ÖZET: Şirket tarafından ihale edilen yapım işinde, ihaleye ve sözleşmeye uygun olarak işin yapıldığını belirleyecek gerekli kontrol teşkilatının oluşturulmadığı görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’ne göre, sözleşmeye bağlanan her türlü yapım işinin yapı denetim görevlisinin denetimi altında yürütülmesi gerekmekte ve yüklenici bütün işleri bu görevli tarafından verilen talimata göre yapmak zorundadır. Yapı denetim görevlisinin yetkileri arasında, […]
BULGU: Taşınmaz Kira ve Ecrimisil Alacaklarının Takip ve Tahsilatının Gereken Etkinlikte Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare taşınmazlarına ait kira ile ecrimisil gelirlerinin takip ve tahsilatlarının yeterli düzeyde yapılmadığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Belediye Başkanının Görev ve Yetkileri” başlıklı 38’inci maddesinde; “a) Belediye teşkilâtının en üst amiri olarak belediye […]
ÖZET: Şirket mali tabloları incelenirken, vadesi bir yıldan uzun olan sipariş avansları 440 Alınan Sipariş Avansları Hesabı yerine 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabında takip edildiği görülmüştür. Bu durum, bilançoda 340 nolu hesaba fazla, 440 nolu hesaba ise noksan gözükmesine neden olmuştur. Söz konusu hatanın kullanılan muhasebe programının kendiliğinden yaptığı kayıt işleminden kaynaklandığı belirtilmiştir. Yönetmeliklerde belirlenmiş […]
BULGU: Taşınmaz Tahsisi Açısından Kamu Kurum ve Kuruluşu Niteliğinde Olmayan Türkiye Elektrik Dağıtım Anonim Şirketine Taşınmaz Tahsisi Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin, mülkiyetinde bulunan muhtelif taşınmazlarını trafo inşası sebebiyle kamu şirketi olan Türkiye Elektrik Dağıtım AŞ (TEDAŞ) üzerinden özel şirket olan Boğaziçi Elektrik Dağıtım AŞ (BEDAŞ)’ye tahsis ettiği görülmüştür. […]
ÖZET: Şirket tarafından yükleniminde bulunan hizmet alımı işleri kapsamında ihale dokümanlarında belirtilen teknik kriterleri sağlamayan araçların işin icrasında kullanıldığı tespit edilmiştir. İhalenin teknik şartnamesi ve sözleşme hükümleri çerçevesinde, araçların belirli teknik özelliklere sahip olmaları zorunluydu. Şirket tarafından yükleniminde bulunan ihaleler kapsamında ihale dokümanında belirtilen teknik kriterleri sağlamayan araçlar işin icrasında kullanılmıştır. Bu durum, ortaya çıkabilecek […]
BULGU: Elektrik Dağıtım Şirketinin Faturalarına İstinaden Net Tutar Üzerinden Ödenen Elektrik Bedellerine Ait Damga Vergisinin Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin elektrik faturalarında elektrik dağıtım şirketi tarafından damga vergisi tutarları ile net ödenmesi gereken tutarların ayrı ayrı gösterildiği, İdarece muhasebe kayıtlarının net ödeme üzerinden yapıldığı, damga vergisi için […]
ÖZET: Sayıştay raporuna göre, Şirketin 2021 yılı faaliyet yılında gelir, gider ve diğer faaliyet unsurlarını planlamak için bütçe yapılmadığı tespit edilmiştir. Şirket’in faaliyetleri, limited şirket döneminde müdürler kurulu kararlarıyla, anonim şirket döneminde ise Yönetim Kurulu kararları çerçevesinde sürdürülmüştür. Bilindiği üzere, işletmelerde yönetim fonksiyonunun en önemli unsuru olan planlamanın bir aracı olarak bütçe kavramı, işletmelerin saptanmış […]
BULGU: Gelirler, Tahsilat ve İcra Şefliklerinin İşletme ve İştirakler Müdürlüğüne Bağlanması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Mali hizmetler birimine bağlı Gelirler, Tahsilat ve İcra Şefliklerinin İşletme ve İştirakler Müdürlüğüne bağlandığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun “Malî hizmetler birimi” başlıklı 60’ıncı maddesinde; “Kamu idarelerinde aşağıda sayılan görevler, malî […]
ÖZET: 2021 yılı sayıştay denetim raporlarından alınan bulgulara göre, belediye şirketinde doğrudan temin alımlarında %10’lu sınırın aşıldığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 62’nci maddesinin (ı) bendine göre, idarelerin bütçelerine konulacak ödeneklerin %10’unun aşılması halinde Kamu İhale Kurulunun uygun görüşü olmadan harcama yapılamaz. Bu kapsamda, şirketin mal ve hizmet alımı ile yapım işlerine ilişkin […]
BULGU: Taşınır Yönetiminde Hatalı Uygulamalar Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye taşınırlarının yönetimine ilişkin, mevzuata aykırı uygulamalar bulunduğu görülmüştür. a) Bazı Taşınırların Giriş Kayıtlarının Yapılmaması Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınırların kaydı” başlıklı 12’nci maddesinde; kamu idarelerince bütün taşınırların ve bunlara ilişkin işlemlerin kayıt altına alınmasının esas olduğu, “Kayıt zamanı, kayıt değeri […]
ÖZET: Şirketin BOTAŞ’a olan borçları ile İBB’nin hissesine isabet eden geçmiş yıl karlarının dağıtımı arasındaki ilişkinin incelenmesi sonucu, şirketin yönetiminin 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 18’inci maddesindeki öngörülü ve basiretli davranış yükümlülüğünü yerine getirmemesi tespit edilmiştir. Şirketin İBB’ye ait geçmiş yıl karlarını nakit olarak dağıtmış olması, BOTAŞ’a olan borçlarının ödemesinde sıkıntı yaşanmasına neden olmakta ve […]
BULGU: Belediye Sınırları İçindeki Bazı İşletmelerin, İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatı Olmadan Faaliyette Bulunmaları 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye sınırları içerisindeki bazı işletmelerin İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatı olmadan faaliyette bulundukları görülmüştür. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun “İşyeri açma izni harcı” başlıklı 81’inci maddesinde; belediye sınırları veya mücavir alanlar içinde […]
BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal Alımlarında Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dâhilinde yapılan mal alımlarına ilişkin harcamaların yıllık toplamının, 2021 yılı bütçesine bu amaçla konulan ödeneklerinin %10’unu, […]
ÖZET: Adana il sınırları içerisinde bulunan yeraltı ve kaynak sularından alınan kira gelirlerinden ilgili ilçe belediyelerine pay aktarılmadığı görülmüştür. Bu durum, 167 sayılı Yeraltı Suları Hakkında Kanun’un 4’üncü maddesinin üçüncü fıkrası ve 6360 sayılı On Dört İlde Büyükşehir Belediyesi ve Yirmi Yedi İlçe Kurulması ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun’un […]
ÖZET: Yevmiye defterinde işlem görmemiş boş yevmiye maddeleri ve geçmişe dönük kayıtların yapıldığı tespit edildi. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 43’üncü maddesinde işlemlerin yevmiye defterine, yevmiye tarih ve numara sırasına göre kaydedileceği belirtilmiştir. Yine aynı maddeye göre, muhasebeleştirme belgelerinin yevmiye tarih ve numarası sütunlarına işlemlerin kayda geçirildikleri tarih ile hesap döneminin başında (1)’den başlayıp, […]
