ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından gerçekleştirilen yapım işlerine ait geçici kabul tutanakları onaylanmasına rağmen, 7.580.516,24 TL tutarındaki bakiyeler ilgili maddi duran varlık hesaplarına aktarılmamış ve 258 Yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenmeye devam etmiştir. Bu durum, mali tabloların hatalı bilgi içermesine yol açmaktadır ve gerekli düzeltmelerin yapılması gerekmektedir. BULGU: Geçici Kabulü Yapılan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, döner sermaye işletmesinin muhasebe kayıtlarında boş yevmiye kayıtları ve geriye dönük kayıtlar tespit edilmiştir. Yönetmelik hükümlerine aykırı olarak yevmiye numaraları ve tarihlerinin uyumsuzluğu, güvenilir mali raporların oluşturulmasını tehlikeye atmaktadır. Bu durumun, Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü’nden kaynaklandığı ve çözüm için çalışmaların sürdüğü belirtilmiştir. BULGU: Yevmiye Defterinde Boş […]
ÖZET: Necmettin Erbakan Üniversitesi Meram Tıp Fakültesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi’nde, özel muayene ücretlerinin Sağlık Uygulama Tebliği’nde belirlenen sınırları aştığı tespit edilmiştir. Yönetim Kurulu, muayene ücretlerine “bilimsel görüşü” adı altında ek ücret ekleyerek mevzuata aykırı bir uygulama gerçekleştirmiştir. Bu durum, yürürlükteki mevzuat hükümleri gereği uygun değildir ve belirtilen parasal sınırların aşılmaması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Necmettin Erbakan Üniversitesi Tıp Fakültesi ve Diş Hekimliği Fakültesi’nin döner sermaye gelirlerinin hesaplanmasında mesai içi ve dışı katkıların tespitinde otomasyon sisteminin veri güvenliğini etkileyen sorunlar olduğunu ortaya koymuştur. Mesai saatleri içinde yapılan işlemlerin mesai dışı gelir olarak kaydedilmesi, sistemin güvenliğinin artırılması ve hastane yönetiminin gerekli kontrolleri yapması gerektiğini göstermektedir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü ve bağlı birimlerin, taahütlü alacakları kaydetme, takip etme ve muhasebeleştirme konusunda eksiklikleri tespit edilmiştir. 232.658,14 TL tutarındaki alacakların muhasebe sistemine yansıtılmadığı ve tahsilat için sistematik bir işlem başlatılmadığı görülmüştür. Kamu İdaresi, bu durumu kabul ederek düzeltici işlemlere başlanacağını bildirmiştir. BULGU: Kuruma Ait Taahütlü […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitelerde dolu idari kadrolara 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nda belirtilen istisnalar dışında görevlendirme yapılmıştır. Bu durum, personel mevzuatına aykırı olup, kamu idaresi tespitleri kabul etmiş ve düzeltme işlemlerine başlanmıştır. Dolu kadrolara vekâlet, yalnızca memurun geçici ayrılması durumunda mümkündür. BULGU: Kanunda Sayılan İstisnalar Dışında Dolu Kadroya Görevlendirme Yapılması 2022 […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin kesinleşen mahkeme ilamlarıyla ilgili borç ve alacaklarının muhasebe kayıtlarına intikalinde gecikmeler yaşandığını ortaya koymuştur. Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde, bu ilamların zamanında kaydedilmesi gerektiği vurgulanmış, kamu idaresinin düzeltme işlemlerine başladığı belirtilmiştir. Kesinleşmiş hükümlerin geciktirilmeden ilgili birimlere bildirilmesi gerektiği ifade edilmiştir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin muhasebe kayıtlarında geçerlilik süresi dolmuş ve iade edilmeyen 17 adet teminat mektubu tespit edilmiştir. Toplam tutarı 894.994,20 TL olan bu mektupların, ilgili mevzuat gereği iade edilmemesi, nazım hesapların hatalı bilgi vermesine yol açmaktadır. Kamu idaresi, bu konuda gerekli hassasiyetin gösterileceğini belirtmiştir. BULGU: Süresi Dolan Teminat Mektuplarının İade […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye tahsis edilen taşınmazların muhasebe kayıtlarında yer almadığı tespit edilmiştir. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu gereği, tahsis edilen taşınmazların doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Ancak, üniversitenin mülkiyetinde 63.012.827,07 TL değerinde taşınmaz bulunmasına rağmen, tahsis edilen taşınmazlara ilişkin kayıtlar eksiktir. Bu durum, 19.06.2023 tarihinde düzenlenen muhasebe işlem fişleri […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Üniversite ile TOKİ arasında imzalanan protokol çerçevesinde yapılan işlerin muhasebeleştirilmediği ve mali tabloda gösterilmediği tespit edilmiştir. TOKİ, toplam 284.100.000,00 TL’lik sözleşmelerle çeşitli hakedişler düzenlemiş, ancak bazı hakedişler ödenmemiştir. Bu durum, muhasebe hesaplarında hata ve eksikliklere yol açmıştır. BULGU: Üniversite Nam ve Hesabına Yapılan İşlerin Muhasebeleştirilmemesi 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteler tarafından gerçekleştirilen yapım işlerinde, inşaat sigortasının (bütün riskler) güncellenmediğini ve her hakediş öncesinde sigorta belgesinin talep edilmediğini ortaya koymuştur. Mevzuata göre, iş artışı ve süre uzatımı durumlarında sigorta poliçelerinin revize edilmesi ve sigortanın yürürlükte olduğunun belgelenmesi gerekmektedir. Bu eksiklikler, doğal afetler ve diğer riskler karşısında telafisi güç kayıplarına […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, İstanbul Devlet Konservatuvarı’nın Sanatsal Gelişim Programı Projesi (SAGEP) kapsamında eğitim ve sınav hizmetlerini özel kişi ve kuruluşlara devrettiğini tespit etmiştir. Bu durum, döner sermaye işletmelerinin faaliyetlerinin mevzuata aykırı olarak üçüncü kişilere devredilmesi anlamına gelmekte ve işletme gelirlerini kısıtlamaktadır. Kamu idaresi, mevcut uygulamanın gözden geçirilmesi için ortak çalışma yürütme kararı […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede Kütüphane ve Dokümantasyon Dairesi Başkanlığı ile çeşitli sekreterlik kadrolarına, kanunda belirtilen istisnalar dışında görevlendirme yapılmıştır. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’na aykırı olarak dolu kadrolar, asıl görevlerinden başka personel tarafından yürütülmektedir. Kamu idaresi, durumu kabul ederek düzeltme işlemlerine başlamıştır. BULGU: Kanunda Sayılan Haller Dışında Dolu Kadroya Görevlendirme Yapılması […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite döner sermaye işletmesi birimlerinin elektrik, su, iletişim ve ısınma giderlerinin büyük kısmı üniversite bütçesinden karşılanmaktadır. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’na aykırı olarak, döner sermaye gelirleriyle karşılanması gereken bu giderlerin, akademik faaliyetlerle ayrılması ve döner sermaye faaliyetlerine ait giderlerin ilgili bütçeden karşılanması gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Döner Sermaye İşletmesi Birimlerinin […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, doğrudan temin yöntemiyle yapılan bazı alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu’na (EKAP) kaydedilmediği tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’ne göre, bu alımların takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP’a kaydedilmesi gerekmektedir. Kamu İdaresi, bu durumu kabul etmiş ve sorunun çözümü için gerekli planlamaların yapıldığını belirtmiştir. BULGU: Doğrudan Temin Yöntemiyle […]
