ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite özel bütçe hesaplarında yer alması gereken 23.877.002,04 TL tutarındaki gelir, döner sermaye işletme hesaplarında muhasebeleştirilmiştir. Bu gelirler, doğrudan akademik çalışmalara dayanmamakta ve işletmenin faaliyet alanı ile ilgili olmamaktadır. Kamu İdaresi, bu gelirlerin özel bütçeye devri için yasal düzenleme gerektiğini belirtmiştir. BULGU: Özel Bütçe Hesaplarında Yer Alması Gereken […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Döner Sermaye İşletmesi’nin taşınır hesapları doğru ve güvenilir bilgi sunmamaktadır. Taşınır Sayım ve Döküm Cetvelinde negatif değerler tespit edilmiş, bilanço ile cetvel arasındaki tutarsızlıklar ortaya çıkmıştır. Bu durum, taşınır kayıtlarının mevzuata uygun tutulmaması ve DMİS sistemindeki entegrasyon eksikliklerinden kaynaklanmaktadır. Mali tabloların güvenilirliği bu nedenle tehlikeye girmiştir. BULGU: Döner […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermayesi İşletmesi’nde yarı mamul ve mamul mal stoklarının kaydı hatalıdır. Üretim faaliyeti olmamasına rağmen 151 ve 152 No.lu hesaplarda toplam 637.603,01 TL tutarında varlık girişi kaydedilmiştir. Hatalı kayıtların düzeltilmesi için gerekli önlemler alınacağı belirtilmiştir. Sonuç olarak, 15 Stoklar Grubu doğru ve güvenilir bilgi sunmamaktadır. BULGU: Yarı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Döner Sermaye İşletmesi’nin hizmet satışlarından doğan alacakları, mevzuata aykırı olarak tahakkuk hesaplarına kaydedilmemiştir. Dönem sonu itibarıyla 1.024.133,73 TL (KDV hariç) alacak bulunmasına rağmen, bu tutar 120 No.lu Alıcılar Hesabı’na kaydedilmediği için mali tablolarda gösterilmemiştir. Bu durum, hesapların doğruluğunu ve güvenilirliğini etkilemektedir. BULGU: Döner Sermaye İşletmesinin Tahakkuk Eden Alacaklarının […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermayesi Müdürlüğü tarafından satın alınan yazılım ve programlar, 260 Haklar Hesabına kaydedilmeden doğrudan giderleştirilmiştir. Toplam 2.069.025,00 TL tutarındaki bu harcamaların, ilgili mevzuat gereği Haklar Hesabında izlenmesi ve yıl sonunda amortisman ayrılması gerektiği belirtilmiştir. Kamu İdaresi, bu tespitlere katıldığını ve gerekli düzeltmelerin yapılacağını bildirmiştir. BULGU: Bilgisayar Yazılımı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi’nin mevduat faizlerinden kesilen gelir vergisinin muhasebe kaydı hatalı yapılmış; kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunmadığı halde 371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabına aktarılmıştır. Bu durum, mali tablolarda hatalara yol açmaktadır. Kamu İdaresi, söz konusu vergilerin 612 No.lu hesapta izleneceğini bildirmiştir. BULGU: Faiz […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, döner sermaye işletmelerinde uzun vadeli kıdem tazminatı karşılıklarının 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabına aktarılmadığı ve 372 No.lu hesaba kaydedildiği tespit edilmiştir. Dönem sonunda 13.625.000,00 TL kıdem tazminatı karşılığı ayrılmamış ve 472 No.lu hesapta bakiye oluşmamıştır. Kamu İdaresi, gerekli muhasebe kaydını 28.02.2023 tarihinde yapmıştır. BULGU: Kıdem Tazminatı Karşılık Hesaplarında […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, doğrudan temin yöntemiyle yapılan bazı alımların Elektronik Kamu Alımları Platformuna (EKAP) kaydedilmediği tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’ne göre, bu alımların takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP üzerinden kayıt altına alınması zorunludur. İlgili birimlerin bu mevzuata uymadığı ve harcama birimlerinin uyarıldığı belirtilmiştir. BULGU: Doğrudan Temin Yöntemiyle Yapılan […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk bulunmakta ve cins tashihi işlemleri tamamlanmamıştır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereğince, bu uyumsuzlukların düzeltilmesi gerektiği belirtilmiş, ancak önceki denetimlerdeki sorunlar devam etmektedir. Kamu İdaresi, parselasyon planı sonrası gerekli kayıtların yapılacağını bildirmiştir. BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihinin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite hukuk müşavirliği tarafından tahsil edilen avukatlık vekâlet ücretlerinin mevzuata aykırı şekilde dağıtıldığı ve muhasebe kayıtlarının hatalı olduğu tespit edilmiştir. Dağıtımda, yönetmelikte belirtilen oran ayrımı yapılmadan toplam tutarın eşit olarak paylaştırıldığı, bu durumun mevzuata aykırı olduğu belirtilmiştir. Kamu İdaresi, 2023 ve sonraki yıllarda mevzuata uygun dağıtım yapılacağını bildirmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversiteye tahsis edilen Hazine mülkiyetindeki taşınmazların, yasal dayanağı olmayan bir protokolle Vakıf ve Derneğe bedelsiz tahsis edilmesi mevzuata aykırıdır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, kamu idareleri taşınmazları yalnızca belirlenen işlemler çerçevesinde tahsis edebilir. Bu durum, ilgili mevzuat hükümleriyle çelişmektedir. BULGU: Üniversiteye Tahsis Edilen Taşınmazın […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin mülkiyetindeki taşınmazlar üzerinde irtifak hakkı tesis işlemleri mevzuata uygun yapılmamıştır. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na aykırı olarak, çeşitli dernekler ve vakıflar lehine bedelsiz irtifak ve intifa hakları tesis edilmiştir. Bu durum, kamu idaresinin taşınmazlar üzerindeki tasarruf yetkilerinin aşılması anlamına gelmektedir. İlgili mevzuat hükümlerinin uygulanması gerekmektedir. BULGU: Üniversite […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bazı üniversite uygulama ve araştırma merkezlerine ait ambarlar fiziken mevcut değildir ve bu merkezlerin taşınırları ortak kullanıma verilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı olarak, bu taşınırlar için gerekli belgeler düzenlenmemiştir. Kamu İdaresi, tespitlere katıldığını belirtmiş ve taşınır kayıtlarının düzeltilmesi için eğitimler verilmiştir. Ambarların fiziken oluşturulması ve taşınırların kayıtlardan çıkarılması […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından peşin tahsil edilen kira gelirlerinin, ilgili hesaplar yerine yanlışlıkla 120-220 Gelirlerden Alacaklar hesaplarında izlendiği tespit edilmiştir. Bu durum, mali tablolarında 220 Gelirlerden Alacaklar ve 600 Gelirler hesaplarında fazlalık, 380 No.lu hesapta ise eksiklik yaratmıştır. Kamu idaresi, yeni kira sözleşmeleri için gerekli kayıtların yapılmaya başlandığını bildirmiştir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, elden çıkarılacak maddi duran varlıklar bilançoda gösterilmemiştir. Yapılan denetimlerde, 70.400 kg hurda malzemenin MKE’ye teslim edildiği, ancak satış bedeli ile kayıtlı değeri arasındaki farkın faaliyet hesaplarına yansıtılmadığı tespit edilmiştir. Ayrıca, ambarda bulunan 8.850 kg ilave hurdanın muhasebe kayıtlarından silinmesi, muhasebeleştirme ilkelerine aykırılık teşkil etmektedir. BULGU: Elden Çıkarılacak Maddi […]
