ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, döner sermaye işletmesinin bazı gelirleri, 600 Yurtiçi Satışlar ve 602 Diğer Gelirler hesapları yerine 336 Diğer Çeşitli Borçlar Hesabında izlenmiştir. Bu durum, mali tabloların güvenilirliğini zedelemekte ve borç tutarını artırarak gelir tablosunu eksik göstermektedir. Kamu idaresi, mevzuat yetersizliğinden kaynaklandığını belirtmiş, düzenleme yapılması gerektiğini ifade etmiştir. BULGU: İşletmenin Bazı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite adına kabul edilen 91 patentin 260 Haklar Hesabında izlenmediği, bunun yerine 630 Giderler Hesabına kaydedildiği belirlenmiştir. Mevzuata göre, patent başvuru ücretleri 260 Haklar Hesabında takip edilmelidir. Denetim sonucunda 944.438,84 TL’lik bir eksiklik tespit edilmiştir; kamu idaresi bu durumu kabul ederek gerekli düzeltmeleri yapmıştır. BULGU: Üniversite Adına Kabul […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin takipteki kira alacakları 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına kaydedilmemiştir. Denetimlerde, 3.573.826,90 TL tutarındaki kira alacağının 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabında kaldığı, sistem sorunları nedeniyle düzeltme yapılamadığı tespit edilmiştir. Bu durum, mali tablolarda 120 hesabının fazla, 121 hesabının ise eksik görünmesine yol açmıştır. BULGU: Takipteki Kira Alacakları İçin Gelirlerden […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait bazı taşınmazların emlak vergi değerleriyle kayıtlarda yer aldığı ve rayiç tespit çalışmalarının tamamlanmadığı belirlenmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği, taşınmazların 31.12.2017 tarihine kadar maliyet bedeli veya rayiç değerleri üzerinden kayıtlara alınması gerektiği vurgulanmıştır. İdare, düzeltme işlemlerine başlanacağını bildirmiştir. BULGU: Bazı Taşınmazların Emlak Vergi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Düzce Üniversitesi’ne ait Türk Patent ve Marka Kurumu tarafından tescillenmiş marka, patent ve faydalı model haklarının muhasebe kayıtlarında izlenmediği tespit edilmiştir. Kamu kaynakları olarak değerlendirilen bu hakların, etkili ve hukuka uygun kullanımı için muhasebeleştirilmesi gerektiği belirtilmiş, üniversite tarafından düzeltme işlemlerine başlandığı bildirilmiştir. BULGU: Telif ve Patent Hakları Gibi Maddi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Düzce Üniversitesi’nin hurdaya ayrılarak satılan taşınırların muhasebe kayıtlarından düşülmediği tespit edilmiştir. İdarenin 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı’nda 3.001.340,16 TL borç bakiyesi bulunmakta olup, bu durum mali tabloların hatalı görünmesine yol açmaktadır. İdare, gerekli düzeltici işlemleri yapacağını belirtmiştir. BULGU: Hurdaya Ayrılarak Satışı Yapılan Taşınırların Kayıtlardan Düşülmemesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin kiraya verdiği taşınmazların kira tahakkuklarına ilişkin muhasebe kayıtlarında hatalı işlemler yapılmıştır. Tahsil süresi bir yılın altına inen gelirlerin 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı’na aktarılması gerektiği halde, bu işlemler gerçekleştirilmemiştir. Sonuç olarak, 5.293.309,26 TL tutarındaki gelir, 2022 yılı giderleri arasında yanlışlıkla yer almıştır. BULGU: Kiraya Verilen Taşınmazların Tahakkuklarına İlişkin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından edinilen bazı bilgisayar yazılımları ve lisansları, 260 Haklar Hesabı’nda izlenmeden doğrudan gider kaydedilmiştir. Bu durum, mali tablolarda 630 Giderler Hesabı’nın 878.036,90 TL fazla, 260 Haklar Hesabı’nın ise aynı tutar kadar eksik görünmesine yol açmıştır. Hatalı uygulama, üniversite tarafından 31.05.2023 tarihinde düzeltmiştir. BULGU: Bilgisayar Yazılımları ve Benzeri […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede hurdaya ayrılan dayanıklı taşınırların yeniden kullanılabilir parçaları tespit edilip ayrılmasına rağmen kayıt altına alınmamıştır. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, kamu kaynaklarının etkili ve verimli kullanımı sağlanmalı, kayıplar önlenmelidir. Denetimlerde, önemli parçaların kayıtsız söküldüğü belirlenmiş, kamu idaresi bu durumu kabul ederek gelecekte kayıt altına alınacağına dair […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede kullanılma olanağını yitiren maddi duran varlıkların hurdaya ayırma işlemlerinde gerekli muhasebe kayıtları yapılmamış ve hurdaların satışı için başvuru yapılmadan doğrudan imha edilmiştir. Bu durum, 294 ve 299 No.lu hesaplarda 463.368,76 TL tutarında eksikliğe ve üniversitenin hurda satış gelirinden mahrum kalmasına yol açmıştır. BULGU: Hurdaya Ayırma İşlemlerinde Elden […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite kütüphanesine bağışlanan 47.204 kitabın muhasebe kayıtları yapılmamış ve değer tespit komisyonu oluşturulmamıştır. Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı olarak, bu kitapların değerleri belirlenmeden 255 No.lu Hesaba kaydedilmemiştir. Kamu idaresi, gerekli çalışmaların yapılacağını belirtmiş olsa da, işlemler henüz tamamlanmamıştır. Bu kitapların değer tespitinin yapılarak kayıtlara alınması gerekmektedir. BULGU: Kütüphaneye Bağışlanan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversiteye ait taşınmazların rayiç değerleri üzerinden kaydedilmediği tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereğince, taşınmazların maliyet bedeli veya rayiç değerleri üzerinden kaydedilmesi zorunludur. Ancak, gerekli değer tespitlerinin yapılmadığı ve düzeltme işlemlerinin tamamlanmadığı anlaşılmaktadır. Taşınmazların rayiç değerlerinin belirlenerek mali tablolara yansıtılması gerekmektedir. BULGU: Maliyet Bedeli Tespit […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye tarafından satılan ve imha edilen hurda malzemenin muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak, elden çıkarılan hurdaların kayıtlardan düşülmediği belirlenmiş, ancak kamu idaresi bu durumu düzeltmiş ve ilgili muhasebe kayıtları sunulmuştur. BULGU: Satışı Yapılan ve İmha Edilen Hurda […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporunda, üniversitenin diğer kamu idarelerine tahsis ettiği taşınmazların muhasebe kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. 250 Arazi ve Arsalar Hesabı’na kayıtlı 8.765.752,86 TL tutarındaki varlıkların izlenmediği, ancak bu durumun 03.06.2023 tarihli muhasebe işlem fişi ile düzeltildiği belirtilmiştir. BULGU: Üniversite Mülkiyetindeki Taşınmazlardan Tahsise Konu Olanların Mali Tablolarda Gösterilmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite, vadesinde ödenmeyen taşınmaz kira gelirlerini 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlememektedir. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne uygun olarak, takibe alınan alacakların muhasebe kayıtlarının yapılması gerekmektedir. Ancak, ilgili hesaplarda takip edilmediği için mali tablolar eksik görünmektedir. Hukuk birimleri tarafından takibe alınan alacakların, muhasebe servisine zamanında bildirilmesi zorunludur. BULGU: Takipteki […]
