ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin muhasebe işlemlerinde 220 Gelirlerden Alacaklar Hesabı’ndan 637.707,23 TL tutarında tahsilat kaynaklı çıkışlar yapılmıştır. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na aykırı olarak, vadesi bir yılın altına inen tutarların 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı’na aktarılması gerektiği belirtilmiştir. Hatalı muhasebe kayıtları ise henüz düzeltilmemiştir. BULGU: Dönem Ayırıcı Hesapların Kullanılmaması Nedeniyle Uzun […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin peşin tahsil edilen kira gelirleri, 380 ve 480 No.lu hesaplarda izlenmemiş, yerine 120 ve 220 No.lu hesaplara kaydedilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu gelirlerin ilgili hesaplarda takip edilmesi gerektiği belirtilmiştir. Kamu idaresi, cari yıl ve gelecek yıllara ilişkin kira gelirlerinin farklı hesaplarda tahakkuk ettirildiğini ifade etmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite adına kabul edilen 91 patentin 260 Haklar Hesabında izlenmediği, bunun yerine 630 Giderler Hesabına kaydedildiği belirlenmiştir. Mevzuata göre, patent başvuru ücretleri 260 Haklar Hesabında takip edilmelidir. Denetim sonucunda 944.438,84 TL’lik bir eksiklik tespit edilmiştir; kamu idaresi bu durumu kabul ederek gerekli düzeltmeleri yapmıştır. BULGU: Üniversite Adına Kabul […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin takipteki kira alacakları 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına kaydedilmemiştir. Denetimlerde, 3.573.826,90 TL tutarındaki kira alacağının 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabında kaldığı, sistem sorunları nedeniyle düzeltme yapılamadığı tespit edilmiştir. Bu durum, mali tablolarda 120 hesabının fazla, 121 hesabının ise eksik görünmesine yol açmıştır. BULGU: Takipteki Kira Alacakları İçin Gelirlerden […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, DÜBİT müdürü, usulüne uygun yetki almadan üniversiteyi 5 yıl taahhüt altına alacak “Fason Üretim Sözleşmesi” imzalamıştır. Yönetmelik gereği, döner sermaye işletmesinin yönetim kurulu, sözleşme imzalama yetkisini yalnızca kendisine ait kılmakta ve müdüre bu yetkiyi vermemektedir. Kamu İdaresi, yetkisiz işlemlerin önlenmesi için gerekli iç kontrollerin sağlanması gerektiğini belirtmiştir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin Bilimsel ve Teknolojik Araştırmalar Uygulama ve Araştırma Merkezi’nde gerçekleştirilen dolum ve etiketleme hizmetlerine yönelik ücret tarifesinin belirlenmediğini ve bu nedenle hizmetlerin bedelinin tespit edilemediğini ortaya koymuştur. Ayrıca, tahsilatların izlenmediği belirtilmiş, üniversite yönetim kurulunun fiyat tarifesi belirleyerek tahsilatları takip etmesi gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Gerçekleştirilen Dolum ve Etiketleme Hizmetlerine Yönelik […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Bilimsel ve Teknolojik Araştırmalar Uygulama ve Araştırma Merkezi (DÜBİT) bünyesinde bazı hizmetlerin fiyat tarifesinde belirsizlikler bulunmaktadır. Bu hizmetlerin fiyatları, yetkisi olmayan DÜBİT müdürlüğü tarafından belirlenmiş olup, üniversite yönetim kurulunun onayına uygun değildir. Kamu İdaresi, durumu kabul ederek düzeltme işlemlerine başladığını bildirmiştir. BULGU: Bilimsel ve Teknolojik Araştırmalar Uygulama ve […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, yükseköğretim kurumlarında döner sermaye gelirlerinden yapılacak ek ödemelerin, 2547 sayılı Kanun’un 58’inci maddesi (d) fıkrası kapsamında dağıtılmadığı tespit edilmiştir. Yönetim kurulları, ek ödeme oranlarını belirlemekte