ÖZET: Belediyenin asfalt üretim tesislerinde sürekli olarak kırma taş, mıcır ve bitüm gibi malzeme alımı yapıldığı halde bu malların nitelikleri doğrultusunda muayene ve kabul işlemlerine ilişkin düzenlemeler yapılmadığı tespit edilmiştir. Mal Alımları Denetim Muayene ve Kabul İşlemlerine Dair Yönetmelik’in 29’uncu maddesinde idarelerin görev ve hizmet alanlarının özellikleri veya sürekli alım konusu olan malların nitelikleri doğrultusunda […]
ÖZET: Belediyenin bünyesindeki asfalt plenti tesisinde kullanılan ilk madde ve malzemeler ile yarı mamul ve mamul maddelerin maliyetlerinin hesaplanması ve taşınır kayıt-kontrol işlemleri için düzenlemelerin bulunmadığı görüldü. Bu nedenle üretilen mamullerin ilgili taşınmazların değerine ilave edilmesi yöntemi olarak önceki yıllarda sadece ürünlerle ilgili mal-malzeme giderlerinin taşınmazların değerine eklendiği, 2023 yılında ise tesislerin bağlı olduğu Fen […]
ÖZET: 2023/297849 İhale Kayıt No.lu mal alımı ihalesi kapsamında, idare tarafından şart koymak suretiyle Hazine ve Maliye Bakanlığının uygun görüşü alınmadan binek araç temin edilmiş, ihale konusu mal alımı işinin konusuna girmeyen kontrollük işleri için edinilen taşıtlara yüklenicilerin ne kadar fiyat yansıttığı bilinemediğinden Esas ve Usullerde belirtilen limitin aşılıp aşılmadığı hususu da tespit edilememektedir. Idarelerin […]
ÖZET: 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesine göre doğrudan temin usulü ile yapılan ve gerçekleştirilmesi belli süreyi kapsayan mal ve hizmet alımları ile yapım işlerinde yüklenici ile idare arasında sözleşme yapılması gerektiği anlaşılmıştır. Yapılan incelemeler neticesinde, kamu idaresinin bazı yapım işlerinde sözleşme yapmadığı görülmüş, ancak bu tip işler gerçekleştirilmesi belli süreyi kapsayan mal ve […]
ÖZET: Kamu idaresinin stratejik plan ve bütçesinin sağlıklı verilere dayandırılmadığını gösteren gerekçeler, üst yöneticilerin idarelerinin strateji planlarını ve bütçelerini kalkınma planına uygun olarak hazırlamaları gerektiği anlamına gelir. Bu amaçla idareler, katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlayarak kamu hizmetinin istenilen düzeyde sunulabilmesi için bütçeleri ile program ve proje bazında kaynak tahsislerini; stratejik planlarına dayandırmalıdır. 4734 sayılı Kamu […]
ÖZET: Kamu idaresince yapım işlerine ilişkin sigorta poliçelerinde muafiyet oranlarının açıklanan mevzuatta yer alan sınırlardan daha fazla oranı belirtilmiştir. Ancak bu durum yüklenicinin nihai sorumluluğunu kaldırmakla birlikte, idarenin karşılaşabileceği riski artırabilmektedir. 2023/499159 ihale kayıt numaralı park yapım işi ve 2023/498255 ihale kayıt nolu l adet park yapım işinde gerçekleştirilen sigorta poliçelerinde muafiyet oranının açıklanan mevzuatta […]
ÖZET: İdarenin ihale dokümanında belirlenen İnşaat Sigortasının (Bütün Riskler) yapılması zorunlu tutulan ama sehven yaptırılamayan Palandöken Belediyesi Kent Ormanı Sosyal Tesis Yapım İşi, yapılan işlerin aksaklığa meydan vermeden tamamlanması ve geçici kabulünün yapıldığı görülmektedir. Mevzuatta belirlenen İnşaat Sigortası (Bütün Riskler) yaptırılmasında ihmal edildiği ve bu hususta idarenin kusur, ihmal veya tedbirsizliği bulunan görevlilerine rücu yoluyla […]
ÖZET: İdarenin tapuda kendi adına kayıtlı taşınmazlarından, cins tashihi yapılmayan taşınmazlar bulunduğu tespit edilmiştir. İdarenin 19.07.2022 tarih ve 427 sayılı kararı ile yeni imar kararı alındığı fakat henüz uygulamaya alınmadığı belirtilmiştir. İdarenin sınırları dahilindeki ilgili işlemler mevcut imar planına göre yapıldığı, yeni imar planı çalışmasının uygulamaya alınması halinde yol ve sosyal donatı ihtiyacının karşılanması amacıyla […]
