ÖZET: Şirket tarafından dönem boyunca gerçekleşen muamele ve işlemlerin muhasebe fişleri düzenlenerek bilgisayar yazılımlı muhasebe programı ile kayıt altına alındığı görülmüştür. Ancak yevmiye defterine aktarımında yasal sürelere uyulmadığı ve yevmiye defterinde yapılan hatalı kayıtların muhasebe kaidelerine uygun olmayarak geçmişe dönük olarak düzeltilebildiği tespit edilmiştir. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun ilgili maddeleri incelendiğinde, muhasebe kaydına konu […]
BULGU: Hakediş Ödemelerinden Yapılan Sosyal Güvenlik Prim Borcu Kesintilerinin Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı Yerine Emanetler Hesabında İzlenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Hakediş ödemelerinden hak sahiplerinin Sosyal Güvenlik Kurumuna idari para cezaları ile prim ve prime ilişkin borçlarına istinaden yapılmış kesintiler 361 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri hesabı yerine 333 Emanetler hesabında […]
ÖZET: Şirketin trenlerin bakım ve onarım işleri için KDV istisnasına tabi olmasına rağmen, istisna başvurusunda bulunulmaması nedeniyle 135.204,08 TL tutarında KDV ödendiği tespit edilmiştir. Bu durumun neden olduğu temel problem, 3065 sayılı Kanun’un 13’üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde belirtilen deniz, hava ve demiryolu taşıma araçlarının tadil, onarım ve bakımı şeklinde ortaya çıkan hizmetlerin KDV’den […]
BULGU: Büyükşehir Belediyesine Aktarılması Gereken Çevre ve Temizlik Vergisi Paylarının Mevzuatın Öngördüğü Sürede Aktarılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Büyükşehir Belediyesine aktarılması gereken çevre ve temizlik vergisi paylarının mevzuatın öngördüğü şekilde aktarılmadığı tespit edilmiştir. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun Mükerrer 44’üncü maddesinde; “Belediye sınırları ve mücavir alanlar içinde bulunan ve belediyelerin çevre […]
ÖZET: Şirket tarafından yükleniciler ile yapılan sözleşmelerde cezaların tahsilinin yapılmadığı ve eksik teslimatın kabul edilerek yeniden fatura düzenletildiği görülmektedir. Bu durumlar, hizmet alım tutarının yükselmesine neden olmakta ve Şirkete maddi kayıp vermektedir. Ayrıca, dijital baskı malzemeleri için düzenlenen Tasarım Baskılı Evrak Talep Formlarındaki adet sayıları ile yüklenici tarafından basılarak teslim edilen adet sayılarının karşılaştırılmasında herhangi […]
BULGU: İller Bankası AŞ Sermaye Payı ile Mali Tablolardaki Tutar Arasında Uyumsuzluk Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İller Bankası AŞ tarafından İdare adına kesilen sermaye payı ile 240 Mali kuruluşlara yatırılan sermayeler hesabında kayıtlı tutar arasında uyumsuzluk bulunmaktadır. 6107 sayılı İller Bankası Anonim Şirketi Hakkında Kanun’un “Ortaklık yapısı ve sermaye” […]
ÖZET: Şirket tarafından gerçekleştirilen bazı ihalelerin zamanında Sosyal Güvenlik Kurumuna (SGK) bildirilmediği tespit edilmiştir. 5510 sayılı Kanun’un 90’ıncı maddesi gereğince, İdare ihale yolu ile yaptırdıkları her türlü işleri üstlenenleri ve bunların adreslerini onbeş gün içinde SGK’ya bildirmekle yükümlüdür. Şirket tarafından gerçekleştirilen iki ihale de (2020/11645448 ve 2021/38496) bu durumun örneklerinden olup, Şirketin göndermiş olduğu cevapta, […]
BULGU: Kiralamalarda Devlet İhale Kanunu ve Borçlar Kanununda Yer Alan Düzenlemelere Uygun İşlem Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Kiralamalarda 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu ve 6098 sayılı Türk Borçlar Kanununda yer alan düzenlemelere uygun işlem yapılmadığı tespit edilmiştir. 2886 sayılı Kanunun Şartnameler başlıklı 7’nci Maddesinde “İhale konusu işlerin her türlü özelliğini […]
ÖZET: Şirketin ticari nitelikte olmayan faaliyetleri ile ilgili olmak üzere yaptığı ödemelerde Satıcılar Hesabının kullanıldığı görülmektedir. Bu durum 320 Satıcılar Hesabının işletmenin faaliyet konusu ile ilgili her türlü mal ve hizmet alımlarından kaynaklanan senetsiz borçların izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiş olan 1 Sıra No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne uygun olarak kullanılmamaktadır. Şirket kayıtları üzerinde yapılan […]
BULGU: Mal Alım Sözleşme Fesihlerinde Kesin Teminatın Güncellenmeden Gelir Kaydedilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Trabzon Büyükşehir Belediyesince bazı mal alımlarında teslimattaki gecikmeler nedeniyle sözleşmelerinin feshedildiği, kesin teminatın güncellenmeden gelir kaydedildiği görülmüştür. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 20’nci maddesinde; “ Aşağıda belirtilen hallerde idare sözleşmeyi fesheder: a) Yüklenicinin taahhüdünü ihale dokümanı […]
ÖZET: Kamu İhale Kanunu’nun 3-g maddesinde yer alan parasal limitin altında kalmak amacıyla bazı mal alımlarının parçalara bölünerek gerçekleştirildiği görülmüştür. Bu durum, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’ndaki “Kapsam” başlıklı 2’nci maddenin ve “İstisnalar” başlıklı 3’üncü maddesinin g bendinin ihlalidir. Kanun’un 3-g maddesine göre, şirketlerin ticarî ve sınaî faaliyetleri çerçevesinde; doğrudan mal ve hizmet üretimine veya […]
BULGU: Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli İle Bilanço Kayıtları Arasında Tutarsızlık Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdarenin Taşınır Mal Yönetim Hesabı Cetvelinde yer alan tutarlar ile taşınır hesaplarının bilançoda yer alan tutarlarının birbiri ile uyumlu olmadığı görülmüştür. Genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun […]
ÖZET: Şirket, 2021 yılı hesap dönemine ilişkin Sayıştaya verilmesi gereken defter ve mali tabloları, mevzuatta öngörülen yöntemde ve süresinde gönderemediği görülmüştür. Bu durum, üst yönetici ile muhasebe yetkililerinin sorumluluğunda olduğu 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesine aykırıdır. Şirket, Usul ve Esaslar’ın 5, 6 ve 7’nci maddelerinde belirtilen süre ve usulde defter ve mali tablolarını Sayıştaya […]
BULGU: Bütçe Emanetleri Hesabında Kayıtlı Tutarların Muhasebe Kayıtlarına Alındığı Sıraya Göre Ödenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 320 Bütçe Emanetleri Hesabına kaydedilen tutarların muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre ödenmediği görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Ödenemeyen giderler ve bütçeleştirilmiş borçlar” başlıklı 34’üncü maddesinin ikinci fıkrasında; “Kamu idarelerinin nakit […]
ÖZET: 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na göre doğrudan temin suretiyle yapılan alımların elektronik kamu alım platformuna (EKAP) kaydedilmemesi tespit edilmiştir. Kanunun Ek 1’inci maddesinde EKAP’ın kurulması ve işletilmesi ile ihale sürecinde elektronik araçların kullanımına ilişkin esas ve usullerin Kurum tarafından belirlenmesi hükme alınmıştır. Doğrudan temin yoluyla yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar “Doğrudan […]
