ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işlemlerinde taşınır kayıtları ile muhasebe kayıtları arasında tespit edilen tutarsızlıkların, sebebi araştırılmadan gider yazılarak kayıtlardan çıkarıldığını ortaya koymaktadır. İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı tarafından yapılan yılsonu işlemleri sırasında, muhasebe tutarının taşınır tutarından fazla olduğu belirlenmiş ve bu durum, ilgili hesaplara manuel ön muhasebe kaydı […]
ÖZET: İdare tarafından kullanılan kredilere ilişkin faiz giderlerinin, dönemsellik ilkesine aykırı olarak, ilgili yıl mali tablolarına yansıtılmak yerine, kredilerin kullanıldığı yıllarda giderleştirildiği görülmüştür. Bu durum, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 36’ncı maddesinde yer alan “Faiz giderleri ve faiz gelirleri” başlıklı hükmüne aykırılık teşkil etmektedir. Yapılan denetimte, muhtelif tarihlerde mali kuruluşlar nezdinde kullanılan kredilere ilişkin gelecek dönemlerde […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye işletmesinin muhasebe kayıtlarında önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yevmiye defterinde boş yevmiye kayıtlarının bulunması ve geriye dönük kayıt yapılması, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırıdır. Yönetmeliğin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde kaydedilmesini ve düzeltmelerin yalnızca yeni kayıtlarla yapılmasını öngörmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, yevmiye numaralarının […]
ÖZET: ESHOT tarafından diğer Belediyelere devredilen araçlara ilişkin Taşınır Mal Mevzuatı gereğince Hazine ve Maliye Bakanlığından uygun görüş alınmadığı tespit edilmiştir. Anılan düzenlemeler kapsamında, ESHOT tarafından taşıtların bedelsiz devredildiğine dair meclis kararı ile devrin gerçekleşmesi için Hazine ve Maliye Bakanlığından uygun görüş alınması gerekmekteydi. Ancak 2021 yılında 103 adet taşıtın devir işlemlerinin söz konusu Bakanlığın […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Akdeniz Üniversitesi’nin fakültelerinde gerçekleştirilen ambar denetimlerinde, taşınır ambarlarında düzenli fiziksel sayımın yapılmadığını ortaya koymuştur. Denetim sonuçlarına göre, dönem sonlarında ve görevli değişikliklerinde fiili sayımın gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44. maddesi ile Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili hükümleri, harcama yetkililerinin taşınırların edinim, kullanım ve kontrolünden sorumlu […]
ÖZET: İZSU Genel Müdürlüğü tarafından yapılan denetim raporlarında, Devlet Su İşleri (DSİ) Bölge Müdürlüğünce ruhsatlı kuyulardan faydalı tüketim miktarının tayini ve ölçüm sisteminin kurulup kurulmadığının tespitinin mümkün olmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, kontrolsüz ve bilinçsiz su tüketiminin önlenmesine dönük yeterli mevzuat düzenlemesinin olmaması ve DSİ kurum organizasyonunun kontrol ve denetimde yetersiz kalması nedenledir. Konuya ilişkin […]
ÖZET: Tıbbi amaçlarla alınan % 96 saf alkolün hastane birimlerine verilmeden önce % 70 oranında seyreltildiği, ancak bu işlem sırasında ambar kayıtlarından uygun şekilde düşülmediği belirlenmiştir. Sayıştay denetim raporlarında, taşınır mal yönetmeliğinin 5. maddesi gereği harcama yetkililerinin taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu olduğu vurgulanmaktadır. Denetimlerde, 5 litrelik bidonlar içerisinde satın […]
ÖZET: İzmir Büyükşehir Belediyesi AYKOME Uygulama Yönetmeliği’ne göre ruhsat ve harç bedelleri belirlenmiştir. Ancak İZSU’nun faaliyetleri, 2560 sayılı İSKİ Kanunu gereği her türlü vergi, resim ve harçtan muaf tutulmuştur. İzmir sınırları içerisinde kazı yapan özel ve tüzel kişilerce bu bedeller Büyükşehir Belediyesine ödenmektedir. Yapılan incelemeler neticesinde İZSU’nun kendi imkanları ile yaptığı başvurularda harç bedelinin tahakkuk […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi kapsamında yapılan yatırımların gerçek durumu yansıtmadığını ortaya koymuştur. İncelemeler sonucunda, geçici kabul işlemleri tamamlanan bazı maddi duran varlıkların ilgili hesaplara aktarılmadığı ve yıl içinde devam eden yapım işlerine ait hakediş ödemelerinin doğrudan duran varlık hesaplarına kaydedildiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu, büyükşehir bağlı idarede gelir tahsilat oranlarının düşük olduğu tespit etmiştir. İdarenin 2021 yılı toplam net bütçe geliri 346.807.349,32 TL’dir ve su hizmetlerine ilişkin toplanamayan gelirler 159.681.726,92 TL tutarındadır. Tahakkuku yapılan su ve atıksu gelirlerinin tahsilat oranları %58,67 seviyesindedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre idare gelirlerini takip ve […]
ÖZET: Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi ile ilgili yapılan denetimlerde, 2021 yılına ait mali tablolarında ortaklık payının kaydedilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, döner sermaye kuruluşlarına yapılan sermaye yatırımlarının izlenmesi ve kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, yapılan incelemeler sonucunda, üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi’nde toplam 18.372,23 TL tutarında sermaye bulunduğu, bunun yalnızca 227,25 TL’sinin ödenmiş […]
ÖZET: Kocaeli Büyükşehir Belediyesi’nin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının hesabın çalışma prensibine uygun olarak yönetilmediği tespit edilmiştir. Yapım süren maddi duran varlıkların, geçici kabul tutanağının onaylandığı tarihten itibaren ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılması gerektiği Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde hüküm altına alınmıştır. Ancak, yapılan denetim sırasında Kurum bünyesinde yapımı devam eden ya da […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, doğalgaz ihtiyacının ihale ile temin edilememesi durumunda, ilgili dağıtım firmasıyla herhangi bir protokol yapılmadan aylık faturalar üzerinden ödeme yapıldığı tespit edilmiştir. Serbest tüketici statüsündeki üniversiteler, Enerji Piyasası Düzenleme ve Denetleme Kurulu (EPDK) tarafından lisanslandırılan tedarikçilerle anlaşarak daha uygun fiyatlarla doğalgaz temin edebilme imkanına sahiptir. Ancak, Ankara Hacı Bayram […]
ÖZET: Gebze ve Başiskele ilçelerinde yapım işlerine ait sözleşme dosyalarının incelenmesi sırasında, yapım işini yürüten firmaların alt yüklenici listesini idarenin onayına sunmadan alt yüklenici çalıştırdıkları görülmüştür. Kamu İhale Kanunu’nun 15’inci maddesinde, ihale aşamasında veya işin yürütülmesi sırasında alt yüklenicilere yaptırılacak olan işler için idareden onay alınmadan alt yüklenicinin çalıştırılmaması gerektiği belirtilmiştir. İdare ile yüklenici arasında […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Ankara Üniversitesi Kök Hücre, Onkoloji Araştırma ve Uygulamaları Mükemmeliyet Merkezi 1 Etap Kök Hücre Araştırma Laboratuvarı Binası’nın yapım işlerinin, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’na kaydedilmeden doğrudan giderleştirildiğini ortaya koymuştur. Bu durum, söz konusu binanın varlık hesaplarında yer almadığını göstermektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür harcamaların izlenmesi […]