ÖZET: İdarenin yapmış olduğu kiralama ihalelerinde rekabeti engelleyici hükümler konulmak suretiyle, ya hiç istekli çıkmamış yahut çoğunlukla tek istekli çıkmış veya en fazla beş/altı isteklinin katıldığı ihalelerde ise çoğunun ihaleden istinkaf etmesi nedeniyle ihaleler en fazla üç istekli arasında yapılmıştır. Görüleceği üzere kamu idaresinin cevabında belirtilenlerin aksine idarenin yaptığı sözkonusu kiralama ihalelerinde rekabeti engelleyen hükümler […]
ÖZET: İdarenin 2023 mali yılı bilançosunda maddi duran varlıklar hesap grubunda yer alan varlıkların net defter değerlerinin tam doğru ve gerçeğe uygun olmadığını gösteren bulgu, taşınmaz envanter çalışmalarının tamamlanmamış olması ve kayıtlı olanların güncel olmayan değerlerine göre enflasyon düzeltmesi işlemlerinin yapıldığından kaynaklanmaktadır. Bu durumun muhasebe işlemlerinin tamamlanmamasından kaynaklandığı ve Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin […]
ÖZET: İdarenin cevabında bulgumuza iştirak edilmiş olup; bölgede yapı stokunun eski oluşu ve depremsellikle alakalı olarak statik açıdan binaların eski oluşundan dolayı, Erzurum Büyükşehir Belediyesi’nin 19.07.2022 tarih ve 427 sayılı kararı ile yeni imar planı kararı alındığı fakat henüz uygulamaya alınmamış olması nedenleriyle Belediyenin sınırları dahilindeki ilgili işlemlerin mevcut imar planına göre yapıldığı, yeni imar […]
ÖZET: Oltu Belediye Başkanlığı’nın bilgi teknolojileri sistemindeki altyapı ve kablolama sistemi eski yıllarda kurulduğu, ancak geçen süre zarfında köklü çözümlere gidilmediği tespit edilmiştir. İdareye yönelik incelemeler sonucunda, alt yapının devamlılığının sağlandığı fakat sistemde yavaşlama ve güvenlik riski oluştuğu görülmüştür. 5018 sayılı Kanuna dayalı olarak yayımlanan “Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği” çerçevesinde, kapsamlı ve güncel bir […]
ÖZET: Oltu Belediye Başkanlığı tarafından iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmalarının tamamlanmadığı görülmüş, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükmünde belirtilen iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesi gereği unutulmamış. Üst yöneticilere, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesi ile yazılı prosedür ve talimatların oluşturulması gibi düzenlemelerin yapılması sorumluluğu verilmişken harcama yetkililerine ise görev ve yetki […]
ÖZET: Belediye Başkanlığının sorumluluk alanı ile ilgili coğrafi referanslı bilgilerin sayısallaştırılmaları konusunda adım atılmadığı ve Coğrafi Bilgi Sistemi (CBS)’nin kurulmadığı görülmüş, 49 Sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi çerçevesinde görevlendirilen Bakanlık ve Kurul Kararları dikkate alınarak hareket edilmesi gerektiği belirtilmiştir. Belediye tarafından bulgu konusu ile ilgili adım atılması şu aşamada mümkün görülmemekle beraber, bunun takibedilmesi, gelecek yıl denetimlerinde […]
ÖZET: Belediyede çalışan işçilerin yıllık ücretli izinlerinin zamanında ve düzenli olarak kullandırılmadığı ve bu nedenle birikmiş yılınkızlık izin sürelerinin bulunduğu görülmüştür. Anayasal bir hak olan yıllık iznin kullandırılmaması durumunda idareler, 4857 sayılı İş Kanunu’nun 103’üncü maddesi gereğince idari para cezası ile karşı karşıya kalabilmektedir. Yapılan incelemede; Belediyede görev yapan kadrolu işçilerin çoğunun yılınkızlık izinleri kullanmadığı […]
