BULGU: Otomatik Dolum Makineleri Tarafından Yapılan Nakit ve Kredi Kartı Tahsilatında Alıcılar Hesabının Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirkete ait otomatik dolum makinelerinden nakden veya kredi kartı ile yapılan dolumlar karşılığında tahsil edilen tutarların Diğer Hazır Değerler Hesabı yerine Alıcılar Hesabında izlendiği görülmüştür. I Seri No.lu Muhasebe Sistemi Genel Tebliği’ne göre; […]
BULGU: Banka Mevduat Faiz Geliri Üzerinden Yapılan Vergi Kesintilerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket adına tahakkuk eden banka mevduat faiz gelirleri üzerinden banka tarafından yapılan vergi kesintisi tutarının doğrudan peşin ödenen vergiler ve fonlar hesabına kaydedilmesi gerekirken öncelikle banka hesabına kaydedilerek tahsil edilmiş gibi muhasebeleştirildiği, daha sonra peşin ödenen […]
BULGU: Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabında Kayıtlı Tutarların Gerçeği Yansıtmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin muhasebe kayıtları üzerinden yapılan incelemede; tesis, makine ve cihazlar hesabında takip edilmesi gereken varlıklarının tamamına muhasebe kayıtlarında yer verilmediği anlaşılmıştır. 6102 sayılı Kanun’da; Kanun’a tabi gerçek ve tüzel kişilerin, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun defter tutma […]
BULGU: Şirket Sermayesinin Kaybolması ve Şirket Borca Batık Durumda Olmasına Rağmen Gerekli İşlemlerin Yerine Getirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket mali tablolarının incelenmesi sonucunda; Şirket sermayesinin yıllar itibariyle gerçekleşen zararlar nedeniyle karşılıksız kaldığı, aktif hesaplarda yer alan toplam tutarın toplam borçları karşılayamayacak duruma geldiği, bir başka deyişle Şirketin “borca batık” durumda […]
BULGU: Borca Batık Durumda Olan Şirketin Diğer Belediye Şirketine Borç Vermesi ve Verilen Borçların Alıcılar Hesabında Takip Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin muhasebe kayıtları üzerinden yapılan incelemede, sermayesinin tamamı Bayraklı Belediyesine ait olan bir diğer şirketi BAYBEL A.Ş’ye yapılan ve borç verme mahiyeti taşıyan ödemelerin 120 Alıcılar hesabında takibinin yapıldığı […]
BULGU: Ödenmeyen Otopark Bedellerinin Mali Tablolarda İzlenmemesi ve Bu Bedellere İlişkin Takip İşlemlerinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin, otopark hizmetlerinden kaynaklanan 23.775.364,00 TL alacağının mali tablolarda izlenmediği ve tahsilatına ilişkin gerekli takip işlemlerinin yapılmadığı görülmüştür. 6098 sayılı Türk Borçlar Kanunu’nun “Genel saklama sözleşmesi” başlıklı 561’inci maddesinde saklama sözleşmesi; “saklayanın, saklatanın […]
BULGU: Ödenmeyen Kira Borçlarından Kaynaklı Tahakkuk Eden Gecikme Zamlarının Yanlış Hesapta Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Büyükşehir Belediyesi tarafından Şirkete işletme hakkı verilen yerlerin kira borçlarının zamanında ödenememesi nedeniyle gecikme zammı tahakkuk ettiği ve Şirketin tahakkuk eden bu tutarları yanlış hesapta muhasebeleştirdiği görülmüştür. 26.12.1992 tarihli ve 21447 sayılı Resmi Gazete’ de […]
BULGU: Peşin Tahsil Edilen Kira Gelirlerin Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Dönem içinde veya önceki dönemlerde peşin olarak tahsil edilen ve gelecek yıllara ait kira gelirlerinin 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı’nda izlenmesi gerekirken 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı’nda izlendiği görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret […]
BULGU: Kira Gelirlerinin Hatalı Hesapta İzlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin kiraya verdiği taşınmazlardan elde ettiği gelirleri 600 Yurtiçi Satışlar hesabında izlediği görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Defter tutma yükümlülüğü” başlıklı 64’üncü maddesinin birinci fıkrasında tacirlerin defter tutma yükümlülüğünden detaylı bir şekilde bahsedilmiş, aynı maddenin beşinci fıkrasında bu Kanun’a tabi […]
BULGU: Yıl Sonu Stok ve Taşınır Sayımlarının Yapılmaması, Envanterin Çıkarılarak Envanter Defterine Kaydedilmemesi, Amortismana Tabi İktisadi Kıymetlerin Amortismanlarının Ayrılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin stoklar ve maddi duran varlıklar hesaplarında kayıtlı / kayıtlı olması gereken varlıklarına ilişkin yıl sonu sayımlarının yapılmadığı, envanterin çıkarılarak envanter defterine kaydedilmediği, amortismana tabi iktisadi kıymetler için […]
BULGU: Taksitlendirilmiş Sigorta Prim Borçlarının Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabında İzlenmesi, Tecil Faizlerinin ve İşlemiş Gecikme Zamlarının Muhasebe Kayıtlarına Alınarak Mali Tablolarda Gösterilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin belirli bir vadede ödenmek üzere taksitlendirilen sosyal güvenlik prim borçlarının 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabında izlendiği, taksitlendirme tarihi itibarıyla ödenmemiş prim borçlarının […]
BULGU: Şirkete Ayni Sermaye Olarak Konulan Taşınmazların; Mülkiyetinin Tapu Sicilinde Şirket Adına Tescil Edilmemesi, Şirket Tarafından Kullanılamaması ve Haklar Hesabında Takip Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi A) Mülkiyeti belediyeye ait olup şirkete ayni sermaye olarak konulması kararı alınan taşınmaz mallar için tapu siciline şerh verilmediği, mülkiyetin geçişinin tapu siciline tescil ile […]
BULGU: Şirkete Ait Tesis ve İşletmelerde Stok Takibinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirkete ait sosyal tesis ve kafeteryalardaki otomasyon uygulaması üzerinden 153 Ticari Mallar Hesabında kayıtlı hammadde, mal ve malzemelere ilişkin stok takibinin yapıl(a)madığı görülmüştür. İşletmelerde satışı yapılan ürünler tedarikçilerden satın alınarak yeniden satılabilmekte ya da satın alınan hammadde ve […]
BULGU: İlk Madde ve Malzeme Niteliğindeki Malların Ticari Mallar Hesabına Kaydedilmesi, Hesapta Kayıtlı İlk Madde ve Malzemelerden Kullanılanların Çıkışlarının Tek Seferde ve Sene Sonlarında Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin kafeterya ve restoran gibi sosyal tesis işletmelerinde yemek hazırlanmasında kullanılmak üzere satın alınan et, un, şeker, pirinç, salça, sos, patates, yağ […]
BULGU: Henüz Kullanılmamış Sarf Malzemeleri ile Bazı Demirbaş Niteliğindeki Taşınırların Doğrudan Giderleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarede henüz kullanıma verilmemiş malzemeler ile yeni alınan bazı demirbaş niteliğindeki taşınırların 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabına kaydedildiği ve aynı gün bir sonraki yevmiye kaydıyla 630 Giderler Hesabına aktarılarak muhasebe kayıtlarından çıkarıldığı görülmüştür. […]
