ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kamu idaresinin hurdaya ayrılan taşınırların muhasebeleştirilmesinde eksiklikler tespit etmiştir. Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı (294) ile Birikmiş Amortismanlar Hesabı (299) için gerekli kayıtların yapılmadığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 214 ve 215’inci maddeleri, kullanılma olanağını yitiren maddi duran varlıkların bu hesaplar aracılığıyla izlenmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Denetim […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite hastanesinin mali tabloları ile Hastane Bilgi Yönetim Sistemi (HBYS) arasındaki taşınır kayıtlarının uyumsuz olduğunu ortaya koymuştur. Hastanede sağlık hizmetlerinde kullanılan ilaçlar, medikal malzemeler ve diğer taşınırların izlenmesi HBYS üzerinden gerçekleştirilmekte, ancak bu sistemdeki kayıtlar ile muhasebe kayıtları arasında tutarsızlıklar bulunmaktadır. Örneğin, 31.12.2021 tarihi itibarıyla saymanlık kayıtları 21.674.475,65 TL […]
ÖZET: İdarenin ihale dokümanında belirtilen standart formlara uygun hareket etmemesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda önemli bir bulgu olarak ortaya çıkmıştır. Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Sağlık Araştırma ve Uygulama Hastanesi tarafından gerçekleştirilen tıbbi sarf malzemeleri alım ihalelerinde, isteklilerin sunduğu teklif mektuplarının, ihale dokümanında yer alan standart teklif mektubu formuna uygun olmadığı tespit edilmiştir. Özellikle, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, yüksekokul sekreteri kadrosundaki personelin, görevde yükselme sınavı olmaksızın şube müdürlüğü kadrosuna atandığını ortaya koymuştur. Yükseköğretim Üst Kuruluşları ile Yükseköğretim Kurumları Personeli Görevde Yükselme ve Unvan Değişikliği Yönetmeliği, görevde yükselme ve unvan değişikliği süreçlerini liyakat ve kariyer ilkeleri çerçevesinde düzenlemekte, şube müdürlüğü kadrosunu da bu kapsama almaktadır. Yönetmelik, bu kadroya […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Trabzon Üniversitesi’nde harcama yetkilisi mutemetlerine verilen avansların damga vergisine tabi tutulduğunu ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 35’inci maddesi, harcama yetkilisinin uygun gördüğü durumlarda avans verilmesini mümkün kılmaktadır. Mutemetler, kendilerine verilen avanslarla sınırlı harcamalardan sorumlu olup, yapılan harcamaların belgelerini muhasebe yetkilisine sunmak ve fazla tutarları […]
ÖZET: Yıldız Teknik Üniversitesi’nde, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nda belirtilen sınırın üzerinde rektör yardımcısı görevlendirildiği tespit edilmiştir. Kanunun 13. maddesi, rektörün yalnızca üç rektör yardımcısı atayabileceğini belirtirken, merkezi açıköğretim yapan üniversiteler için bu sayı beşe kadar çıkabilmektedir. Yıldız Teknik Üniversitesi, bu kapsamda yer almadığı için, rektör yardımcısı sayısının üç ile sınırlı olması gerekmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, […]
ÖZET: Alınan nakit teminatların, Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nda belirtilen iki yıllık sürenin dolmasına rağmen ilgililerine iade edilmediği veya hazineye gelir kaydedilmediği tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kanun’un 14. maddesi gereğince, mal ve hizmet alımlarında teminatların kabul tarihinden veya garanti süresinin sona ermesinden itibaren iki yıl içinde iade edilmesi veya gelir kaydedilmesi gerekmektedir. Ancak, ilgili idare tarafından […]
ÖZET: Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının doğru bir şekilde kullanılmaması, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi, tahsil edilemeyen alacaklar nedeniyle icra daireleri tarafından takip edilen alacakları 121-Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında kaydetmemiştir. Bunun yerine, henüz icra takibi başlatılmamış olan alacaklar bu hesapta izlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, bu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi’nin özel bütçe hesaplarında yüzme havuzu ve serbest egzersiz salonu gelirlerinin Döner Sermaye İşletmesi gelirleri olarak kaydedildiği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 55. maddesi, yükseköğretim kurumlarının gelir kaynakları arasında harç ve ücretleri belirtirken, 58. madde döner sermaye işletmesinin gelirlerinin mal ve hizmet satışları ile […]
ÖZET: Bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin hatalı muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi’nde tespit edilmiştir. İdarenin 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına ilişkin değil de bir yıldan daha az süreli verilen depozito ve teminatların izlenmesi için kullanılan 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edildiği […]
ÖZET: Devlet Su İşleri (DSİ) Bölge Müdürlüğünce sondaj izni verilen kuyulardan faydalı tüketim miktarına ilişkin İdare tarafından herhangi bir denetiminin yapılmadığı tespit edilmiştir. Sondaj kuyularında faydalı tüketim miktarının ve buna ilişkin faydalı tüketimi aşan kısımların denetimiyle ilgili olarak İdarenin, DSİ ile koordineli yürüyen bir iş akış ağı oluşturmaması nedeniyle sağlıklı bir tespit yapılamamıştır. Sondaj kuyularına […]
ÖZET: 2021 yılında EGO Genel Müdürlüğü tarafından yapılan kredi kartı tahsilatının yasal süresi içinde banka hesabına aktarılabilmesi hususunda sorunlar tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 109’uncu maddesinde, bankadan alınacak alacakların azami 20 gün içinde ilgili kurumun hesabına aktarılması gerektiği hüküm altına alınmıştır. Aynı şekilde, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinde de bu kapsamda bir […]
ÖZET: Aski Genel Müdürlüğünce mükelleften tahsil edilen atıksu ücretlerinin başka hizmetlere harcandığı veya büyükşehir belediyesine gönderildiği görülmüş ve bu durumun Kanunda atıksu gelirlerinin atıksu hizmeti dışında kullanılamayacağına ilişkin açık bir hüküm olduğu sonucuna varılmıştır. Dolayısıyla, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği gereğince amortisman ayrılan kanalizasyon ve atıksu arıtma tesislerinden bir çoğunun ekonomik ömrünü doldurduğu anlaşılmış […]
ÖZET: ASKİ Genel Müdürlüğüne ait mevcut altyapı tesislerinin tamamının coğrafi bilgi sistemlerine (CBS) aktarılmaması nedeniyle su kayıp kaçakları ile mücadele edilen bölgede idarece yapılan yeni imalatlar ve bakım onarım esnasında tespit edilen eski tesislere ilişkin veriler sisteme dahil edilirken, bu şekildeki metropolde yer alan idareye ait içme suyu, atıksu ve yağmursuları alt yapı tesislerinin verileri […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda büyükşehir bağlı idaresinde bilgi güvenliği yönetiminin eksikliklerinin tespit edildiği belirtilmektedir. İdareden yazılı bir bilgi güvenliği politikası bulunmadığı, bilgi sistemlerinin yönetimine ilişkin prosedürlerin yazılı olarak belirlenmediği ve bilgi işlem çalışanlarının görev, sorumluluk ve yetkinliklerinin yazılı hale getirilmediği anlaşılmıştır. Bu durum, Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nin 12 No’lu standardı ile Ulusal […]
