ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından yapılan 1.026.600,00 TL tutarındaki veri tabanı güncelleştirmeleri, 260 Haklar Hesabında izlenmeyip doğrudan gider olarak kaydedilmiştir. Bu durum, mali tablolarda 260 Haklar Hesabı ve 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabının eksik görünmesine yol açmıştır. İlgili düzeltme, 31.05.2023 tarihinde gerçekleştirilmiştir. BULGU: Ekonomik Değer Taşıyan Veri Tabanı Güncelleştirmelerinin Haklar Hesabında İzlenmemesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, İstanbul Üniversitesi ile Spor Toto Teşkilat Başkanlığı arasında yapılan şartlı bağış protokolü kapsamında edinilen 16.602.903,12 TL tutarındaki bağış, şartların yerine getirilmediği halde doğrudan gelir olarak kaydedilmiştir. Protokol gereği, bu tutarların 380 veya 480 hesaplarında izlenmesi ve gelirlerin ait oldukları yılın mali tablolarında görünmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Spor Toto […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Cerrahpaşa Tıp Fakültesi, Kardiyoloji Enstitüsü ve Diş Hekimliği Fakültesi’nde 1.560 çalışandan 1.401’inin tıbbi kötü uygulama için zorunlu mali sorumluluk sigortasını yaptırmadığı tespit edilmiştir. Kamu idaresi, bu durumu kabul ederek gerekli düzeltici çalışmalara başlanacağını belirtmiştir. Zorunlu sigortanın yaptırılması, zararların en aza indirilmesi açısından önem taşımaktadır. BULGU: Tıbbi Kötü Uygulamaya […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, döner sermaye birimleri arasında %5’lik “Merkez Payı” aktarımının yapıldığı tespit edilmiştir. İstanbul Üniversitesi Cerrahpaşa Tıp Fakültesi ve Cerrahpaşa Ağız ve Diş Sağlığı Merkezi’nden toplam 31.068.298,40 TL aktarılmıştır. Kamu idaresi, bu aktarımın kaynak aktarımı olmadığını savunsa da, mevzuata aykırılık teşkil eden uygulamanın sonlandırılması gerektiği değerlendirilmektedir. BULGU: Döner Sermaye Birimleri Arasında […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, döner sermayeli işletmelerin muhasebe hesapları arasında yer almayan 304 ve 404 no.lu hesapların kullanıldığı tespit edilmiştir. Bu durum, 362 Ödenecek Döner Sermaye Yükümlülükleri Hesabı’ndaki kayıtların eksik olmasına yol açmakta ve mali tabloların doğruluğunu tehlikeye atmaktadır. Yönetmelikte tanımlanmayan hesapların kullanılması uygun bulunmamaktadır. BULGU: Detaylı Hesap Planında Yer Almayan Hesapların […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, Döner Sermaye İşletmesi’nin ticari faaliyetleri kapsamına girmeyen harcamalar için ödenen Katma Değer Vergisi’nin (KDV) indirim konusu yapıldığı tespit edilmiştir. İlgili mevzuat gereği, yalnızca ticari, sınai, zirai ve mesleki nitelikteki işlemler için KDV indirimine izin verilmektedir. 2021 raporundaki bulgulara ilişkin düzeltici işlem yapılmadığı belirtilmiştir. BULGU: Ticari Faaliyet Konusu Olmayan Giderlere […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye bütçesinden işletmenin faaliyet alanına girmeyen harcamaların yapıldığını ortaya koymuştur. Yönetmelik gereği, döner sermaye gelirleri yalnızca ilgili faaliyetlerle ilgili giderler için kullanılmalı, bu durum 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesiyle de desteklenmektedir. Kamu İdaresi, bu mevzuat düzenlemelerine uyulması için gerekli hassasiyetin gösterileceğini belirtmiştir. BULGU: Döner Sermaye Bütçesinden İşletmenin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite döner sermaye işletmesi birimlerinin gelirleri ayrı hesaplarda izlenmemekte ve bu durum, 2021 raporunda da tespit edilmiştir. Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmeleri Yönetmeliği’ne aykırı olarak, gelirlerin muhasebe kayıtlarından izlenememesi nedeniyle kamu idaresi düzeltici işlemlere başlamış ve çalışmaların 2023 yılı sonuna kadar tamamlanması planlanmıştır. BULGU: Döner Sermaye Birimlerinin Elde […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite Yönetim Kurulu’nun 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’na aykırı olarak Öğrenci İşleri, Araştırma-Geliştirme, Sürekli Eğitim ve Kongre, Uluslararası Eğitim Dekanlıkları kurduğunu ve bu dekanlıklara dekan görevlendirmeleri yaptığını tespit etmiştir. Kanun gereği dekan atama yetkisi Yükseköğretim Kurulu’na aittir ve bu durumun düzeltilmesi için henüz bir işlem yapılmamıştır. BULGU: Üniversite Yönetim Kurulu […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede dolu Daire Başkanlığı, Genel Sekreter Yardımcılığı ve Şube Müdürlüğü kadrolarına mevzuatta belirtilen istisnalar dışında görevlendirme yapılmıştır. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ve 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’na aykırı olarak, dolu kadrolar başka personel tarafından yürütülmekte, bu durum mevzuat hükümlerine uygun değildir. BULGU: Kanunda Sayılan İstisnalar Dışında Dolu Kadroya […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından gerçekleştirilen yapım işlerinde, inşaat sigortasının güncellenmediği ve her hakediş öncesinde sigorta belgesinin talep edilmediği tespit edilmiştir. Bu durum, doğal afetler ve diğer riskler karşısında telafisi güç kayıplarına yol açabilir. Kamu İdaresi, yüklenicilere gerekli güncellemeleri yapmaları için yazı göndermiştir. BULGU: Yapım İşlerinde İnşaat Sigortasına (Bütün Riskler) İlişkin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin iştirakine ait şirketin taşınmazları piyasa fiyatının altında kiralanmış ve elde edilen gelir, kamu hizmetleri için kullanılmakta; ancak bu durum bütçe ilkelerine aykırıdır. İhalelerde rekabet koşulları sağlanmamış ve kira bedelleri mevzuata uygun belirlenmemiştir. Sonuç olarak, taşınmazların kira bedellerinin doğru şekilde belirlenmesi ve gelirlerin bütçeye kaydedilmesi gerekmektedir. BULGU: Üniversitenin […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk bulunmasına rağmen cins tashihi işlemleri yapılmamıştır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereğince, bu uyumsuzlukların düzeltilmesi gerektiği belirtilmiş, ancak 2022 yılında herhangi bir düzeltici işlem gerçekleştirilmemiştir. Cins tashihinin yapılmaması, taşınmazların mevcut kullanım şekillerinin anlaşılmasını zorlaştırmaktadır. BULGU: Taşınmazlarda […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede Fen Bilimleri ve Sosyal Bilimler Enstitüleri’nin kaldırılmasının ardından Lisansüstü Enstitüsü’ne devredilen taşınır ambarlarında fiili sayımlar yapılmamış, bu nedenle bazı demirbaşların kayıtlarda yer almadığı tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği ve Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na aykırı işlemler nedeniyle sorumluluklar belirlenmiş ve kamu zararı oluşmuştur. BULGU: Taşınır Ambarları […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite’nin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda 5.701.977,35 TL tutarında geçici kabulü yapılmış yatırımların ilgili varlık hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, kamu idaresinin bilançosunda belirtilen hesaplarda fazlalık ve eksikliklere yol açmaktadır. Kamu idaresi, bu hususlarla ilgili gerekli işlemleri yapacağını bildirmiştir. BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması […]
