ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, miadı dolan tıbbi sarf malzemelerinin, ihale dokümanındaki hükme rağmen yenileriyle değiştirilmediği ve hastalarda kullanılarak bedelinin Sosyal Güvenlik Kurumu’na fatura edildiği tespit edilmiştir. Hastane tarafından gerekli bildirimlerin yapılmaması, miadı geçen malzemelerin kullanımı ve faturalandırılması sorunlarına yol açmıştır. Bu durumun önlenmesi için düzenli kontrol ve değişim süreçlerinin uygulanması gerektiği vurgulanmaktadır. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü tarafından personele yapılan 139.445.927,96 TL ek ödemelerin, 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedilmesi, gelir tablosundaki 622 Satılan Hizmet Maliyeti ve 632 Genel Yönetim Giderleri hesaplarında hatalı gösterime neden olmuştur. Kamu İdaresi, konuya ilişkin kayıtların otomatik muhasebeleştirileceğini belirtmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından kiraya verilen 15 kantin, kafeterya ve restoranın işyeri açma ve çalışma ruhsatı bulunmamaktadır. İlgili yönetmelik gereği ruhsat alınmadan işyeri açılamaz ve işletilemez. Kamu İdaresi, bazı işletmelerin ruhsat işlemlerinin tamamlandığını, bazılarının ise devam ettiğini belirtmiştir. Gıda üretimi ve satışı yapan işletmelerin ruhsatlarının kontrolü üniversite tarafından sağlanmalıdır. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereğince, cins tashih işlemlerinin yapılması zorunlu olmasına rağmen, bu işlemler gerçekleştirilmemiştir. Üniversite kampüsünde bazı cins tashihi işlemlerine başlanmışken, diğer taşınmazlarda Hazine’nin ihdas işlemleri beklenmektedir. BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihinin Yapılmaması […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite aleyhine sonuçlanan adli davalarda icra vekâlet ücretleri zamanında ödenmediği için indirim hakkından yararlanılamamıştır. İtiraz süresi içinde ödenmesi gereken ücretlerin geç ödendiği tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, bu bulgulara katıldığını belirtmiş ve harcama birimlerine bilgilendirme yazıları gönderilmiştir. Ödemelerin tarihinin belirtilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Adli Davalarda İcra Vekâlet Ücretlerinin İtiraz […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite tarafından alınan bilgisayar yazılımları ve lisanslar, 260 Haklar Hesabına kaydedilmeden doğrudan 630 Giderler Hesabı’na giderleştirilmiştir. Bu durum, ilgili mevzuat hükümlerine aykırıdır. Sonuç olarak, üniversitenin bilançosunda 260 Haklar Hesabı ve 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı’nda 182.579,68 TL tutarında eksiklik tespit edilmiştir. BULGU: Üniversitenin Kullanımı İçin Alınan Bilgisayar Yazılımları ve […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporunda, üniversiteye tahsis edilen 17 taşınmazın muhasebe kayıtlarına alınmadığı ve bu nedenle 328.638.000,00 TL tutarındaki varlığın bilançoda gösterilmediği tespit edilmiştir. Kamu idaresi, taşınmazların 2023 yılında kayda alınacağını bildirmiştir. Sonuç olarak, üniversitenin 2022 mali yılı bilançosunda 250 ve 500 no.lu hesaplarda hata bulunmaktadır. BULGU: Üniversiteye Tahsis Edilen Taşınmazların Mali Tablolarda Gösterilmemesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporuna göre, üniversite tarafından diğer kamu idarelerine tahsis edilen 39 taşınmazın muhasebe kayıtları yapılmamış ve 410.532.646,00 TL tutarındaki varlıklar ilgili hesaplardan düşülmemiştir. Kamu idaresi, bu durumu kabul ederek gerekli düzeltme kayıtlarının 2023 yılında yapılacağını bildirmiştir. Sonuç olarak, üniversitenin mali tablolarında belirtilen hesaplarda fazlalık ve yanlışlıklar tespit edilmiştir. BULGU: Üniversite Mülkiyetindeki […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından peşin tahsil edilen kira gelirlerinin, ilgili dönem hesaplarında izlenmediği tespit edilmiştir. Gelecek aylara ait gelirlerin 380 ve 480 No.lu hesaplar yerine 120 ve 220 No.lu hesaplarda takip edilmesi, 600 No.lu hesapta 739.288,96 TL fazlalık, 380 No.lu hesapta ise aynı tutarda eksiklik yaratmıştır. İdarenin açıklaması, bulguları yeterince […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversiteye ait taşınmazların değer tespitleri, mevzuat gereği maliyet bedeli veya rayiç bedeli yerine emlak vergisi değeri üzerinden kaydedilmiştir. Yönetmelik hükümlerine uygun olarak taşınmazların değer tespitinin yapılmadığı belirlenmiş, kamu idaresi bu durumu kabul ederek 2023 yılında gerekli düzeltmeleri yapacağını bildirmiştir. Bu nedenle, muhasebe kayıtları gerçek değerleri yansıtmamaktadır. BULGU: Kamu […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite ve Diş Hekimliği Fakültesi’nde çalışan bazı personelin, Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasını yaptırmadığı tespit edilmiştir. İlgili mevzuat gereği, bu sigortayı yaptırmayanlara idari para cezası uygulanacağı belirtilmiş, ayrıca sigorta yaptırmayan personelin belgelerini sunması ve yöneticiler hakkında cezai işlemlerin yapılması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Bazı Personelin Tıbbi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Sivas Cumhuriyet Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nde çalışan işçilerin yıllık izinlerinin süresinde kullandırılmadığını ortaya koymuştur. 4857 Sayılı İş Kanunu’na göre, işçilerin yıllık ücretli izin hakları yıl içinde kullandırılmalı ve önceki yıllardan kalan izinler ise en geç üç yıl içinde kullanılmalıdır. İşverenin, izin sürelerini düzenli olarak vermesi ve izinlerin ekonomik değere […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait maddi duran varlıklar için yapılan değer artırıcı harcamaların doğrudan gider kaydedilmesi, varlıkların mali tablolardaki değerini olduğundan düşük göstermektedir. Bu durum, maliyet esası ve tutarlılık ilkelerine aykırı olup, ilgili harcamaların maddi duran varlıklarla ilişkilendirilmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Maddi Duran Varlıklar İçin Yapılan Değer Artırıcı Harcamaların Doğrudan Gider […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin alacak hesaplarında uygun olmayan kayıtlar ve tahsilat gecikmeleri tespit edilmiştir. Gelirlerden Alacaklar ve Kişilerden Alacaklar hesaplarının niteliğine aykırı işlemler yapılmış, bazı alacaklar yanlış hesaplarda izlenmiştir. Bu durum, Hukuk Müşavirliği’nin zamanında bilgilendirme yapmamasından kaynaklanmaktadır. Üniversite, alacakların takibi için gerekli işlemleri yapacağını belirtmiştir. BULGU: Bazı Hesap Kayıtlarının Mahiyetine Uygun […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Sivas Cumhuriyet Üniversitesi BAP Projeleri kapsamında alınan taşınırların proje bitiminde geri alınmadığını ortaya koymuştur. Proje yürütücüleri, teslim aldıkları cihazları iade etmemiştir. Üniversite, taşınırların etkin kullanımını sağlamak için düzenlemeler yaptığını belirtse de, bu durum verimlilik ve tutumluluk ilkelerine aykırıdır. BULGU: BAP Projeleri Kapsamında Alınan Taşınırların Proje Bitiminde Yürütücüsü Üzerinde Bırakılarak […]
