ÖZET: Polatlı Belediyesi tarafından kiraya verilen bazı işyerlerinin işyeri açma ve çalışma ruhsatları olmadan faaliyet gösterdiği tespit edilmiştir. Bu durum, 10.08.2005 tarihli İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatlarına İlişkin Yönetmelik’in 2’nci maddesinde belirtilen şartlara aykırılık teşkil etmektedir. Aynı Yönetmelik’in 6’ncı maddesi, yetkili idarelerin usulüne uygun olarak işyeri açma ve çalışma ruhsatı almadan işyeri açıp çalıştırılamayacağını hükme […]
ÖZET: Ankara Büyükşehir Belediyesinden Alınması Gereken Otopark Geliri Payına İlişkin Takibin Yapılmaması 5216 sayılı Büyükşehir Belediyesi Kanunu’nun 7’nci maddesinin birinci fıkrasının (f) bendinde; karayolu, yol, cadde, sokak, meydan ve benzeri yerler üzerinde araç park yerlerini tespit etmek ve işletmek, işlettirmek veya kiraya vermek büyükşehir belediyelerinin yetkileri arasında sayılmıştır. Ancak Belediyenin otopark gelirlerine ilişkin payının Büyükşehir […]
ÖZET: Polatlı Belediyesinin hesab ve işlemleri incelenerek, 2016, 2017 ve 2018 yıllarından devreden asgari ücret destek primi tutarı toplam 325.963,71 TL’nin hala emanet hesapta bulunduğuna karar verilmiştir. Sosyal Güvenlik Kurumu Başkanlığınca yayımlanan genelgeye göre, yüklenici firmalardan kesilen tutarların mal müdürlüğüne aktarılması gerektiği belirlenmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu ve 5510 sayılı Kanun’a göre bu durumun […]
ÖZET: Polatlı Belediyesinin banka hesap ve kayıtları incelendiğinde, internet tahsilatı yapılan iki kamu bankasıyla geçmiş dönemlerde protokoller yapıldığı ve bu protokollerin halen yürürlükte olduğu görülmüştür. Ancak söz konusu bankalar üzerinden yapılan internet tahsilat tutarlarının 20 gün içerisinde Belediye banka hesaplarına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinde belirtilen “azami 20 gün içerisinde […]
ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’ne ait Belediyenin vadeli mevduatlardan elde ettiği faiz gelirleri üzerinden yapılan stopaj kesintisinin mevzuata aykırı olarak Bütçe Giderleri Hesabına kaydedildiği belirlenmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde 800 Bütçe Gelirleri Hesabının, banka hesabına yatan net tutarın kaydedileceği hükmedilmiştir. Bununla birlikte yapılan tevkifat tutarlarının bütçe gideri olarak kaydı mevzuata aykırı bulunmuştur. Kurum tarafından, […]
ÖZET: Polatlı Belediyesinin ambalaj atıklarının toplanması ve değerlendirilmesine ilişkin imtiyaz hakkının ihale yapılmaksızın özel bir firmaya devredildiği tespit edilmiştir. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Belediyenin yetkileri ve imtiyazları” başlıklı 15’inci maddesinin birinci fıkrasının (g) bendi uyarınca belediyeler, katı atıkların toplanması, taşınması, ayrıştırılması, geri kazanımı ve depolanması ile ilgili hizmetleri yapmak zorundadır. Ambalaj Atıklarının Kontrolü Yönetmeliği’nde de […]
ÖZET: Polatlı Belediyesi tarafından ihale edilen yapım işlerine ilişkin sigorta poliçelerinin incelenmesi neticesinde, yükleniciler tarafından yaptırılan inşaat sigortası poliçelerinde bazı risk unsurlarına %2’den fazla muafiyet uygulandığı tespit edilmiştir. Bu durum, yapımcının nihai sorumluluğunu kaldırmamakla birlikte, karşılaşabileceği riski artırması bakımından önem arz etmektedir. Mevzuat hükümlerine göre tüm riskler için uygulanabilecek muafiyet oranı azami %2’dir ve bu […]
ÖZET: Polatlı Belediyesinin 2023 yılında pazarlık ve doğrudan temin usulü ile yaptığı mal ve hizmet alımlarında, Kamu İhale Kanunu’nda belirlenen limitleri aştığı görülmüş ve ödenek tutarının %10’unun aşılması söz konusu olmuştur. Mevzuata aykırı olarak Kamu İhale Kurulunun uygun görüşünü almamışlardır. 4734 sayılı Kanun’un “Pazarlık usulü” başlıklı 21’inci maddesinin birinci fıkrasının (f) bendinde idarelerin yaklaşık maliyeti […]
