Mali Tablolara İlişkin Bulgular

Gider Taahhütleri ve Gider Taahhütleri Karşılığı Hesaplarının Fiili Durumu Yansıtmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, özel bütçeli idarelerin gider taahhütleri ve karşılık hesaplarının fiili durumu yansıtmadığını ortaya koymuştur. Yapılan incelemelerde, 920-Gider Taahhütleri Hesabı ve 921-Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabının, yüklenicilere yapılan hakediş ödemelerinde kullanılmadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri gereğince, taahhütlerin izlenmesi için bu hesapların doğru bir şekilde kullanılması gerektiği vurgulanmaktadır. Özellikle […]

→

Geçici Kabul Noksanlıkları İçin Yapılan Kesintilerin Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Başkanlık tarafından geçici kabul noksanlıkları için hakedişlerden yapılan kesintilerin 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında izlenmesi gerekirken, 333 Emanetler Hesabı ve 320 Bütçe Emanetleri Hesabında izlendiği görülmüştür. Yapım İşleri Tip Sözleşmesinin 30’uncu maddesinde anahtar teslimi götürü bedel sözleşmelerinde geçici kabul noksanlıkları için kesintinin hakedişten yapılması gerektiği belirtilmiştir. İdareler, seçecekleri yönteme göre sözleşme metnini düzenleyerek […]

→

Şirket Kayıtlarında Yer Alan Bazı Varlıkların Fiziki Olarak Şirkette Bulunmaması (Sayıştay)

ÖZET: Bulgu raporuna göre, şirketin envanterinde eksiklikler bulunduğu tespit edilmiştir. Şirket yetkilileri, azledilen ve istifa eden önceki Yönetim Kurulu’nun sorumluluklarını yerine getirmemesi nedeniyle şirket envanterinin resmi belgelerin ve arşivinin devir tesliminin gerekli şekilde yapılamadığını belirtmişlerdir. Yeni yönetim tarafından şirket kayıtlarının toparlanması, arşivin düzenlenmesi ve eksikliklerin tespitinin zaman alındığı ifade edilmiştir. Ayrıca, şirket muhasebe kayıtlarında görünen […]

→

Kullanılan Yazılım ve Programların Haklar Hesabı Yerine Demirbaşlar Hesabında İzlenmesi (Sayıştay)

ÖZET: Şirketin çeşitli iş ve işlemleri için kullandığı yazılım programları Haklar Hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. Bu durum, 1 sıra no’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre imtiyaz, patent, lisans, ticari marka ve unvan gibi belirli bir bedel ödenerek elde edilen hukuki tasarrufların 26-Maddi Olmayan Duran Varlıklar Hesap Grubu içinde yer alan 260-Haklar Hesabında izlenmesi gerektiği […]

→

Bazı Maddi Varlıkların İlgili Hesapta Takip Edilmeyerek Doğrudan Giderleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılında belediye şirketi tarafından satın alınan dört adet yazar kasa, ilgili hesap olan 255 Demirbaşlar hesabında izlenmeyerek doğrudan giderleştirilmiştir. Bu durum, 11.200 TL’lik noksanı ile bilançoda yer almıştır. İşletme faaliyetlerinde kullanılan her türlü maddi varlığın, faydalı ömrü bir yıldan fazla olanların ilgili hesaplarında izlenmesi gerektiği ifade edilmektedir. 1 Seri No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama […]

→

Gelirlerden Alacaklar Hesabına İlişkin Dönem İçi İşlemlerinin Hatalı Yapılması (Sayıştay)

BULGU: Gelirlerden Alacaklar Hesabına İlişkin Dönem İçi İşlemlerinin Hatalı Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Faaliyet alacaklarına ilişkin tahsil edilen tutarların 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabına alacak kaydedildiği, ay sonlarında yapılan tahsilat tutarında borç kaydı yapıldığı ve tahakkuk işlemlerinin bu hesapta takip edilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 120 Gelirlerden […]

→

İndirilecek KDV Hesabının Hatalı Kullanılması (Sayıştay)

BULGU: İndirilecek KDV Hesabının Hatalı Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Belediye tarafından alınan ve bedeli ödenen alımlardan 191- İndirilecek KDV hesabına kaydedilmemesi gerekenlerin bu hesaba kaydedilerek hatalı işlem yapıldığı görülmüştür. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 8/1-a maddesinde mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde bu […]

→

Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabının Gerçeği Yansıtmaması (Sayıştay)

BULGU: Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabının Gerçeği Yansıtmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin ortağı olduğu şirketin sermayesine katılım payı ile 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında kayıtlı tutarın uyuşmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 181’inci maddesine göre 241 Mal ve Hizmet Üreten […]

→

Mali Tablolarda Taşınır Mal Hesaplarındaki Değerler ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvellerindeki Değerlerin Tutarsız Olması (Sayıştay)

BULGU: Mali Tablolarda Taşınır Mal Hesaplarındaki Değerler ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvellerindeki Değerlerin Tutarsız Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Kurumun mali tablolarında yer alan taşınır malların değerleri ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvellerinde yer alan değerlerin tutarsız olduğu görülmüştür. Taşınır […]

→

Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına Kayıtlı Alacaklar İçin Tahakkuk Eden Gecikme Zammı ve Faizlerin İzlenmemesi (Sayıştay)

BULGU: Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına Kayıtlı Alacaklar İçin Tahakkuk Eden Gecikme Zammı ve Faizlerin İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’na kaydedilen vadesi geçmiş alacaklar için tahakkuk etmiş olan gecikme zamları ve gecikme faizleri muhasebe kayıtlarında izlenmemektedir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Varlıklara ilişkin ilkeler” başlıklı 9’uncu maddesinin birinci […]

→

Geçici Kabul Kesintilerinin Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında İzlenmemesi (Sayıştay)

BULGU: Geçici Kabul Kesintilerinin Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Geçici kabul noksanları için hakedişlerden yapılan kesintiler 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında izlenmesi gerekirken 333 Emanetler Hesabına izlenmektedir. Yapım İşlerine Ait Tip Sözleşme’nin 30’uncu maddesinde; anahtar teslim sözleşme çerçevesinde düzenlenen her hakedişte yapılan iş tutarının %3’ü […]

→

Kurum Taşınmazlarının Tespit ve Muhasebe Sistemine Kayıt İşlemlerinin Birbiriyle Tutarlı ve Tam Olarak Yapılmaması (Sayıştay)

BULGU: Kurum Taşınmazlarının Tespit ve Muhasebe Sistemine Kayıt İşlemlerinin Birbiriyle Tutarlı ve Tam Olarak Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediye’nin tapuda kayıtlı 6107 taşınmazın Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun olarak kayıtlarının tam yapılmadığı; dolayısıyla Taşınmaz Formları ve İcmal Cetveli ile muhasebe kayıtları arasında tutarlılığın sağlanmadığı görülmüştür. Kamu […]

→

Belediyenin Mülkiyetinde, Yönetiminde ve Kullanımında Olmayan Taşınmazlara Yapılan Harcamaların Maddi Duran Varlıklar Hesabında İzlenmesi (Sayıştay)

BULGU: Belediyenin Mülkiyetinde, Yönetiminde ve Kullanımında Olmayan Taşınmazlara Yapılan Harcamaların Maddi Duran Varlıklar Hesabında İzlenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kurumun mülkiyetinde olmayan taşınmazlara yapılan cephe yenileme ve kent estetiği harcamaları 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabında izlenmektedir. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Kentsel dönüşüm ve gelişim alanı” başlıklı 73’üncü maddesinde büyükşehirlerde […]

→

Taşınmaz Formları ve İcmal Cetvellerinin Düzenlenmemesi (Sayıştay)

BULGU: Taşınmaz Formları ve İcmal Cetvellerinin Düzenlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Kurumun hesap ve işlemlerinin incelenmesi neticesinde, taşınmaz kayıtlarının Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun şekilde yapılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesinde kamu idarelerinin taşınmazlarının kaydına […]

→

Tahsisli Taşınmazlara İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Mevzuata Uygun Olarak Yapılmaması (Sayıştay)

BULGU: Tahsisli Taşınmazlara İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Mevzuata Uygun Olarak Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Diğer kamu idarelerinden tahsisli olarak kullanılan taşınmazlar ile diğer kamu idarelerine tahsisli olarak kullandırılan taşınmazların, muhasebe kayıtlarına alınmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Detaylı Hesap Planında, Belediyenin tahsis ettiği taşınmazlar için Yönetmelik gereği yapacağı kayıtlarda kullanacağı hesaplar; 250.02, […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa