2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Taşınır hesaplarının bilançodaki tutarları ile İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetvelindeki tutarların birbiri ile uyumlu olmadığı görülmüştür. Genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri 5018 sayılı KMYKK’nın taşınır işlemlerine ilişkin hükümlerine dayanılarak çıkarılan Taşınır Mal Yönetmeliği uyarınca taşınır kayıtlarını tutmak ve mali yılsonunda Taşınır Yönetim Hesabı’nı düzenlemekle yükümlü kılınmıştır. Yönetmelik’in 34’üncü […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Yapılan incelemelerde İzmir Büyükşehir Belediyesi Beton ve Asfalt Enerji Üretim ve Dağıtım Tesisleri Su Kanalizasyon Tic. ve San. A Ş tarafından idareye yapım işinin kontrollük hizmeti için verilen araçların amacı dışında kullanıldığı görülmüştür. İzmir Büyükşehir Belediyesi Beton Ve Asfalt Enerji Üretim Ve Dağıtım Tesisleri Su Kanalizasyon Tic. Ve San. AŞ’nin […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdare adına tescilli veya kiralama kapsamında edinilen araçların bir kısmında araç takip sistemi bulunmamaktadır. 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap verme sorumluluğu” başlıklı 8’inci maddesinde; “Her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanlar, kaynakların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesinden, […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye halinde bulunan işyerlerinin kira artışlarında 5957 sayılı Kanun’a aykırı hareket edilmiştir. 5957 sayılı Sebze ve Meyveler İle Yeterli Arz ve Talep Derinliği Bulunan Diğer Malların Ticaretinin Düzenlenmesi Hakkında Kanun’un 11’inci maddesinin birinci fıkrasında, “Belediye toptancı hallerindeki işyerleri, kiralama veya satış yoluyla işletilir. Ancak satılan işyeri sayısı, o haldeki toplam […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyede çalışan memur ve sözleşmeli personele yapılan sosyal denge ödemelerine ilişkin ilgili sendika (TÜM BEL-SEN) arasında imzalanan toplu sözleşmenin, 8’inci maddesine toplu sözleşmenin 01.01.2019 tarihinde yürürlüğe gireceği 31.12.2020 tarihine sona ereceği yeni sözleşme imzalanana kadar eski sözleşme hükümlerinin geçerli olacağına dair hüküm konulduğu görülmüştür. 4688 sayılı Kamu Görevlileri Sendikaları ve […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyeden farklı kurumlardan işyeri açma ve çalışma ruhsatı alan özel okullar, dil kursları, sürücü kursları, özel öğrenci yurtları, etüt merkezleri, özel hastaneler, eczaneler, gözlükçüler, doktorlar ve diş hekimleri, mimar ve mühendisler, mali müşavirler, avukatlar vb. iş kollarının bazılarına çevre temizlik vergisinin tahakkuk ettirilmediği görülmüştür. Yukarıda sayılan işkolları için işyeri açma […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin asfalt bitüm malzemesi alımına yönelik TÜPRAŞ’a yapılan ön ödemelerinin, hatalı olarak bütçe dışı avans ve kredi kapsamında yapıldığı, yılsonu toplam tutarının, satın alınan malzeme tutarından fazla olduğu dolayısıyla kredi artığına ilişkin işlemlerin de yapılmadığı görülmüştür. Söz konusu malzeme alımında, peşin ön ödemeler yapılmakta malzemeler ise peyder pey alınmaktadır dolayısıyla […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları SAMULAŞ A.Ş.’nin 2019 yılı mali tabloları ve eki belgelerin incelenmesinde; şirketin finansal sıkıntı içinde bulunması ve faaliyetleri dolayısıyla zarar etmesine rağmen, Büyükşehir Belediyesi Anakent Spor Kulübü ile sponsorluk anlaşması yapıldığı ve sponsor olunan kulübün sözleşmede yer alan yükümlülüklerini yerine getirdiğine dair gerekli kontrollerin yapılmadığı tespit edilmiştir. Büyükşehir Belediyesi Anakent Spor […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları SAMULAŞ A.Ş.’nin 2019 yılı mali tabloları ve eki belgelerin incelenmesinde; 2014 yılında dolaşımdan kaldırılan, ancak vatandaşlar tarafından satın alınıp, ulaşım araçlarında kullanılmayan jetonların bedellerinin Samsun Büyükşehir Belediyesine gönderilmediği görülmüştür. 14.11.2012 tarihinde SAMULAŞ A.Ş. Samsun Özel Halk Otobüsçüleri Yardımlaşma ve Dayanışma Derneği ve ASİS Elektronik ve Bilişim A.Ş. arasında imzalanan […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları SAMULAŞ A.Ş.’nin 2019 yılı mali tabloları ve eki belgelerin incelenmesinde; fatura karşılığı verilen taşıma hizmetlerine dair bedellerin ciroya dâhil edilmediği, bu nedenle Samsun Büyükşehir Belediyesine ödenmesi gereken hat kirasının eksik hesaplandığı görülmüştür. 14.06.2011 tarih ve 211 sayılı Büyükşehir Belediye Meclisi Kararı ile Samsun Büyükşehir Belediyesine ait hafif raylı sistem […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları SAMULAŞ AŞ’nin 2019 yılı mali tablo ve eklerinin incelenmesinde; sözleşme veya ihale kararlarına ilişkin ödenen damga vergileri ve binek otomobiller için ayrılan amortismanlardan, ilk yıl için gider olarak gösterilmeyen kısımlara ait tutarların, hatalı olarak 180(280) Gelecek Aylara(Yıllara) Ait Giderler Hesaplarına kaydedildiği görülmüştür. Yapılan incelemede, sözleşme veya ihale kararlarından doğan damga […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Bodrum Belediyesi Turizm İnşaat Gıda Enerji San. Tic. AŞ’nin Türk Ticaret Kanunu uyarınca “borca batık” durumda olduğu, bundan dolayı mahkemeye iflas talebinde bulunması gerektiği halde bildirimi yapmadığı tespit edilmiştir. Türk Ticaret Kanunu’na göre şirketin varlıklarının borçlarını karşılayamadığı borca batık durumda mevzuat gereğince yerine getirmesi gereken yükümlülükler bulunmaktadır. Şirketin 2019 bilançosunda […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Bodrum Belediyesi Turizm İnşaat Gıda Enerji San. Tic. AŞ’nin sermayesinin tamamına ortak olan Bodrum Belediyesinin, şirkete ödemeyi taahhüt ettiği sermayeyi zamanında ödemediği tespit edilmiştir. Şirketin sermayesi 2015 yılında 32.658.250,00 TL tutarındadır. Geçmiş yıl zararlarının sermaye tutarını aşmasından ötürü Şirket genel kurulunca 23.05.2015 tarihinde sermaye artırımı kararı alınmıştır. Bu karar neticesinde […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirketin mali tabloları ile stoklarına ilişkin hesap ve işlemlerin incelenmesi neticesinde; envanter işlemlerinin mevzuata uygun yapılmaması nedeniyle bilançoda yer alan 157 Diğer Stoklar Hesabının gerçeği yansıtmadığı görülmüştür. 26.12.1992 tarih ve 21447 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 1 Seri No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nin “Tekdüzen Hesap Çerçevesi, Hesap Planı ve Hesap […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirketin 2019 yılı muhasebe işlemlerinin incelenmesinde; yevmiye defteri kayıt nizamına uyulmadığı ve yevmiye maddelerinin muhasebe kaidelerine uygun olmayan şekilde geriye dönük olarak düzeltildiği tespit edilmiştir. Şirkette 2019 yılı Kasım ayında yerinde yapılan denetimde 01.01.2019-30.09.2019 dönemine ait alınan muamele ve işlemlerin muhasebe fişlerine bilgisayar yazılımlı muhasebe programı aracılığıyla kayıt edildiği, bu […]