eksiklikler yaşamış ve mevzuat hükümlerine uygun dağıtım gerçekleştirilmemiştir. Bu nedenle, ek ödeme dağıtımında mevzuata uygunluk sağlanması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Döner Sermaye Gelirlerinden Yapılacak […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, Düzce Üniversitesi tarafından doğrudan teminle gerçekleştirilen ve belli bir süre gerektiren işler için sözleşme yapılmadığını ortaya koymuştur. Kamu İhale Genel Tebliği ve Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği’ne göre, bu tür alımların sözleşmeye bağlanması zorunludur. Kamu İdaresi, gelecekte bu hususa özen gösterileceğini belirtmiştir. BULGU: Belirli Bir Süre İçeren ve Doğrudan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Düzce Üniversitesi’nde hurdaya ayrılan taşınırların, belirlenen parasal sınırı aşmasına rağmen üst yöneticinin onayı alınmadan satıldığı tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği ve Parasal Sınırlar Tebliği gereğince, bu tür işlemlerin üst yöneticinin onayı ile gerçekleştirilmesi gerektiği vurgulanmıştır. Kamu idaresi hatalı işlemi kabul etmiş ve gelecekteki işlemlerde gerekli onayların alınacağını belirtmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, doğrudan temin usulüyle yapılan yapım işleri ve hizmet alımlarında, hakediş raporu düzenlenmeden ödeme yapıldığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği gereği, bu ödemelerin hakediş raporları olmadan gerçekleştirilemeyeceği belirtilmiş, kamu idaresi bu durumu kabul ederek gelecekte gerekli belgelerin eksiksiz sunulacağını taahhüt etmiştir. BULGU: Yapım İşleri ve Hizmet Alımlarında […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporunda, üniversitenin patent işlemleri hizmet alımında teknik şartnamenin hatalı hazırlandığı ve danışmanlık hizmetinin ayrıntılı olarak tanımlanmadığı tespit edilmiştir. Aynı işler için iki kez ihtiyaç belirtildiği ve bazı patent başvurularının önceden başladığı anlaşılmıştır. Bu durum, rekabeti engelleyici nitelikte olup, şartnamelerin ihtiyaçlara uygun şekilde düzenlenmesi ve taahhüt karşılığı ödeme yapılmaması gerektiği vurgulanmıştır. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, 667 sayılı KHK ile kapatılan vakıf yükseköğretim kurumu öğrencilerinden tahsil edilen öğrenim ücretlerinin katma değer vergisi (KDV) ayrıştırılmadan vergi dairesine gönderilmediği tespit edilmiştir. Bu durum, toplam 383.931,51 TL’lik KDV’nin ödenmemesine yol açmıştır. Yükseköğretim Kurulu, ilgili usul ve esaslara uygun işlemlerin yapılması gerektiğini vurgulamıştır. BULGU: Tahsil Edilen Katma Değer […]
ÖZET: Düzce Üniversitesi ile Düzce İl Milli Eğitim Müdürlüğü arasında imzalanan anaokulunun süreli tahsisine ilişkin protokol, Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Tahsis ve Devri Hakkında Yönetmelik hükümlerine uygun bulunmamıştır. Denetimlerde, anaokulunun doğalgaz ve su giderlerinin Üniversite bütçesinden karşılandığı tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, protokoldeki hükümlerin revize edilmesi için çalışmalar başlatmıştır. Kamu kaynaklarının etkin kullanımı açısından mevzuata uygunluk […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Düzce Üniversitesi’nin kiraya verdiği alanlarda yer teslimleri ve sözleşme imzalama süreçlerinde mevzuata uyulmadığı tespit edilmiştir. Yer teslimlerinin gecikmesi ve sözleşmeye davet süresi içinde imzalanmayan sözleşmeler, idarenin gelir kaybına yol açmıştır. Kamu idaresi, gelecekte mevzuat hükümlerine riayet edileceğini belirtmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait Kira Şartnamelerine ve 2886 sayılı Devlet İhale […]
