin Pos Cihazından Tahsil Edilen Konaklama Bedellerinin Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabında İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, USET Hotel’in kredi kartıyla tahsil edilen 1.271.305,80 TL’lik konaklama bedeli, 109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar hesabında izlenmemiştir. İlgili mevzuat gereği, bu tahsilatların muhasebe kayıtlarında yer alması ve mali tabloların doğruluğunu sağlaması gerektiği belirtilmiştir. Ancak, hatanın düzeltilmesi için gerekli işlemler yapılmamıştır. BULGU: Üniversitenin Sosyal Tesisi Olan USET Hotelin Pos […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa