BULGU: İlçe Belediyesine Mevzuata Aykırı Borç Verilmesi ve Bazı İlçe Belediyelerin Kuruma Olan Borçlarının Tahsil Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Mevzuatta belediye giderleri arasında sayılmamasına rağmen Narman İlçe Belediyesine borç verildiği, borcun vadesinin dolmasına rağmen tahsil edilmediği, ayrıca Aziziye İlçe Belediyesi ile Yakutiye İlçe Belediyesinin kuruma ödemeleri gereken borçlarının tahsil edilmediği […]
BULGU: Servis Kiralama Hizmet Alım İhalesinde Hatalı Uygulamalar Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdarenin kiralama yoluyla personel servis hizmeti ihdas edilmesine ilişkin olarak yaptığı hizmet alım ihalesinde; – Kamu Kurum ve Kuruluşları Personel Servis Hizmet Yönetmeliği’nde sayılan belgelerle Bakanlığa (Ulaştırma ve Altyapı Bakanlığı) başvurularak izin alınmadığı, – Personel servis hizmetinde […]
BULGU: Yaklaşık Maliyet Hesaplamalarından Bazılarının Rayiç Bedeli Yansıtmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdarenin bazı mal veya hizmet alımları ile yapım işlerinde yaklaşık maliyeti sağlıklı olarak belirlemediği görülmüştür. Kamu İhale Kurumu tarafından yayımlanan Kamu İhale Terimler Sözlüğünde; Yaklaşık maliyet: “İhale onay belgesi düzenlenmeden önce idarece her türlü fiyat araştırması yapılarak, Katma […]
BULGU: İhalelerde Şirket Ortaklarının Yasaklılık Sorgulamasının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından gerçekleştirilen ihalelerden teklif veren şirketin ve teklifi imzalayan yetkililerin yasaklılık sorgulaması yapılırken, söz konusu şirketin ortaklarına yönelik yasaklılık sorgulamasının yapılmadığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “İhaleye katılamayacak olanlar” başlıklı 11’inci maddesinde, doğrudan veya dolaylı veya alt […]
BULGU: İhale Sözleşmelerinde Hakediş Ödeme Sürelerinin Rekabeti Sınırlayacak Şekilde Çok “Yüksek Belirlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İhale sözleşmelerinde hakediş tutarlarına göre 500 güne varan çok yüksek ödeme süreleri belirlenmesine karşın ödemelerin çok daha kısa sürelerde yapılması nedeniyle rekabetin sınırlandırıldığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Temel İlkeler” başlıklı 5’inci maddesinde; […]
BULGU: Geçici Kabul Şartlarını Taşımayan Yapım İşlerinde Kabulün Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından gerçekleştirilen yapım işlerinde işin bünyesinde kullanılan imalatların test ve deney sonuçları alınmadan geçici kabul işlemlerinin tamamlandığı görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “Geçici kabul” başlıklı 41’inci maddesine göre; taahhüt edilen iş, sözleşme ve eklerinde yer alan hükümlere […]
BULGU: Fiyat Dışı Unsurun Hesaplama Esaslarına Yönelik Gerekçeli Açıklama Belgesi Hazırlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından yapılan ihalelerde ekonomik açıdan en avantajlı teklifin, fiyat ile birlikte fiyat dışı unsurlar da dikkate alınarak belirleneceğine ilişkin düzenlemeler yapıldığı, ancak ihale yetkilileri tarafından fiyat dışı unsurun nev’i, nispi ağırlığı ve hesaplama yöntemine ilişkin […]
BULGU: Bütün Riskler Sigorta Primlerinin Ödendiğine ve Sigorta Sözleşmesinin Yürürlükte Olduğuna Dair Sigorta Firmasından Alınacak Belgenin Bulunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından ihale edilen yapım işlerinde, yükleniciler tarafından yaptırılan bütün riskler (all risk) sigortalarının poliçe primlerinin ödemesinin taksite bağlandığı ancak söz konusu sigorta primlerinin yüklenici tarafından ödendiğine ve sigorta sözleşmesinin […]
BULGU: Bütçe Emanetleri Hesabında Kayıtlı Tutarların Muhasebe Kayıtlarına Alındığı Sıraya Göre Ödenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Bütçe emanetleri hesabından yapılan ödemelerin, muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre yapılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Ödenemeyen giderler ve bütçeleştirilmiş borçlar” başlıklı 34’üncü maddesinde; kamu idarelerinin nakit mevcudunun tüm ödemeleri karşılayamaması […]
BULGU: Anahtar Teslim Götürü Bedel Sözleşme İle Yaptırılması Gereken Yapım İşlerinin Birim Fiyat Sözleşme İle Yaptırılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Uygulama projesi yapılarak anahtar teslim götürü bedel teklif alınmak suretiyle ihale edilmesi gereken bazı yapım işlerinin ön-kesin projeler üzerinden birim fiyat teklif alınarak ihale edildiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun […]
BULGU: Alt Yüklenicilerin Sosyal Güvenlik Kurumuna Olan Borcunun Sorgulanmaması ve Yasaklılık Kontrolünün Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından ihalesi yapılan bazı yapım işlerinde, yüklenici ile alt yüklenici arasında sözleşme imzalandığı, söz konusu sözleşmenin İdareye sunularak onay alındığı ancak Belediyece yüklenici ile alt yüklenici arasında imzalanan sözleşmeye ilişkin alt yüklenicinin Sosyal […]
BULGU: Alacak Temliknamelerinin Kabul Edilmesi ve Ödenmesinde Mevzuat Hükümlerine Uygunluğun Sağlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından mevzuatta belirtilen şartlar yerine getirilmeden alacağın temliki sözleşmeleri düzenlendiği görülmüştür. Özel hukuk tüzel kişilerinden farklı olarak kamu kuruluşlarından alacakların devrine, yasal düzenlemeler ve sözleşmelerle bazı kısıtlamalar getirilmiştir. Bu kısıtlamalar özetle şunlardır; Mahalli İdareler Harcama […]
BULGU: Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği Hükümlerine Uyulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare tarafından, bazı giderlerin gerçekleştirilmesi sırasında Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinde yer verilen düzenlemelere uyulmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin; “Ödeme belgeleri ve bağlanacak kanıtlayıcı belgeler” başlıklı 4’üncü maddesinde; “(1) Ödeme belgesi en az üç nüsha düzenlenir. […]
BULGU: Hakediş Ödemelerinden Yapılan Sosyal Güvenlik Prim Borcu ve Vergi Borcu Kesintilerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Hakediş ödemelerinden yapılan sosyal güvenlik prim borç kesintilerinin 361-Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri hesabında, vergi borç kesintilerinin ise 360-Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabında izlenmesi gerekirken her iki kesintinin de 333-Emanetler hesabında izlendiği görülmüştür. […]
BULGU: Taksi, Minibüs ve Otobüs Plakalarının Süresiz Olarak Verilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İl sınırları içerisinde faaliyet gösteren taksi, minibüs ve otobüs plakaları ile hatlarının önceki yıllarda alınan İl Trafik Komisyonu Kararları, Ulaşım Koordinasyon Merkezi Genel Kurul Kararları ve Encümen Kararları gereğince süresiz veya on yıldan fazla süre ile verildiği görülmüştür. […]
