BULGU: All Risk Sigorta Poliçelerinde Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nde Belirtilen Oranların Üzerinde Muafiyet Oranlarına Yer Verilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından ihale edilen yapım işlerine ait all risk sigorta poliçelerinde Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nde belirtilen uygulanabilecek azami muafiyet oranlarının üzerinde oranlar belirlenmektedir. Yapım İşlerine Ait Tip Sözleşme’nin 17’nci maddesinde işin, […]
BULGU: Mal Alım Sözleşme Fesihlerinde Kesin Teminatın Güncellenmeden Gelir Kaydedilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Trabzon Büyükşehir Belediyesince bazı mal alımlarında teslimattaki gecikmeler nedeniyle sözleşmelerinin feshedildiği, kesin teminatın güncellenmeden gelir kaydedildiği görülmüştür. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 20’nci maddesinde; “ Aşağıda belirtilen hallerde idare sözleşmeyi fesheder: a) Yüklenicinin taahhüdünü ihale dokümanı […]
BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal ve Hizmet Alımlarında Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dâhilinde yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin harcamaların yıllık […]
BULGU: İki Adet Taşınmaza Ait Kiralama İhalesinde Mevzuatta Yer Almayan Güvence Bedeli Alınması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin iki taşınmazının kiraya verilmesi ihalesinde, yüksek tutarlarda ve ihale mevzuatında yer almayan güvence bedeli alınması suretiyle ihaleye katılımın ve rekabetin engellendiği görülmüştür. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun “İlkeler” başlıklı 2’nci maddesinde, bu […]
BULGU: Kamu İhale Kanununa Göre Doğrudan Temin Suretiyle Yapılan Alımların Elektronik Kamu Alımları Platformuna Kaydedilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından doğrudan temin ile yapılan satın alma işlemlerinin Elektronik Kamu Alımları Platformuna (EKAP) kaydedilmediği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda, ihale ve diğer satın alma süreçlerinin yürütülmesi için Kamu İhale […]
BULGU: Kira Gider Taahhütlerinin Nazım Hesaplarda İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından bağıtlanan sözleşmelere dayanılarak girişilen taahhüt tutarlarının 920- Gider Taahhütleri Hesabı ile 921-Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabında izlenmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 450’nci maddesinin 1’inci fıkrasına göre yılı için geçerli sözleşmeler ile ertesi mali yıl veya […]
BULGU: Bütçe Emanetleri Hesabında Kayıtlı Tutarların Muhasebe Kayıtlarına Alındığı Sıraya Göre Ödenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Bütçe Emanetleri Hesabından yapılan ödemeler, muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre yapılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun “Ödenemeyen giderler ve bütçeleştirilmiş borçlar” başlıklı 34’üncü maddesi uyarınca; kamu idarelerinin nakit mevcudunun tüm […]
BULGU: Nakliye Analizinde Katsayının Hatalı Belirlenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından yaklaşık maliyet hesabına ilişkin oluşturulan nakliye analizlerinde, taşınan malzemenin cinsi ton olarak belirlenmesine rağmen taşıma formülüne malzeme yoğunluğu katsayısının da dâhil edildiği görülmüştür. Yapı İşleri İnşaat, Makine ve Elektrik Tesisatı Genel Teknik Şartnamelerine Dair Tebliğ’in eki olan “İnşaat, […]
BULGU: Hâlihazırda İş Yürüten Mevcut Yükleniciye Yürütülen İş ile Bağlantısı Olmayan Farklı Yapım İşlerinin Yeni Birim Fiyat Yöntemiyle İhalesiz Olarak Yaptırılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından bağımsız olarak ihale edilmesi gereken “Spor Parkı-Sosyal Tesis Binası İnşası” hâlihazırda Park ve Bahçeler Müdürlüğü bünyesinde yürütülmekte olan “Sancaktepe İlçesi II. Bölge Mevcut […]
BULGU: Doğrudan Temin Suretiyle Hizmet Alımı ve Yapım İşi Ödeme Belgelerinde Hakediş Raporlarının Bulunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen yapım işleri ve hizmet alımlarına ait ödeme dosyalarında hakediş raporlarının bulunmadığı görülmüştür. 15.08.2007 tarih ve 26614 sayılı Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin “Hakediş raporu” başlıklı 6’ncı maddesinde,“(1) İhale […]
BULGU: Yeni Birim Fiyatla Sözleşmeye Dahil Olan İş Kalemlerinin Miktarının Belirlenmemesi Nedeniyle Revize Birim Fiyat Uygulamasının Gerçekleştirilememesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kamu idaresi tarafından yeni birim fiyat tespit edilerek sözleşmeye dahil edilen iş kalemleri imalat miktarlarının belirlenmemesi nedeniyle mevzuatın öngördüğü revize birim fiyat uygulamasının gerçekleştirilemediği görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin […]
BULGU: Ön Mali Kontrole Tâbi Taahhüt Evrakı ve Sözleşme Tasarılarının Bazılarının Malî Hizmetler Birimine Gönderilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Ön mali kontrol için mali hizmetler birimine gönderilmesi gereken taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarının bazılarının gönderilmediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Ön malî kontrol” başlıklı 58’inci […]
BULGU: Niteliği İtibariyle Personel Çalıştırılmasına Dayalı Hizmet Alımının Danışmanlık Hizmeti Olarak Alınması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Danışmanlık hizmetinin personel çalıştırılmasına dayalı hizmet alımı niteliğinde olduğu ve bu durumun 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu ile 28.04.2018 tarih ve 30405 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Usul ve Esaslar’a aykırı olduğu görülmüştür. 4734 sayılı […]
BULGU: Kişilerden Alacaklar Hesabının Hatalı Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Sosyal Güvenlik Kurumları Kurum muhasebe kayıtları ve mizanı üzerinde yapılan incelemelerde 140-Kişilerden Alacaklar Hesabı’nın hatalı kullanıldığı tespit edilmiştir. 23.12.2016 tarihli ve 29927 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Türkiye İş Kurumu Muhasebe Uygulama Yönetmeliği’nin 160-İş Avans ve Kredileri Hesabı’nın “Hesabın niteliği” başlıklı 5’inci maddesinde […]
BULGU: Araç Kiralama Hizmeti Alımlarının Doğrudan Temin Yöntemiyle Gerçekleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye tarafından 2021 yılı içerisinde, çeşitli işlerde kullanılmak üzere 5 tanesi iş makinesi, 4 tanesi kamyon, 4 tanesi minibüs, 8 tanesi kamyonet ve 10 tanesi de binek araç olmak üzere 7 ayrı firmadan açık ihale yapılmaksızın doğrudan […]
