2022

Amortisman Uygulamasının Dışında Bırakılan Taşınmazların Mevcut Olması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye tahsis edilen taşınmazlar için amortisman ayrılmadığı tespit edilmiştir. 252.03 ve 252.01.04 hesap kodlarında kayıtlı taşınmazlar için Hazine ve Maliye Bakanlığı’ndan izin talep edilmiştir. Amortisman ayrılmaması, mali tabloların güvenilirliğini olumsuz etkilemiştir. Üniversite, gelecekte amortisman işlemlerinde daha dikkatli olacağını bildirmiştir. BULGU: Amortisman Uygulamasının Dışında Bırakılan Taşınmazların Mevcut Olması 2022 […]

→

Elektrik Tüketim Vergisi İstisnasından Yararlanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin iktisadi işletmesi bünyesindeki kreşin elektrik tüketimi için belediye tüketim vergisi istisnasından yararlanılmadığı tespit edilmiştir. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’na göre, kazanç amacı gütmeyen kreşlerin elektrik tüketimi vergiden muaf olmalıdır. Üniversitenin gerekli işlemleri başlatarak, geçmişte ödenen vergilerin iadesini talep etmesi ve kreş için abonelik tesis etmesi önerilmektedir. BULGU: […]

→

Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Mali Sorumluluk Sigortasının Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Manisa Celal Bayar Üniversitesi Hastanesi’nde tıbbi kötü uygulama sigortası yaptırma yükümlülüğü bulunan sağlık çalışanlarının bir kısmı sigorta yaptırmamıştır. 174 çalışan hiç sigorta yaptırmazken, 231’inin sigortası süresinin dolduğu tespit edilmiştir. Zorunlu sigorta yaptırmayanlara idari para cezası uygulanacağı belirtilmiştir. Üniversite, gerekli uyarıları yapma konusunda adımlar atmıştır. BULGU: Tıbbi Kötü Uygulamaya […]

→

Hastane Deposunda Uzun Süredir İşlem Görmeyen Yüksek Miktarda İlk Madde ve Malzemenin Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, hastane deposunda uzun süre işlem görmeyen 28.176 adet tıbbi malzeme ve ilacın, bazıları son kullanma tarihi dolduğu için imha edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği gereği harcama yetkilileri, malzeme yönetiminden sorumludur. Etkin bir taşınır takip sistemi kurulması ve stok analizlerinin yapılması gerektiği vurgulanmaktadır. Ayrıca, uzun süre kullanılmayan malzemelerin değerlendirilmesi için […]

→

Duran Varlıklara Amortisman Ayrılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye işletmesi, maddi duran varlıklarına amortisman ayırmamıştır. İlgili yönetmelik gereği, bu varlıkların amortismanlarının düzenli olarak ayrılması ve mali tablolara yansıtılması gerektiği belirtilmiştir. Kamu idaresi, 2023 yılında amortisman kayıtlarının yapılacağını ve gelecekte bu hususa dikkat edileceğini ifade etmiştir. BULGU: Duran Varlıklara Amortisman Ayrılmaması 2022 Yılı Sayıştay […]

→

Döner Sermaye Bütçesinden Temsil Ağırlama Giderleri Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Manisa Celal Bayar Üniversitesi’nin Döner Sermaye Bütçesi’nden temsil ağırlama giderleri yapılmıştır. Ancak, Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmeleri Yönetmeliği ve Cumhurbaşkanlığı Genelgesi gereği bu tür harcamalar, döner sermaye faaliyetleriyle ilgili olmadığından yasaktır. Denetimlerde toplam 36.073,31 TL’lik temsil gideri tespit edilmiş olup, bu harcamaların uygun olmadığı değerlendirilmiştir. BULGU: Döner Sermaye […]

→

Alacakların Kaydı ve Takibi İle İlgili Hatalı Uygulamalar Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin alacak kayıtlarında hatalı uygulamalar tespit edilmiştir. Şüpheli hale gelen senetsiz alacaklar, ilgili hesaplara aktarılmamış ve tahsil imkanı kalmayan alacaklar tasfiye edilmemiştir. Kamu idaresinin, alacakların güncellenmesi ve tasfiye işlemlerinin gerçekleştirilmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Alacakların Kaydı ve Takibi İle İlgili Hatalı Uygulamalar Yapılması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – […]

