BULGU: Yapım İşlerine İlişkin Projeler Arasında veya Projeler ile Mahal Listeleri Arasında Uyumsuzluklar Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Kocaeli Büyükşehir Belediyesi tarafından ihale edilen yapım işlerinin incelenmesinde, Yapı Kontrol Dairesi Başkanlığı tarafından anahtar teslim götürü bedel sözleşmeyle düzenlenen bazı yapım işlerinde, projelerin kendi arasında veya projeler ile mahal listeleri arasında çelişkiler […]
BULGU: Bazı Mal ve Hizmet Alımlarında Yükleniciler Tarafından Faturaların Yasal Süresi İçinde Düzenlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Mal ve hizmet alımlarında, yükleniciler tarafından faturaların, malın teslimi veya hizmetin ifa edildiği tarihten itibaren 7 gün içerisinde düzenlenmediği tespit edilmiştir. 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu’nun “Fatura Nizamı” başlıklı 231’inci maddesinde; “Faturanın düzenlenmesinde aşağıdaki […]
BULGU: İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatı Olmadan Faaliyetine Devam Eden İşyerlerinin Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Büyükşehir Belediyesi yetki alanı içinde olmasına rağmen “İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatı” olmadan faaliyette bulunan işletmeler olduğu tespit edilmiştir. 5216 sayılı Büyükşehir Belediyesi Kanunu’nun “Büyükşehir belediyesinin görev, yetki ve sorumlulukları” başlıklı 7’nci maddesinde; “Büyükşehir belediyesi […]
BULGU: Bazı Mal ve Hizmet Alımlarında Süre Uzatımlarının İşin Süresi Bittikten Sonra Verilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi 2023 yılı içerisinde gerçekleştirilen bazı mal ve hizmet alımlarında süre uzatım kararlarının sözleşmeye göre işin süresi sona erdikten sonra verildiği tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Sözleşmenin Uygulanmasına İlişkin Hususlar” başlıklı 25’inci maddesinde; “25.3. […]
BULGU: Taşınmazların Kamu Kurum ve Kuruluşları Dışında Özel Hukuk Tüzel Kişilerine Tahsis Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediye mülkiyetindeki bazı taşınmazların kamu kurum ve kuruluşları dışında özel hukuk tüzel kişilerine tahsis edildiği görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Diğer Kuruluşlarla İlişkiler” başlıklı 75’inci maddesinde; “Belediye, belediye meclisinin kararı üzerine yapacağı anlaşmaya uygun […]
BULGU: 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’na Aykırı Olarak, İstisna (3/a) Kapsamında Doğrudan Tarımsal Ürün Alımı Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin mal ve hizmet alımları ile yapım işlerinin 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu hükümlerine tabi olmasına rağmen, yıl içerisinde bitki, tohum, yem vb. tarımsal ürün alımlarının, istisna kapsamında değerlendirilerek ihalesiz yapıldığı […]
BULGU: Çeşitli Kurumlara Ödenen Güvence Bedellerinin Muhasebe Kayıtlarının Hatalı Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından elektrik abonelikleri için ödenen güvence bedellerinin doğrudan giderleştirildiği ve vadesine göre 126 ve 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına kaydedilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 95’inci maddesinde, 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabının, […]
BULGU: Makine ve Teçhizatlar İçin Yapılan Değer Artırıcı Harcamaların Doğrudan Giderleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin mülkiyetinde bulunan bir kısım makine ve teçhizatlara yönelik bakım onarım niteliğindeki harcamaların, taşınmazın kayıtlı değerine ilave edilmeyip doğrudan 630 Giderler Hesabında izlendiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin; “25 Maddi Duran Varlıklar” başlıklı […]
BULGU: Kiralık Binalara Yapılan Harcamaların Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından kiralık olarak kullanılan binalara yapılan değer arttırıcı bakım onarım harcamaları ile bu binaların kullanılması için yapılıp kira süresinin sonunda mal sahibine bırakılacak varlıkların 264 Özel Maliyetler Hesabı kullanılmadan 630 Giderler Hesabına kaydedilerek muhasebeleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve […]
BULGU: Sermaye Taahhütleri Hesabının Kullanılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin sahibi olduğu şirkete sermaye artırımı kararı alınmasına rağmen 247 Sermaye Taahhütleri Hesabının kullanılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 247 Sermaye Taahhütleri Hesabı ile ilgili olan “Hesabın Niteliği” başlıklı 184’üncü maddesinde hesabın, mahalli idarelerin malî kuruluşlar, mal ve hizmet üreten […]
BULGU: Kurum Mali Tablolarında Yer Alan Taşınmaz Hesaplarının Mevcut Durumu Yansıtmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Kocaeli Büyükşehir Belediyesinin mali tabloları ile taşınmaz kayıt ve belgelerinin incelenmesi neticesinde, mali tablolarda kayıtlı taşınmaz tutarlarının gerçek durumu tam olarak yansıtmadığı anlaşılmıştır. 02.10.2006 tarih ve 26307 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına […]
BULGU: İşletme Hakkı Şirketlere Devredilen Taşınmazların Hizmet İmtiyaz Varlıkları Hesabında Takip Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Büyükşehir Belediyesinin mülkiyetinde veya tasarrufunda bulunan taşınmazlardan; otopark, büfe, sosyal tesis, tramvay ve otobüs gibi maddi duran varlıkların belirlenen sürelerle geçerli olmak ve şirket hizmetlerinde kullanılmak üzere Belediyeye ait şirketlere devredilmesine rağmen, söz konusu maddi […]
BULGU: Yüklenici Firma Sahibinin Çok Sayıda Yapım İşinde Şantiye Şefi Olarak Kendisini Bildirmesi ve Teknik Personel Bildirimlerinin Kontrolünde Eksiklikler Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından yürütülen bazı yapım işlerinde, bir teknik elemanın tam zamanlı olarak şantiye şefliği yaparken aynı zamanda başka bir işin şantiye şefliğini de üstlendiği ayrıca yüklenici firma […]
BULGU: Yeni Birim Fiyat Tespitinin Yapım İşleri Genel Şartnamesi Hükümlerine Aykırı Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Yapım işlerinde, uygulama aşamasında yapılmasına gerek duyulan ve ilk ihalede yer almayan imalat kalemleri için yeni birim fiyat tespiti yapılırken resmi analiz ve rayiçleri bulunmayan imalat kalemlerine ait yeni birim fiyatların analiz çalışması yapılmadan üç […]
BULGU: Yapım İşlerine Ait Nihai Projelerin İdareye Teslim Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyece yürütülen ve geçici kabulü gerçekleşen bir kısım yapım işlerinde nihai projelerin (as built proje) Belediyeye teslim edilmediği görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “Projelerin yükleniciye teslimi” başlıklı 11’inci maddesinin 7’nci fıkrasında; “(7) İşlerin geçici kabulü yapıldıktan sonra, uygulama […]
