ÖZET: Şirketin “120 Alıcılar” hesabında kayıtlı bulunan alacaklardan tahsilatı süresi içinde yapılamayanlara gecikme faizi tahakkuk ettirilmemiş ve sadece asıl alacağın kayıtlarda bulunduğu tespit edilmiştir. Temerrüde düşen borçlu, geçmiş günler için 1’inci maddede belirlenen kanuni faiz orana göre temerrüt faizi ödemeye mecburdur. Gecikme faizin hesaplanması gerekmektedir. Hesaplanan gecikme faiz tutarlarının tahakkuk ettirilerek muhasebe sistemine kaydedilmesi, temerrüte […]
ÖZET: Şirket aktifinde kayıtlı maddi duran varlıklar için amortisman ayrılmadığı tespit edilmiştir. Maddi duran varlıkların kullanılabilecekleri süre dikkate alınarak, hesaben yok edilmesini sağlamak amacıyla amortisman ayrılması gerektiği ve 257-Birikmiş Amortismanlar Hesabı’nda izlenmesi gerektiği belirtilmiştir. Şirketin cevabında maddi duran varlıklardan amortismana tabi olanlar için ilgili mevzuatına göre amortisman ayırma işlemlerinin yapılmaması neticesinde, 2021 yılı mali tablolarının […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’na göre Belediyenin varlıklarının hatalı hesaplarda takip edilmesi tespit edilmiştir. Şirket envanterinde otopark bariyer sistemi 255 Demirbaşlar Hesabı yerine 264 Özel Maliyetler Hesabında ve kafe yazılım programı ise 260 Haklar Hesabına göre takip edilmektedir. Bu durum, 1 Seri No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nin “Tekdüzen Hesap Çerçevesi, Hesap Planı ve Hesap Planı […]
BULGU: Gelirlerden Alacaklar Hesabına İlişkin Dönem İçi İşlemlerinin Hatalı Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Faaliyet alacaklarına ilişkin tahsil edilen tutarların 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabına alacak kaydedildiği, ay sonlarında yapılan tahsilat tutarında borç kaydı yapıldığı ve tahakkuk işlemlerinin bu hesapta takip edilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 120 Gelirlerden […]
BULGU: İndirilecek KDV Hesabının Hatalı Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Belediye tarafından alınan ve bedeli ödenen alımlardan 191- İndirilecek KDV hesabına kaydedilmemesi gerekenlerin bu hesaba kaydedilerek hatalı işlem yapıldığı görülmüştür. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 8/1-a maddesinde mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde bu […]
BULGU: Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabının Gerçeği Yansıtmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin ortağı olduğu şirketin sermayesine katılım payı ile 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında kayıtlı tutarın uyuşmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 181’inci maddesine göre 241 Mal ve Hizmet Üreten […]
BULGU: Mali Tablolarda Taşınır Mal Hesaplarındaki Değerler ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvellerindeki Değerlerin Tutarsız Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Kurumun mali tablolarında yer alan taşınır malların değerleri ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvellerinde yer alan değerlerin tutarsız olduğu görülmüştür. Taşınır […]
BULGU: Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına Kayıtlı Alacaklar İçin Tahakkuk Eden Gecikme Zammı ve Faizlerin İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’na kaydedilen vadesi geçmiş alacaklar için tahakkuk etmiş olan gecikme zamları ve gecikme faizleri muhasebe kayıtlarında izlenmemektedir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Varlıklara ilişkin ilkeler” başlıklı 9’uncu maddesinin birinci […]
BULGU: Geçici Kabul Kesintilerinin Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Geçici kabul noksanları için hakedişlerden yapılan kesintiler 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında izlenmesi gerekirken 333 Emanetler Hesabına izlenmektedir. Yapım İşlerine Ait Tip Sözleşme’nin 30’uncu maddesinde; anahtar teslim sözleşme çerçevesinde düzenlenen her hakedişte yapılan iş tutarının %3’ü […]
BULGU: Kurum Taşınmazlarının Tespit ve Muhasebe Sistemine Kayıt İşlemlerinin Birbiriyle Tutarlı ve Tam Olarak Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediye’nin tapuda kayıtlı 6107 taşınmazın Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun olarak kayıtlarının tam yapılmadığı; dolayısıyla Taşınmaz Formları ve İcmal Cetveli ile muhasebe kayıtları arasında tutarlılığın sağlanmadığı görülmüştür. Kamu […]
BULGU: Belediyenin Mülkiyetinde, Yönetiminde ve Kullanımında Olmayan Taşınmazlara Yapılan Harcamaların Maddi Duran Varlıklar Hesabında İzlenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kurumun mülkiyetinde olmayan taşınmazlara yapılan cephe yenileme ve kent estetiği harcamaları 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabında izlenmektedir. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Kentsel dönüşüm ve gelişim alanı” başlıklı 73’üncü maddesinde büyükşehirlerde […]
BULGU: Taşınmaz Formları ve İcmal Cetvellerinin Düzenlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Kurumun hesap ve işlemlerinin incelenmesi neticesinde, taşınmaz kayıtlarının Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun şekilde yapılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesinde kamu idarelerinin taşınmazlarının kaydına […]
BULGU: Tahsisli Taşınmazlara İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Mevzuata Uygun Olarak Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Diğer kamu idarelerinden tahsisli olarak kullanılan taşınmazlar ile diğer kamu idarelerine tahsisli olarak kullandırılan taşınmazların, muhasebe kayıtlarına alınmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Detaylı Hesap Planında, Belediyenin tahsis ettiği taşınmazlar için Yönetmelik gereği yapacağı kayıtlarda kullanacağı hesaplar; 250.02, […]
BULGU: Yapım İşlerinin Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında İzlenmemesi ve Yapılan Harcamaların Giderler Hesabı ile Doğrudan Giderleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Belediyenin yaptırmış olduğu spor tesisinin mevzuatta öngörülen ihale usulleri yerine parçalara bölünmek suretiyle doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirildiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Temel ilkeler” […]
BULGU: İdare Taşınmazlarının Diğer Kamu İdarelerine Tahsis Edilmesine İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi İdarece, diğer kamu kurum ve kuruluşlarına taşınmaz tahsis edildiği, ancak bu tahsis işlemlerinin muhasebeleştirilmediği görülmüştür. Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 25-Maddi duran varlıklar hesap grubunda “Hesap grubuna ilişkin işlemler” başlıklı 187’nci maddesinde: Tahsis edilen […]
