ÖZET: 4734 sayılı Kanun’un 12’nci maddesinde yer alan ihale dokümanı kapsamında hazırlanacak şartnamelerde belli bir marka, model, patent, menşei, kaynak veya ürün belirtilemeyeceği ve belirli bir marka veya modele yönelik özellik ve tanımlamalara yer verilemeyeceği hükmüne ilişkin olarak; Şirket tarafından yapılan araç alım ihalelerinin teknik şartnamelerinde yer verilen hükümler ile nasıl belli bir markanın belli […]
ÖZET: Tahsilat işlemlerinin standart ve kurala bağlanmış bir şekilde uygulanmaması konusundaki iddianın doğruluğunu gösteren tespitler şunlardır: – Muayene kabul işlemleri sisteme kaydedilmediği, izlenmediği ve harcama birimi yöneticisi tarafından onaylanmadığı anlaşıldı. – Sözleşmeye bağlanan alımların sözleşme bedelini aşmaması için sistemli bir kontrol faaliyeti yapmadıktan sonra doğrulanması gerekiyordu. – Tahsilat işlemlerinin standart ve kurala bağlanmış bir şekilde […]
ÖZET: Şirket tarafından yükleniminde bulunan hizmet alımı işleri kapsamında ihale dokümanlarında belirtilen teknik kriterleri sağlamayan araçların işin icrasında kullanıldığı tespit edilmiştir. İhalenin teknik şartnamesi ve sözleşme hükümleri çerçevesinde, araçların belirli teknik özelliklere sahip olmaları zorunluydu. Şirket tarafından yükleniminde bulunan ihaleler kapsamında ihale dokümanında belirtilen teknik kriterleri sağlamayan araçlar işin icrasında kullanılmıştır. Bu durum, ortaya çıkabilecek […]
ÖZET: 2021 yılı sayıştay denetim raporlarından alınan bulgulara göre, belediye şirketinde doğrudan temin alımlarında %10’lu sınırın aşıldığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 62’nci maddesinin (ı) bendine göre, idarelerin bütçelerine konulacak ödeneklerin %10’unun aşılması halinde Kamu İhale Kurulunun uygun görüşü olmadan harcama yapılamaz. Bu kapsamda, şirketin mal ve hizmet alımı ile yapım işlerine ilişkin […]
BULGU: Bütçe Emanetleri Hesabında Kayıtlı Tutarların Muhasebe Kayıtlarına Alındığı Sıraya Göre Ödenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Ödeme emri belgesine bağlandığı halde, nakit yetersizliği nedeniyle 320 Bütçe Emanetleri Hesabına kaydedilen giderlerin muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre ödenmediği görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Ödenemeyen giderler ve bütçeleştirilmiş borçlar” […]
BULGU: Temel ve Bitümlü Sathi Kaplama Yapım İşinin Pazarlık Usulü ile Gerçekleştirilmesi, İşin Tümüyle Alt Yüklenicilere Yaptırılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi 29.06.2021 tarihinde 260.312.216,33 TL bedelle gerçekleştirilen 2021/367634 ihale kayıt numaralı Ankara Mücavir Sınırları İçerisinde İdare Malı Bitüm ve Astar ile Granüler Temel (GT) ve Çift Kat Tip 2 Astarlı Bitümlü […]
BULGU: Doğrudan Personel Hizmeti Alımı Kapsamında Yabancı Menşeli Araç Temin Edilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Kurum 2021 yılı hizmetlerinin doğrudan gördürülmesi amacıyla 375 sayılı KHK’nın Ek 20’nci maddesi kapsamında ifa edilen personel çalıştırılmasına dayalı hizmet alım işlerinden birinde altı adet yabancı menşeli araç edinildiği görülmüştür. 237 sayılı Taşıt Kanunu’nun 1’nci maddesinde, […]
BULGU: İhale Edilen Şehir İçi Minibüs Hatlarında Şartnamede Yer Alan Hükümlerin Uygulanmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Belediye tarafından ihale edilen minibüs hatlarının şartname ve sözleşmesindeki yaş, ebat ve engellilere uyumluluk özelliklerini taşımadığı görülmüştür. 1580 ve 5393 sayılı Kanun’lara göre toplu taşımaya ilişkin haklar Belediyeye aittir. […]
BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal Alımlarında, Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dâhilinde yapılan mal alımlarına ilişkin harcamaların yıllık toplamının, 2021 yılı bütçesine bu […]
BULGU: İlçe Belediyeleri ile Yapılan Protokollere İstinaden Harcama Belgeleri Sunulmadan Ödeme Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Büyükşehir Belediyesi ile ilçe belediyeleri arasında akdedilen bazı protokollerde protokol konusu işe ait harcama belgelerinin büyükşehir belediyesine sunulmadan ödemelerde bulunulduğu görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Diğer Kuruluşlarla İlişkiler” başlıklı 75’inci maddesinin (a) fıkrasında: “Mahalli idareler […]
BULGU: Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Krediler İçin Geçen Yıl Bütçe Mahsupları Hesabının Kullanılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Mahsup dönemine aktarılan avanslar için 165 Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Krediler Hesabı açılmasına karşın 834 Geçen Yıl Bütçe Mahsupları Hesabı kullanılarak kapatılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 138’inci maddesine göre, […]
BULGU: Doğrudan Temin Suretiyle Yapılan Alımların Elektronik Kamu Alım Platformuna Kaydedilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Doğrudan temin ile yapılan satın alma işlemlerinin EKAP’a kaydedilmediği tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kanun’da ihale ve diğer satın alma süreçlerinin yürütülmesi için Kamu İhale Kurumu tarafından oluşturulan EKAP’a ilişkin hükümler […]
BULGU: Hakedişlerden Kesintisi Yapılan Asgari Ücret Destek Tutarlarının İlgili Muhasebe Müdürlüğüne Gönderilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Personel çalıştırılmasına dayalı hizmet alımları kapsamındaki işçilikler için ödenen asgari ücret destek tutarları yüklenici hakedişlerinden kesilmiş ancak ilgili muhasebe müdürlüğüne gönderilmeyip 333 Emanetler Hesabında bekletilmiştir. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun […]
BULGU: Bütçe Emanetlerine Alınan Tutarların Muhasebe Kaydına Alınma Sırasına Göre Ödenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Bütçe Emanetleri Hesabına kaydedilen tutarların ilgililere ödenmesi aşamasında mevzuata uyulmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Ödenemeyen giderler ve bütçeleştirilmiş borçlar” başlıklı 34’üncü maddesinin ikinci fıkrasında; kamu idarelerinin nakit mevcudunun tüm ödemeleri karşılayamaması […]
BULGU: Kesin Teminat Mektuplarının Bir Kısmının Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye tarafından mal ve hizmet alım ihalelerinde yüklenicilerden alınan bazı kesin teminat mektuplarının muhasebeleştirilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “910 Alınan Teminat Mektupları Hesabı” başlıklı 434’üncü maddesinde; bu hesabın, muhasebe birimlerine teminat veya depozito […]
