ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait taşınmazların bakım ve onarım harcamalarından 7.229.780,56 TL değer artırıcı harcama, ilgili varlığın kayıtlı değerine eklenmemiştir. Bu durum, bilançoda 252 Binalar ve 251 Yeraltı Yerüstü Düzenleri hesaplarında eksik, 630 Giderler Hesabı’nda ise fazla gösterime yol açmıştır. Kurum, bu hatayı ilgili muhasebe fişleriyle düzeltmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait Değer […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite yerleşkesindeki zeytinliklerden elde edilen zeytinlerin üretim, satış ve kullanım işlemleri muhasebe kayıtlarında yer almamaktadır. 2021 ve 2022 yıllarında toplam 35.228 kg zeytin toplanmış, ancak bu işlemlere ilişkin herhangi bir muhasebe kaydı bulunmamaktadır. Kamu İdaresi, gerekli muhasebe kayıtlarının yapılacağını belirtmiştir. BULGU: Üniversite Yerleşkesi İçindeki Zeytinliklerden Elde Edilen Ürünlerin […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite’nin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda 4.725.445,50 TL tutarında geçici kabulü yapılmış yatırımların ilgili varlık hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, 258 Hesapta fazlalık ve 252 Binalar Hesabı’nda eksiklik oluşturmuştur. Kamu İdaresi, gerekli muhasebe kayıtlarının yapılacağını belirtmiştir. BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait taşınmazların bakım ve onarım harcamalarının, ilgili varlıkların kayıtlı değerine eklenmediği tespit edilmiştir. 34.000,00 TL’yi aşan değer artırıcı harcamaların gider yerine varlığın maliyetine eklenmesi gerektiği belirtilmiştir. Bu durum, bilançoda 131.725,95 TL eksik ve aynı tutarda gider fazlası göstermiştir. Kamu İdaresi, düzeltme işlemlerine başlanacağını bildirmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, Ankara Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nde ticari alacakların muhasebe sisteminden etkili bir şekilde takip edilmediği tespit edilmiştir. Alacakların ayrıştırılmaması ve uygun hesaplara aktarılmaması, mali tabloların güvenilirliğini zedelemektedir. Ayrıca, alacakların takibini sağlayacak bir kayıt sisteminin oluşturulması ve ilgili mevzuata uygun işlemlerin gerçekleştirilmesi gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Ticari Alacaklara İlişkin İşlemlerin Muhasebe […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Ankara Üniversitesi Veterinerlik Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nde mal alım süreçlerine uyulmadığı, harcama yetkilisinin onayı olmadan ve piyasa fiyat araştırması yapılmadan alımlar gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. Ayrıca, malzemelerin tamamı tüketilmeden muhasebe kayıtlarına tüketilmiş gibi geçirildiği ve muayene kabul komisyonlarının görevlerini yerine getirmediği belirlenmiştir. BULGU: Alım Süreçlerine Uyulmadan Mal Alımı Yapılması […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Ankara Üniversitesi Veteriner Fakültesi Hayvan Hastanesi’nde hasta kabulleri, tedaviler ve tahsilat işlemlerinin muhasebe kayıtlarına yansımadığı, stok takiplerinde uyumsuzluklar olduğu tespit edilmiştir. Programın yetersizliği nedeniyle tahsilat süreçlerinde sorunlar yaşanmakta ve bu durum, hastaların borçlu duruma düşmesine neden olmaktadır. Ayrıca, tıbbi malzeme alım kayıtları ile stok girişleri arasında tutarsızlıklar bulunmaktadır. […]
ÖZET: Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastaneleri Döner Sermaye İşletmesi’nde yapılan denetimlerde, Hastane İşletim Sistemi ile muhasebe kayıtları arasında uyumsuzluklar, stok hesaplarında farklı sonuçlar ve kontrolsüz mal alımları tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların doğruluğunu etkileyerek, sistemin güvenilirliğini sorgulatmaktadır. İşletim sisteminin muhasebe ile entegrasyonunun sağlanması gerekmektedir. BULGU: Hastane İşletim Sistemi Üzerinde Yapılan Kayıtlarla Muhasebe Kayıtlarının Birbiriyle […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından yapım işleri kapsamında hakedişlere dahil edilen ancak binanın bütünleyici unsurlarından olmayan dayanıklı taşınırların kayıt işlemleri yapılmamıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Taşınır Mal Yönetmeliği’ne göre, bu taşınırların envanter kayıtlarına alınması gerekmektedir. Örnek olarak, belirli projelerde edinilen taşınırların kayıt altına alınmaması hatalı bir uygulamadır. BULGU: Yapım İşi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitelerde taşınmazlara ait değer artırıcı harcamaların, ilgili varlıkların kayıtlı değerine eklenmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın genel tebliğleri gereği, 34.000,00 TL’yi aşan bakım ve onarım harcamalarının ilgili duran varlıkların maliyetine eklenmesi gerektiği belirtilmiştir. Bu durum, varlıkların gerçek değerlerinin mali tablolarda görünmesini engellemektedir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin yurtdışı satın alımları için açılan akreditiflerin bedelleri ödenmesine rağmen muhasebe kayıtları güncellenmemiştir. Bu durum, mali tabloların hatalı raporlanmasına yol açmakta ve akreditiflerin zamanında kapatılmaması, hukuki sorunlar ve ek yükümlülükler doğurabilmektedir. Akreditiflerin kapatılması ve muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. BULGU: İşlemleri Tamamlanan Akreditiflerin Mahsup İşlemlerinin Yapılmaması ve Yıl Sonu İtibarıyla Muhasebe […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü, bilgisayar yazılımı alımlarını 260 Haklar Hesabı yerine doğrudan gider olarak kaydetmiştir. Bu durum, mali tablolarda 260 Haklar Hesabının 4.648.682,38 TL eksik görünmesine yol açmıştır. Kamu idaresi, durumu kabul ederek düzeltme işlemlerine başlamıştır. BULGU: Kullanma ve Yararlanma Hakkı Tanıyan Bilgisayar Yazılımı Alımlarının Gider […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Anadolu Üniversitesi’ne ait 223 taşınmaz, muhasebe sisteminde duran varlık hesaplarında izlenmemektedir. Bu durum, 102.950.235,74 TL değerindeki taşınmazların mali tablolarda eksik görünmesine ve amortisman takiplerinin yapılamamasına yol açmaktadır. Kamu idaresi, bu sorunu düzeltmek için 2023 yılı sonuna kadar gerekli işlemleri başlatmıştır. BULGU: Üniversiteye Ait Taşınmazların İlgili Duran Varlık Hesaplarında […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Eskişehir Teknik Üniversitesine devredilen 210 taşınmazın muhasebe kayıtları yapılmamış, bu taşınmazlar 250 Arazi ve Arsalar Hesabı ile 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabında izlenmeye devam etmiştir. Resmi devir işlemleri gerçekleşmesine rağmen, ilgili taşınmazların çıkış kayıtları yapılmamış ve bu durum, üniversitenin mali tablolarında 53.787.193,78 TL fazla görünmesine yol açmıştır. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Amasya Üniversitesi’nin taşınmaz kayıtları, “Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak düzenlenmemiştir. Taşınmaz Formları ve İcmal Cetveli ile muhasebe kayıtları arasında 273.544.397,74 TL tutarında fark tespit edilmiştir. Kurum taşınmaz envanterinin doğru bir şekilde kaydedilmesi ve muhasebe sistemine aktarılması gerekmektedir. BULGU: Kurum Taşınmazlarının Tespit ve Muhasebe […]