→

Parasal Limitler Dahilindeki Hizmet Alımlarında %10 Sınırını Aşan Kısım için Kamu İhale Kurumundan İzin Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin hizmet alımlarında 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na uygun olarak belirlenen parasal limitlerin %10’unu aşan harcamalar için Kamu İhale Kurumundan izin alınmamıştır. Yapılan harcama toplamı 3.844.112,26 TL olup, Kamu İhale Kurumu uygun görüş vermediği halde harcamalara devam edilmiştir. Kamu idaresi, gelecekte limitlerin aşılmaması için daha dikkatli olunacağını belirtmiştir. […]

→

Bilimsel Araştırma Projeleri Kapsamında Yapılan Cihaz Alımlarına İlişkin Teknik Şartnamelerde Rekabeti Engelleyici Hükümler Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, bilimsel araştırma projeleri kapsamında yapılan cihaz alımlarında teknik şartnamelerin yetersizliği nedeniyle rekabeti engelleyici hükümler bulunduğu ve bu durumun alım süreçlerini uzattığı tespit edilmiştir. İhalelerde saydamlık ve rekabetin sağlanabilmesi için teknik şartnamelerde belirli marka veya model tanımlarına yer verilmemesi ve uzman teknik personelin sürece dahil edilmesi gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Bilimsel […]

→

Sayım Sonucunda Tespit Edilen Noksanlıklar İçin Sayım Noksanları Hesabının Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Kütüphane Daire Başkanlığı tarafından yapılan sayımlarda 937 kitabın 197 Sayım Noksanları Hesabı’nda izlenmediği tespit edilmiştir. Kamu idaresi, sayım noksanlıklarının bu hesapta izleneceğini ve gerekli işlemlerin başlatıldığını belirtmiştir. Noksanlık nedenlerinin tespiti ve kayıt işlemlerinin yapılması gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Sayım Sonucunda Tespit Edilen Noksanlıklar İçin Sayım Noksanları Hesabının Kullanılmaması […]

→

Doğrudan Temin Yoluyla Gerçekleştirilen ve Belli Süreyi Gerektiren İşlerde Sözleşme Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Kütahya Sağlık Bilimleri Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2022 yılına ilişkin denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya […]

→

Taşınmazlarda Cins Tashihinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği cins tashihinin yapılması zorunludur. Ancak, üniversite yönetimi, cins tashihi işlemlerinin önünde kendilerinden kaynaklanmayan engeller olduğunu belirtmiş ve bu engeller ortadan kalktığında düzeltme işlemlerine başlanacağını ifade etmiştir. BULGU: Taşınmazlarda […]

→

İstisna Hükümlerine Tabi Olmayan Mal ve Hizmetlerin İhalesiz Alınması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Millî Eğitim Bakanlığına bağlı okul döner sermayeleri tarafından bizzat üretilmeyen mal ve hizmetlerin ihalesiz alındığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun ilgili maddeleri gereği, bu alımların rekabet, saydamlık ve kaynakların verimli kullanımı ilkelerine uygun olarak gerçekleştirilmesi gerektiği vurgulanmıştır. Kamu idaresi, bu konuda gerekli hassasiyetin gösterileceğini belirtmiştir. BULGU: İstisna […]

→

Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabına Eksik Kayıt Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite kampüslerinde bulunan birçok yeraltı ve yerüstü düzeninin 251 No.lu hesapta eksik kaydedildiği tespit edilmiştir. Enerji nakil hatları, boru hatları ve diğer varlıklar için envanter çalışması yapılmadığı için taşınmaz hesap kayıtları eksik kalmıştır. Kamu idaresi, bu durumu 07.06.2023 tarihli muhasebe işlem fişleri ile düzeltmiştir. BULGU: Yeraltı ve Yerüstü […]

→

Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın Kayıtlı Değerine Eklenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait taşınmazların bakım ve onarım harcamalarından 773.416,39 TL’lik değer artırıcı maliyet, ilgili varlığın kayıtlı değerine eklenmeyerek giderleştirilmiştir. Bu durum, bilançoda 252 Hesabında eksik, 630 Giderler Hesabında ise fazla gösterime yol açmıştır. Kamu idaresi, tespit edilen hususları 07.06.2023 tarihinde düzeltmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa