ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, döner sermayeli kuruluşlara yatırılan sermayeler hesabı ile üniversitenin bilançosundaki sermaye hesabı arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. 242 No.lu hesapta 1.769.292,83 TL, sermaye hesabında ise 1.841.182,83 TL kayıtlıdır. Kamu idaresi gerekli işlemleri yapmış, ancak 242 No.lu hesapta 71.890,00 TL eksiklik bulunmaktadır. BULGU: Döner Sermayeli Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabının Gerçeği Yansıtmaması […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, İç Hizmetler Müdürlüğü tarafından satılan araç taşıt pulu ücretlerinin belirlenmesinde Yönetim Kurulu kararı alınmadığı ve muhasebe kayıtlarının tutarsız olduğu tespit edilmiştir. Fiyatların belirlenmesi ve muhasebe kayıtlarının uyumu sağlanmalı, ayrıca döner sermaye hesaplarında izlenen gelirlerin doğru bir şekilde takip edilmesi gerekmektedir. BULGU: İşletme Müdürlüğü Bünyesindeki İç Hizmetler Müdürlüğü Vasıtasıyla […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite döner sermayesi bünyesindeki birimlerde taşınırların numaralandırılması, kullanıma verilmesi ve sayım işlemleri mevzuata aykırı şekilde yürütülmüştür. Yıl sonunda fiili sayım yapılmadığı, dayanıklı taşınırların numaralandırılmadığı ve listelerinin düzenlenmediği tespit edilmiştir. Taşınırların etkin yönetimi için mevzuat hükümlerine uyulması ve gerekli düzeltici çalışmaların yapılması zorunludur. BULGU: Taşınır Yönetiminde Eksiklikler Bulunması 2022 […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite özel bütçe hesaplarında yer alması gereken 23.877.002,04 TL tutarındaki gelir, döner sermaye işletme hesaplarında muhasebeleştirilmiştir. Bu gelirler, doğrudan akademik çalışmalara dayanmamakta ve işletmenin faaliyet alanı ile ilgili olmamaktadır. Kamu İdaresi, bu gelirlerin özel bütçeye devri için yasal düzenleme gerektiğini belirtmiştir. BULGU: Özel Bütçe Hesaplarında Yer Alması Gereken […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Döner Sermaye İşletmesi’nin taşınır hesapları doğru ve güvenilir bilgi sunmamaktadır. Taşınır Sayım ve Döküm Cetvelinde negatif değerler tespit edilmiş, bilanço ile cetvel arasındaki tutarsızlıklar ortaya çıkmıştır. Bu durum, taşınır kayıtlarının mevzuata uygun tutulmaması ve DMİS sistemindeki entegrasyon eksikliklerinden kaynaklanmaktadır. Mali tabloların güvenilirliği bu nedenle tehlikeye girmiştir. BULGU: Döner […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermayesi İşletmesi’nde yarı mamul ve mamul mal stoklarının kaydı hatalıdır. Üretim faaliyeti olmamasına rağmen 151 ve 152 No.lu hesaplarda toplam 637.603,01 TL tutarında varlık girişi kaydedilmiştir. Hatalı kayıtların düzeltilmesi için gerekli önlemler alınacağı belirtilmiştir. Sonuç olarak, 15 Stoklar Grubu doğru ve güvenilir bilgi sunmamaktadır. BULGU: Yarı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Döner Sermaye İşletmesi’nin hizmet satışlarından doğan alacakları, mevzuata aykırı olarak tahakkuk hesaplarına kaydedilmemiştir. Dönem sonu itibarıyla 1.024.133,73 TL (KDV hariç) alacak bulunmasına rağmen, bu tutar 120 No.lu Alıcılar Hesabı’na kaydedilmediği için mali tablolarda gösterilmemiştir. Bu durum, hesapların doğruluğunu ve güvenilirliğini etkilemektedir. BULGU: Döner Sermaye İşletmesinin Tahakkuk Eden Alacaklarının […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermayesi Müdürlüğü tarafından satın alınan yazılım ve programlar, 260 Haklar Hesabına kaydedilmeden doğrudan giderleştirilmiştir. Toplam 2.069.025,00 TL tutarındaki bu harcamaların, ilgili mevzuat gereği Haklar Hesabında izlenmesi ve yıl sonunda amortisman ayrılması gerektiği belirtilmiştir. Kamu İdaresi, bu tespitlere katıldığını ve gerekli düzeltmelerin yapılacağını bildirmiştir. BULGU: Bilgisayar Yazılımı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi’nin mevduat faizlerinden kesilen gelir vergisinin muhasebe kaydı hatalı yapılmış; kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunmadığı halde 371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabına aktarılmıştır. Bu durum, mali tablolarda hatalara yol açmaktadır. Kamu İdaresi, söz konusu vergilerin 612 No.lu hesapta izleneceğini bildirmiştir. BULGU: Faiz […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, döner sermaye işletmelerinde uzun vadeli kıdem tazminatı karşılıklarının 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabına aktarılmadığı ve 372 No.lu hesaba kaydedildiği tespit edilmiştir. Dönem sonunda 13.625.000,00 TL kıdem tazminatı karşılığı ayrılmamış ve 472 No.lu hesapta bakiye oluşmamıştır. Kamu İdaresi, gerekli muhasebe kaydını 28.02.2023 tarihinde yapmıştır. BULGU: Kıdem Tazminatı Karşılık Hesaplarında […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, doğrudan temin yöntemiyle yapılan bazı alımların Elektronik Kamu Alımları Platformuna (EKAP) kaydedilmediği tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’ne göre, bu alımların takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP üzerinden kayıt altına alınması zorunludur. İlgili birimlerin bu mevzuata uymadığı ve harcama birimlerinin uyarıldığı belirtilmiştir. BULGU: Doğrudan Temin Yöntemiyle Yapılan […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk bulunmakta ve cins tashihi işlemleri tamamlanmamıştır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereğince, bu uyumsuzlukların düzeltilmesi gerektiği belirtilmiş, ancak önceki denetimlerdeki sorunlar devam etmektedir. Kamu İdaresi, parselasyon planı sonrası gerekli kayıtların yapılacağını bildirmiştir. BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihinin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite hukuk müşavirliği tarafından tahsil edilen avukatlık vekâlet ücretlerinin mevzuata aykırı şekilde dağıtıldığı ve muhasebe kayıtlarının hatalı olduğu tespit edilmiştir. Dağıtımda, yönetmelikte belirtilen oran ayrımı yapılmadan toplam tutarın eşit olarak paylaştırıldığı, bu durumun mevzuata aykırı olduğu belirtilmiştir. Kamu İdaresi, 2023 ve sonraki yıllarda mevzuata uygun dağıtım yapılacağını bildirmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversiteye tahsis edilen Hazine mülkiyetindeki taşınmazların, yasal dayanağı olmayan bir protokolle Vakıf ve Derneğe bedelsiz tahsis edilmesi mevzuata aykırıdır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, kamu idareleri taşınmazları yalnızca belirlenen işlemler çerçevesinde tahsis edebilir. Bu durum, ilgili mevzuat hükümleriyle çelişmektedir. BULGU: Üniversiteye Tahsis Edilen Taşınmazın […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin mülkiyetindeki taşınmazlar üzerinde irtifak hakkı tesis işlemleri mevzuata uygun yapılmamıştır. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na aykırı olarak, çeşitli dernekler ve vakıflar lehine bedelsiz irtifak ve intifa hakları tesis edilmiştir. Bu durum, kamu idaresinin taşınmazlar üzerindeki tasarruf yetkilerinin aşılması anlamına gelmektedir. İlgili mevzuat hükümlerinin uygulanması gerekmektedir. BULGU: Üniversite […]
