BULGU: Yapılandırılmış Vergi Borcu Nedeniyle Tahakkuk Eden Yİ-ÜFE ve Vade Farkı Tutarının Tahakkuk Kaydının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin vadesi geçmiş vergi borçlarını 7440 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun kapsamında yapılandırması nedeniyle tahakkuk eden Yİ-ÜFE ve vade farkı tutarının tahakkuk kaydının yapılmadığı görülmüştür. […]
BULGU: Nakden Yapılan Tahsilatın Alıcılar Hesabına Kaydedilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından işletilen yerlerde gerçekleştirilen nakit tahsilatın 120 Alıcılar Hesabına kaydedilmesi suretiyle alacak toplamının bilançoda hatalı olarak yer almasına sebebiyet verildiği görülmüştür. 1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre; işletmenin faaliyet konusunu oluşturan mal ve hizmet satışlarından kaynaklanan […]
BULGU: Mal Alımları Nedeniyle Tedarikçilerden Alınan Katılım Bedeli Gelirlerinin Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabına Kaydedilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirkete ürün tedarik eden firmalardan alınan katılım payı gelirlerinin doğrudan gelir kaydedilmesi gerekirken, Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabına kaydedildiği görülmüştür. 1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre; 380 Gelecek Aylara […]
BULGU: Maddi Duran Varlık Satışından Doğan Alacakların Alıcılar Hesabında İzlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin Maddi Duran Varlıklar Hesap Grubunda kayıtlı olan varlıklarının, Şirketin ticari olmayan faaliyetleri kapsamında satıldığı ve bu satışlara ilişkin alacakların 136 Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı yerine 120 Alıcılar Hesabında izlendiği görülmüştür. 1 Sıra No.lu Muhasebe Sistemi Genel […]
BULGU: Kredi Kartı ile Yapılan Harcamalara İlişkin Tutarların Diğer Mali Borçlar Hesabında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirkete ait kredi kartı ile yapılan harcamalara ilişkin tutarların Diğer Mali Borçlar Hesabı yerine Diğer Ticari Borçlar Hesabında izlendiği görülmüştür. 1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Genel Tebliği’ne göre; – “30 Mali Borçlar Hesap Grubu; […]
BULGU: Kredi Kartı ile Yapılan Satışlara İlişkin Tutarların Alıcılar Hesabına Kaydedilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından işletilen yerlerde gerçekleştirilen kredi kartı tahsilatının 120 Alıcılar Hesabına kaydedilmesi suretiyle şirket alacak toplamının bilançoda hatalı yer almasına sebebiyet verildiği görülmüştür. 1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre; işletmenin faaliyet konusunu oluşturan […]
BULGU: Maddi Duran Varlıklar Hesap Grubu ile Maddi Olmayan Duran Varlıklar Hesap Grubunda Yer Alan Birikmiş Amortismanlar Hesaplarının Varlık Bazında Ayrıntılı Olmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket mizanının incelenmesi neticesinde; varlıkların bulundukları yer itibarıyla alt hesap bazında ayrıntılı olarak yer aldığı ancak aynı ayrıntılandırmanın bunlara ilişkin birikmiş amortismanlar hesaplarında yapılmadığı görülmüştür. […]
BULGU: Şirketin Adi Ortaklığı Adına Yapılan Kira Giderinin Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar Hesabında İzlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin adi ortaklığına ait kira giderlerinin Şirket adına tahakkuk ettirildiği ve buna ilişkin kayıtlarda Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar Hesabı yerine Diğer Olağandışı Giderler Hesabının ve Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı yerine de Satıcılar Hesabının […]
BULGU: İcra Takibindeki Alacaklar İçin Yapılan Giderlerin Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabına Kaydedilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından icra takibi başlatılan alacaklar için yapılan masrafların Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabında izlenmediği, gerçekte olan şüpheli alacaklar ile kayıtlardaki şüpheli alacakların farklı olduğu görülmüştür. 1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre; 128 […]
BULGU: Hurdaya Ayrılan Demirbaşlar İçin Hurda Kaydı Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Kullanım olanağı kalmadığı için hurdaya ayrılan demirbaşların 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar hesabına kaydedilmediği görülmüştür. 1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Genel Tebliği’ne göre; 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı çeşitli nedenlerle işletmede kullanılma […]
BULGU: Büyükada Yaşam Merkezi Adi Ortaklığı Adına Yapılan Alımların Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar Hesabına Kaydedilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket’in %51 ortağı olarak bağlı ortaklığı olan Büyükada Yaşam Merkezi Adi Ortaklığı’nın işleri için Şirket tarafından yapılan alımların Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar Hesabı yerine Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabına kaydedildiği görülmüştür. 1 Sıra No’lu Muhasebe […]
BULGU: Şirket Aleyhine Açılan Davalara İlişkin Olarak Gider Karşılığı Ayrılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket aleyhine açılan davaların bulunduğu ve bunlar için Muhasebe Sistemi Uygulama Tebliği çerçevesinde gider karşılığı ayrılmadığı görülmüştür. 1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre; kısa vadeli diğer borç ve gider karşılıkları 379 Diğer Borç ve […]
BULGU: Şirketin Demirbaşlar Hesabına İlişkin Muhasebe Kayıtları ile Fiziki Sayımlarda Yer Alan Kayıtların Uyumlu Olmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket demirbaşlarına ilişkin fiziki sayımların zamanında, tam ve doğru olarak yapılmamasından dolayı muhasebe kayıtlarıyla fiili durumun uyumlu olmadığı görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “III-Envanter” başlıklı 66’ncı maddesinde; her tacirin, ticari işletmesinin […]
BULGU: Şirketin Nakit Tahsilatı Olmasına Rağmen Kasa Hesabının Kullanılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket’in satışını yapmış olduğu İstanbulkartlar için nakit tahsilatının bulunmasına karşın bu tutarların kaydında Kasa Hesabının kullanılmadığı görülmüştür. I Seri No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre Hazır Değerler Grubu; nakit olarak elde veya bankada bulunan varlıklar ile istenildiği […]
BULGU: Şirket Aleyhine Hükmolunan Mahkeme Kararları Olmasına Rağmen Bunlara İlişkin Tutarların Mali Tablolarda Gösterilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket’in taraf olduğu davaların incelenmesi sonucunda; Şirket aleyhine açılan bir kısım davalar olduğu, söz konusu davalar nedeniyle mali tablolarda herhangi bir bilgiye yer verilmediği, bu davalardan 2023 yılı sona ermeden önce Şirket aleyhine […]
