ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, anahtar teslim götürü bedel yapım sözleşmelerinde çeşitli eksiklikler tespit etmiştir. Bu eksiklikler arasında demir çekme ve beton deney raporlarının alınmaması, yerel rayiçlerin kullanılmaması, çevre düzenlemelerinin iş artışı kapsamında yaptırılması, malzeme onay dosyası açılmaması ve şantiye defteri tutulmaması yer almaktadır. Kamu idaresi, bu bulgulara katıldığını ve düzeltici işlemlere başlandığını belirtmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, yüklenicilerin idare onayı olmadan alt yüklenici çalıştırdığı tespit edilmiştir. İdare, izinsiz alt yüklenicilerin sayısını ve sözleşme tutarlarını SGK ile netleştirmemiştir. Ayrıca, alt yüklenicilerin ihale yasaklı olup olmadığının kontrol edilmesi ve damga vergisi ödemelerinin sağlanması gerektiği belirtilmiştir. Kamu idaresi, bulguyu kabul ederek gerekli düzeltici işlemlere başladığını ifade etmiştir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 30. maddesi gereğince, kesin kabul tarihinden itibaren yüklenici ve alt yüklenicilerin 15 yıllık sorumluluk mükellefiyeti gözetilmeden bakım onarım giderleri bütçeden karşılanmıştır. Kamu idaresi bu durumu kabul etmiş ve gerekli düzeltici işlemlere başlanmıştır. Bakım onarım giderlerinin karşılanması için teknik heyet oluşturulması ve sorumluluk […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Sinop Üniversitesi tarafından gerçekleştirilen bazı yapım işlerinin, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda belirtilen temel ihale usulleri yerine doğrudan temin yöntemiyle parçalara bölünerek alındığı tespit edilmiştir. Bu durum, Kanun’un temel ilkelerine aykırılık teşkil etmekte olup, kamu idaresi bu bulguyu kabul ederek gerekli düzeltici işlemlere başladığını bildirmiştir. BULGU: Temel İhale […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin doğrudan temin ile yaptığı yapım işlerinde, bütçeye konulan ödeneğin %10’unu aşan harcamalar için Kamu İhale Kurumu’ndan izin alınmadığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na göre, bu tür harcamaların limit kontrolü yapılmalı ve aşılması durumunda uygun görüş alınmalıdır. Kamu idaresi bu durumu kabul etmiş ve düzeltme işlemlerine […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi kapsamında tek kaynaktan temin edilen mal ve hizmetler için piyasa fiyat araştırması yapılmadığı tespit edilmiştir. İlgili idare, bu durumun düzeltilmesi için gerekli işlemlere başladığını belirtmiştir. Tek kaynaktan alım yapılırken, diğer alıcıların ödediği bedellerin kıyaslanarak piyasa fiyat araştırması yapılması gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Tek […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporuna göre, üniversite bünyesindeki taşınır malların kaydı, muhafazası ve kullanımıyla ilgili ciddi eksiklikler tespit edilmiştir. Denetimlerde, ihtiyaç fazlası malzeme, kayıtlara geçmeyen demirbaşlar ve uygunsuz muhafaza koşulları gibi sorunlar ortaya çıkmıştır. Kamu idaresi, bu eksikliklerin giderilmesi için gerekli işlemlere başladığını belirtmiştir. Kurumsal bir çalışma başlatılması gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Üniversiteye Ait Taşınır […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite tarafından yapılan değer artırıcı harcamalardan 331.757,00 TL’sinin varlık hesaplarında izlenmeyip doğrudan gider olarak kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, 252 Binalar Hesabında eksik, 630 Giderler Hesabında ise fazla kayıt oluşmasına yol açmaktadır. Harcamaların normal bakım ve onarım giderleri olarak değerlendirilmesi mümkün değildir. BULGU: Değer Artırıcı Harcamalardan Bazılarının Varlık […]
ÖZET: Selçuk Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastanesi tarafından gerçekleştirilen mal alım ihalelerine ilişkin hakediş ödemelerinde, yüklenicilerin Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) borçlarının sorgulanmadığı tespit edilmiştir. Yönetmelik gereği, hakediş ödemelerinin SGK borcu olmayan işverenlere yapılması gerektiği belirtilmiş, kamu idaresi bu hususta gerekli önlemleri alacağını ifade etmiştir. BULGU: Mal Alım İhalelerine İlişkin Hakediş Ödemelerinde Sosyal Güvenlik Kurumu Borç Sorgulaması […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite döner sermaye işletme birimleri tarafından doğrudan teminle gerçekleştirilen ve belli bir süreyi gerektiren bazı hizmet alımlarında sözleşme yapılmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’ne göre, bu tür alımların sözleşmeye bağlanması zorunludur. Sözleşme imzalanmadan yapılan alımlar, işin uygulanması ve olası sorunların çözümü açısından riskler taşımaktadır. BULGU: Doğrudan Teminle […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından doğrudan temin ve pazarlık usulü ile gerçekleştirilen mal ve hizmet alımlarında, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda belirlenen %10 sınırı aşılmış ve Kamu İhale Kurulu’ndan uygun görüş alınmamıştır. Bu durumun tekrarlanmaması için, gelecekteki alımların izlenmesi ve gerekli izin başvurularının yapılacağı belirtilmiştir. BULGU: Doğrudan Temin ve Pazarlık Usulü […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite döner sermaye işletme birimlerinin, aynı nitelikteki mal ve malzeme alımlarını ihale yapmadan doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiğini ortaya koymuştur. Kamu İhale Kanunu ve ilgili tebliğler gereği, belirli limitlerin altında kalmak amacıyla alımların kısımlara bölünmesi, hukuka aykırı olup, harcama yetkililerini sorumluluk altına sokmaktadır. BULGU: Aynı İhale Konusu İçinde Yer Alabilecek […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, döner sermaye işletmesinin yevmiye defterinde boş yevmiye kayıtları ve geriye dönük kayıtların bulunduğu tespit edilmiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırıdır. Kamu idaresinin mali raporlarının güvenilirliği, muhasebe kayıtlarının doğru ve sıralı olmasına bağlıdır. İlgili yönetmelik hükümlerine uygun kayıt tutulması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Yevmiye Defterinde Boş […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi’nin Alacaklar Hesap grubunda devreden bakiyeler mevcut olup, bu alacaklar için gerekli işlemler yapılmamıştır. Şüpheli hale gelen alacakların 128 Şüpheli Alacaklar Hesabı’na aktarılması ve uygun muhasebe kayıtlarının yapılması gerekmektedir. Kamu idaresi, tutarsızlıkların giderilmesi yönünde çalışmalara başlamış olsa da, 2022 mali tablolarına etkisi olmamıştır. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin mali tablolarında maddi olmayan duran varlıklar için amortisman ayrılmadığı ve 268-Birikmiş Amortismanlar Hesabı’nın kullanılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların gerçek durumu yansıtmasını engellemektedir. Kamu İdaresi, düzeltme işlemlerine başlanacağını bildirmiştir. 260 Haklar Hesabı’ndaki 82.885,00 TL için %100 oranında amortisman ayrılması gerekmektedir. BULGU: Maddi […]