ÖZET: Polatlı Belediyesinin maddi duran varlıkları için ayırdığı amortismanların kaydını tutması gerektiği Duran Varlıklar Amortisman Defterini tutmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesinde bir yıldan fazla kullanılabilen duran varlıklar için amortisman ayrılabileceği belirtilmiştir. Belediyenin 2023 yılı bilançosunda 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabının 115.702.283,52 TL’lik bakiyesi bulunduğu ve duran varlıklara ilişkin amortisman kayıtlarının […]
ÖZET: Polatlı Belediyesinde taşınmaz kayıt işlemleri Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun olarak yapılmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesinde belirtilen usul ve esaslar çıkarılacak yönetmeliğin yerine getirilmemiştir. Belediyenin mülkiyetindeki taşınmazların kayıtları Tapuda Kayıtlı Olan Taşınmazlar Formunda, Tapuda Kayıtlı Olmayan Taşınmazlar Formunda, Orta Malları Formunda, Genel […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda Büyükşehir İlçe Belediyesi’nde bazı harcamaların mevzuata aykırı olarak gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. Bilgisayar yazılımı ve lisans alımlarına ilişkin bazı harcamalar 260 Haklar Hesabı ile aktifleştirilmesi gerekirken doğrudan giderleştirilmiştir. İdare tarafından yapılan incelemede, bilgisayar yazılım programları, lisanslar ve bunların güncellenmesine yönelik bazı harcamaların 630 Giderler Hesabı ile direkt giderleştirildiği görülmüştür. Bu […]
ÖZET: Polatlı Belediyesi’nin 2023 yılı mizanını inceleyen sayıştay denetim raporunda, bazı duran varlıklar için kayıtlı değerinden daha fazla amortisman ayrıldığı tespit edilmiştir. Amortismana tabi maddi duran varlıklar için kayıtlı tutarın üzerinde amortisman ayrılması 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabının fazla gösterilmesine sebep olmaktadır. Kurum tarafından 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabına ilişkin hatalı kayıtlar düzeltme fişi ile düzeltilmiştir. Yapılan […]
ÖZET: Polatlı Belediyesinin 2023 yılı mali tabloları incelenmiştir. Sonuçta; Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 151’inci maddesinde belirtildiği üzere, bir dönemde indirilemeyen ve izleyen döneme devreden KDV’nin 190 Devreden KDV Hesabında izleneceği ve KDV indirilinceye kadar bu hesapta bekletileceği görülmüş ve hatalı kayıtların düzeltileceği bildirilmiştir. BULGU: Devreden Katma Değer Vergisi Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2023 […]
ÖZET: Polatlı Belediyesinin taşınmaz envanteri ve muhasebe kayıtlarında yer alan su ve kanalizasyon tesisleri ile bunlarla ilgili taşınır ve taşınmaz malların düzenlenecek bir protokolle Su ve Kanalizasyon İdaresine devredilmesi gerektiği tespit edilmiştir. 2560 sayılı İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi (İSKİ) Genel Müdürlüğü Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun’un “Görev ve Yetkiler” başlıklı 2’nci maddesinde yer alan […]
ÖZET: Büyükşehir ilçelerindeki hayvan bakımevleri ve rehabilitasyon işlemleri için kaynak ayırma yükümlülüğü bulunmakta olup, İdare tarafından bu yönde bir ayrım yapılmamıştır. Mevzuat gereği ayrılması gereken kaynaktan rehabilitasyon işlemlerinin de yararlanılamaması halinde daha etkin bir şekilde gerçekleştirilememesi hedeflenmiştir. 5199 Sayılı Hayvanları Koruma Kanunu’nun Geçici 4’üncü maddesinde belirtilen binde beş oranında kaynak ayrılmadığı tespit edilmiştir. Mevzuatta hayvan […]
