ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bazı taşınmazların muhasebe kayıtlarında yer almadığı tespit edilmiştir. Tahsisli kullanılan taşınmazların değer tespit çalışmaları yapılmamış, bu durum mali tablolarda eksikliklere yol açmıştır. Kamu idaresi, bu durumu düzeltmek için değer tespit işlemlerine başlayacak ve gerekli muhasebe kayıtlarını yapacaktır. Taşınmazların doğru raporlanması için mevzuata uygun kayıtların alınması gerekmektedir. BULGU: Tahsisli […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, geçici kabulü yapılan yapım işlerine ait 4.666.707,47 TL tutarındaki yatırım, ilgili varlık hesaplarına aktarılmadan hâlâ yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenmiştir. Bu durum, 2022 Bilançosunda 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının fazla, maddi duran varlık hesaplarının ise eksik görünmesine yol açmıştır. Kurum, bu durumu 01.06.2023 tarihinde düzeltilmiştir. BULGU: Geçici Kabulü […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitelerde dolu kadrolara, kanunda belirtilen istisnalar dışında, görevlendirmeler yapılmıştır. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’na aykırı olarak, dolu kadrolar usulüne uygun şekilde kullanılmamakta ve bu durum, personel mevzuatına ilişkin temel düzenlemeleri ihlal etmektedir. Rektör, gerekli gördüğünde personelin görev yerlerini değiştirme yetkisine sahip olsa da, dolu kadrolara vekâlet ancak belirli […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği, cins tashih işlemlerinin tamamlanması gerektiği belirtilmiş, bu işlemlerin 2023 yılı sonuna kadar tamamlanması planlanmaktadır. Cins tashihinin tamamlanmaması, taşınmazların mevcut kullanım şekillerinin doğru anlaşılmasını engellemektedir. BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihinin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite mülkiyetindeki taşınmazların kiralama işlemleri, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51’inci maddesinin (g) bendi uyarınca pazarlık usulü ile değil, kapalı veya açık teklif usulü ile gerçekleştirilmelidir. İncelemelerde, kiralama işlemlerinin pazarlık usulü ile yapıldığı tespit edilmiştir, bu durum yasal düzenlemelere aykırıdır. BULGU: Üniversite Mülkiyetindeki Taşınmazların Pazarlık Usulü ile Kiraya […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede yapılan bakım ve onarım harcamalarından 529.478,63 TL’lik değer artırıcı harcama, ilgili varlıkların kayıtlı değerine eklenmeyerek giderleştirilmiştir. Bu durum, bilançoda bina ve demirbaşların eksik gösterilmesine ve giderler hesabında fazla kayda yol açmıştır. Kamu idaresi gerekli işlemlere başlamış, ancak 2023 kayıtları 2022 mali tablolarındaki hatayı düzeltmemiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi’ndeki ortaklık payı mali tablolarında eksik yer almıştır. İnceleme sonucunda, üniversitenin toplam 49.996,00 TL sermayesinin yalnızca 30,00 TL’sinin kayıtlara geçtiği tespit edilmiştir. Kamu idaresi, bu duruma ilişkin gerekli işlemi 19.01.2023 tarihli muhasebe işlem fişiyle gerçekleştirmiştir. BULGU: Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesindeki Ortaklık Payının Mali Tablolarda Eksik […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin bazı birimlerinde taşınır işlemleri mevzuata uygun yürütülmemiştir. Denetimlerde, ambar kayıtları ile fiili durum arasında uyumsuzluklar, taşınırların kayıttan düşme işlemlerinin eksikliği ve ortak kullanım alanlarına tahsis edilen taşınırların listelerinin düzenlenmemesi gibi sorunlar tespit edilmiştir. İdare, bu bulgulara ilişkin daha dikkatli ve titiz davranılacağını belirtmiştir. BULGU: Taşınır İşlemlerinin Mevzuata […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi ile bir kamu bankası arasında akdedilen kredi kartı üye işyeri sözleşmesinde eksiklikler ve Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı hükümler tespit edilmiştir. Sözleşmenin bazı maddeleri, tahsilatların zamanında aktarılmasını sağlamamaktadır. Bu nedenle, sözleşmenin revize edilmesi ve tahsilat süreçlerinin takip edilmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Üniversite ile Banka […]
ÖZET: Nevşehir Hacıbektaş Veli Üniversitesi’ne bağlı USET Hotel’in muhasebe sisteminin, Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca İşletilen Sosyal Tesislerin Muhasebe Uygulamalarına Dair Esas ve Usuller çerçevesinde kurulmadığı ve gerekli yükümlülüklerin yerine getirilmediği tespit edilmiştir. 2022 yılında 1.452.239,33 TL gayrisafi hasılat elde eden tesis, bilanço esasına göre defter tutmamış ve maddi duran varlıklarını kaydetmemiştir. İdare, 2023 itibarıyla gerekli […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, doğrudan temin usulüyle yapılan yapım işleri ve hizmet alımlarında hakediş raporu düzenlenmeden ödeme yapılması tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, bu ödemelerin hakediş raporları olmadan gerçekleştirilemeyeceği belirtilmiştir. Kamu idaresi, bulguyu kabul ederek gerekli işlemlere başlamıştır. BULGU: Yapım […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi’nin kiraya verdiği taşınmazların kira sözleşmelerinde elektrik, su, doğalgaz ve ısınma bedellerinin tahsiline yönelik düzenlemelerin eksik olduğu ve kira şartnameleri ile sözleşmelerinin fesih hükümlerinin çeliştiği tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, bu sorunların çözümü için gerekli düzenlemelerin yapılacağını belirtmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait Kira Şartnameleri ve Sözleşmelerinde […]
ÖZET: Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi’nin Öğrenci Yaşam Merkezi kiralama ihalesinde, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na aykırı olarak önemli hata ve eksiklikler tespit edilmiştir. İhale dosyasında, yapım işlerinin kabulü ve kiracıların yeterlilikleriyle ilgili düzenlemeler eksik kalmış, kira süresi Protokol ile uyumsuz belirlenmiştir. Ayrıca, kesin teminat bedeliyle ilgili çelişkili hükümler bulunması, kamu zararına yol açabilecek durumlardır. […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin gerçekleştirdiği ihalelerde Kamu İhale Kanunu’na ve ihale dokümanlarına uyulmadığı tespit edilmiştir. İhalelerde şirket ortaklarının yasaklılık sorgulaması yapılmamış, nihai projeler teslim alınmamış ve all risk sigortaları güncellenmemiştir. Ayrıca, kesin teminat mektuplarının süreleri sözleşme hükümleriyle uyumsuzdur. Kamu idaresi, bu eksikliklerin gelecekte giderileceğini belirtmiştir. BULGU: İhale Kapsamında Alımı Yapılan İşlerin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin şartlı bağış ve peşin kira gelirleri, 380 Gelecek aylara ait gelirler hesabında izlenmemiştir. Bu durum, mali tabloların hatalı ve eksik görünmesine yol açmıştır. İlgili mevzuat gereği, şartlı bağışların ve peşin tahsil edilen gelirlerin doğru muhasebeleştirilmesi gerektiği belirtilmiştir. Kamu idaresi, hatayı düzeltici işlem yapmamıştır. BULGU: Gelecek Aylara Ait […]
