BULGU: Taahhüt Hesaplarının Kullanılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin 2021 yılı mali tabloları ve eki belgelerin incelenmesinde; yüklenicilerle yapılan sözleşmelere dayanılarak girişilen ve mevzuatı gereğince bunlara ilave edilen taahhüt tutarlarının taahhüt hesaplarında izlenmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 920 Gider Taahhütleri Hesabının niteliğini ve işleyişini düzenleyen 450 ve […]
BULGU: Yapım İşlerinde All Risk Sigorta Poliçelerine İlişkin Hatalı Uygulamalar Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından ihale edilen yapım işlerine ait all risk sigorta poliçelerine ilişkin bazı işlemlerin Sözleşmelere ve Yapım İşleri Genel Şartnamesine uygun olmadığı görülmüştür. Yapım İşlerine Ait Tip Sözleşmenin 17’nci maddesinde işin, iş yerinin korunması ve […]
BULGU: Bütün Riskler Sigortası Kapsamında Yer Alan Risk Kalemlerinde Muafiyet Oranının Yüksek Belirlenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Yapım işi yüklenicileri tarafından yaptırılan bütün riskler (all risks) sigortası kapsamında yer alan risk kalemlerinden bazılarına %2’den fazla muafiyet uygulandığı görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “İş ve işyerlerinin korunması ve sigortalanması” başlıklı 9’uncu […]
BULGU: Elektrik Alımlarında Serbest Tüketici Sıfatıyla İhale Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye hizmet birimlerine ait elektrik alımlarının serbest tüketici sıfatıyla 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu uyarınca ihale yapılması suretiyle elektrik alımı yapılması gerekirken doğrudan alım yöntemiyle elektrik alımı yapıldığı görülmüştür. 6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu’nda serbest tüketici; Kurul tarafından […]
BULGU: Doğrudan Temin ve Pazarlık Usulü İle Yapılan Mal ve Hizmet Alımları ile Yapım İşlerinde, Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dâhilinde yapılan mal […]
BULGU: Banka Personeli ve Bakmakla Yükümlü Oldukları Kişilerin Tedavi ve İlaç Giderlerinin Özel Sağlık Sigortası Alınarak Bütçeden Ödenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri TCMB bütçesinden Sosyal Güvenlik Kurumuna (SGK) genel sağlık sigortası primi ödenmesine rağmen, TCMB personeli ve bunların bakmakla yükümlü oldukları kişilerin tedavi ve ilaç giderleri için 4734 sayılı Kamu […]
BULGU: Bütün Riskler Sigortası Kapsamında Yer Alan Risk Kalemlerinde Muafiyet Oranının Yüksek Belirlenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Yapım işlerinde yükleniciler tarafından yaptırılan bütün riskler (all risk) sigortası kapsamında yer alan bazı risk kalemlerinde %2’den fazla muafiyet uygulandığı görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “İş ve işyerlerinin korunması ve […]
BULGU: Doğrudan Temin Suretiyle Yapılan Alımların Elektronik Kamu Alım Platformuna Kaydedilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Doğrudan temin ile yapılan satın alma işlemlerinin EKAP’a kaydedilmediği tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kanun’da ihale ve diğer satın alma süreçlerinin yürütülmesi için Kamu İhale Kurumu tarafından oluşturulan EKAP’a ilişkin hükümler düzenlenmiştir. İlgili […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, özel bütçeli idarelerin bilanço ve mizalarında 920 Gider Taahhütleri Hesabı ile 921 Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabı’nın kullanılmadığını ortaya koymuştur. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 472. maddesi, gider taahhütlerinin kaydedilmesi gereken süreçleri detaylandırmakta ve bu taahhütlerin, sözleşmelere dayalı olarak nasıl izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. İlgili maddenin devamında, taahhüt tutarlarının kaydedilmesi gereken işlemler […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Özel Bütçeli İdare Bölge Müdürlükleri tarafından gerçekleştirilen geçmiş yıllara ait yapım işlerinin incelenmesi sonucunda, 2009-2018 döneminde geçici kabulü yapılmış ancak kesin kabulü henüz tamamlanmamış projelerin varlığını ortaya koymuştur. Kesin kabul, bir yapım işinin fen ve sanat kurallarına uygunluğunu, yüklenicinin tüm yükümlülüklerini yerine getirdiğini ve işte herhangi bir eksiklik olmadığını […]
ÖZET: Karayolları Teknik Şartnamesinin “Bitümlü Temel” ve “Binder” imalatına ilişkin düzenlemelerinin ihalelerdeki uygulamasında sorunlar yaşanmıştır. İdarelerce gerçekleştirilen işlerde, bitümlü temel tabakasının aynı sezon içinde binder tabakası ile kaplanması, binden ve aşınma tabakalarının da en geç bir sonraki asfalt yapım sezonunda kaplanması gerektiği hükümlerine aykırı olarak binden sonra iki sezon beklenen aşınma tabakaları yapılmamıştır. Bu durum, […]
ÖZET: 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu kapsamında ihalelere katılmaktan geçici olarak yasaklama kararı verilerek Resmi Gazetede yayımlananların Genel Müdürlük yasaklılık sistemine kaydedilmesi, mevcut ihaleler için yasaklılık sorgulamasının yapılması ve teminatı gelir kaydedilenlerin geçici olarak yasaklamaya ilişkin karar verilerek Resmi Gazetede yayımlanması gerektiği tespit edilmiştir. Mevcut ihalelerde ihale şartnamelerine ve sözleşmelerine aykırı davranışta bulunanlardan geçici veya […]
ÖZET: Şirket tarafından yıllara sâri yapım işi kapsamında yükleniciye ödenen avans tutarından kurumlar vergisi tevkifatının yapılmadığı görülmüştür. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun “Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işleri” başlıklı 42’nci maddesi gereği, birden fazla takvim yılına sâri işlerde kar veya zarar işin bittiği yıl kati olarak tespit edilir. 5520 sayılı Kurumlar […]
ÖZET: Şirketin 11 yönetim kurulu üyesi görevlendirildiği ve bunlara huzur hakkı ödendiği tespit edilmiştir. Şirket aktif olarak faaliyet göstermemesi ve sürekli zarar etmesine rağmen, yönetim kurulu üye sayısı Kanun’a göre minimum 1’e düşürülmesi gerekmekteydi. Yönetim kurulu üyeleri ve yönetimle görevli üçüncü kişiler, görevlerini tedbirli bir yöneticinin özeniyle yerine getirmek ve şirketin menfaatlerini dürüstlük kurallarına uyarak […]
ÖZET: Haydarpaşa Yeraltı Otoparkı Yedek Parça Dahil Asansör Periyodik Bakım ve Onarım İşi kapsamında gerçekleştirilen işlere ilişkin olarak, kontrol teşkilatı tutanak tarihleri ile fatura tarihlerinin uyumsuzluğu tespit edilmiştir. Şirket tarafından anılan İş kapsamındaki işlerin kontrolünün sağlanması amacıyla Kontrol Teşkilatı görevlendirilmiştir. Yapılan incelemelerde, kontrol teşkilatının denetim faaliyetlerini gerçekleştirmeden ve iş yapılmadan önce yapılmış gibi tutanak düzenlendiği […]
