Konu: Süre uzatım gerekçe ve onaylarınının mevzuata uygun yapılmamasına ilişkin Kırıkkale Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu 4.300.000 TL sözleşme bedelli “200.000 m² kilit parke, 150.000 adet bordür ve 100.000 adet yağmur oluğu yapımı işi” ve “Muhtelif cadde ve sokaklarda andezit kaplama, kaldırım ve çevre düzenlemesi yapımı” işlerinde yapım işleri genel şartnamesine, işlerin şartname […]
Konu: Otopark hesabında bulunan paranın otopark tesisi dışında kullanılmasına ilişkin Kırıkkale Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu Otopark hesabında toplanan paraların mevzuata aykırı olarak otopark tesisi dışındaki harcamalar için kullanıldığı görülmüştür. Otopark yönetmeliğinin, “Otopark Hesabından Yapılacak Harcamalar” başlıklı 11 inci maddesinde; ” Otopark hesabında toplanan meblağ, belediyelerin kendi kaynaklarından ayıracağı tahsisatla birlikte, tasdikli […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları “200.000 m² kilit parke, 150.000 adet bordür ve 100.000 adet yağmur oluğu yapım işi” gibi imalat miktarları belirtilmek suretiyle yaptırılan işlerin, Mahal listeleri ve uygulama projeleri olmadan, anahtar teslim götürü bedel üzerinden ihale edildiği, ancak bunların ödemelerinin birim imalat miktarlarının pursantaj hesabıyla belirlenen birim fiyatlarıyla çarpılmak suretiyle yapıldığı […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Yapılan incelemelerimizde, bazı yapım işlerinin geçici kabulü yapıldığı halde, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının kapatılmadığı ve ilgili varlık hesabına aktarılmadığı görülmüştür Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 180 inci maddesine göre, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı, yapımı süren maddi duran varlıklar için yapılan her türlü madde ve malzeme ile […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Taşınır hesap cetvellerindeki tutarlarla, mizanda kayıtlı taşınır hesaplarının birbirini tutmadığı görülmüştür. 31.12.2013 tarihli mizanda taşınır hesaplarının bakiyeleri ve taşınır kesin hesap icmal cetvelindeki devir tutarları aşağıdaki gibidir. HESAP NO MİZAN BAKİYESİ TAŞINIR HESABI DEVİR TUTARI 150 11.299.086,43 1.378.210,69 060.410,08 1.605.031,71 975.070,72 2.145.134,37 255 2.474.832,30 2.641.980,20 […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Taksitli satılan arsalara ilişkin alacak tutarlarının 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabında takip edilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği‟nin 250 Arsa ve Araziler Hesabına ilişkin 165 inci maddesinin b/2 fıkrasında; “Taksitle satılan arsa ve arazilerin, satış bedeli ile net değeri arasında fark olması durumunda; öncelikle satış bedeli ile net […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları “120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı” kayıtlarının incelenmesi neticesinde, Belediyenin tahsilâtı tahakkuka bağlı kira gelirlerinin muhasebeleştirilmediği görülmüştür. Kırıkkale Belediyesi muhasebe kayıtları incelendiğinde, belediyenin sadece vergi ve harç gelirlerinin tahakkuk kayıtlarının “120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı”na kaydedildiği görülmektedir. Belediyenin tahsilâtı tahakkuka bağlı kira gelirlerinin muhasebeleştirilmemesi nedeniyle kurum gelir tablolarının doğru olmayan bilgiler içerdiği […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları İller Bankasından ve Halk Bankasından kullanılan krediler için tahakkuk eden faiz tutarlarından, gelecek dönemlerde ödenebilir hale gelecek olanların, 481 Gider Tahakkukları Hesabına alacak kaydedilmediği, vadesi 1 yılın altına düşen faiz tutarlarının ise yıl sonlarında 381 Gider Tahakkukları Hesabına alacak kaydedilmeyerek kredi taksit ödemesi anında bu hesaba karşılıklı borç ve […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Kırıkkale Belediyesi hizmet gelirlerine ilişkin yapılan toplam 856.846,24 TL’den hesaplanan KDV’nin ayrılmadığı görülmüştür. Kırıkkale Belediyesi’nin hizmet gelirlerine ilişkin belediye meclisi tarafından belirlenen ücret tarifesinde KDV dahil tutarlar belirlenmiştir. Tahsil edilen gelirlerden KDV mahsubu yapılması gerektiği düşünülmektedir. Yapılan hatalı kayıtlar 391 Hesaplanan KDV Hesabının 154.232,32 TL eksik, 600 Gelirler Hesabının […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Kırıkkale Belediyesi tarafından kullanılan kredilerin cari yılda ödenecek olan anapara taksitleri ile anaparaya eklenecek/düşülecek kur farklarının 300 Banka Kredileri Hesabında izlenmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 205 inci maddesinde; “Bu hesap, kurumca banka ve diğer finans kuruluşlarından sağlanan kısa vadeli kredilere ilişkin tutarlar ve bu tutarlara eklenen […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları 102 Banka hesabından yapılan çıkış işlemlerinde 103 Hesabı dışında 320, 330, 333, 361 ve 363 gibi hesapların da kullanıldığı görülmüştür. Bu nedenle 102 Banka hesabının alacak tutarı ile 103 Hesabının borç toplamı tutarı birbirine eşit değildir. Konu ile ilgili olarak Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğininin Banka Hesabı başlıklı 57 nci […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Geçici kabul noksanlarının 333 Emanetler Hesabına Kaydedilmediği anlaşılmıştır. Yapım İşlerine Ait Tip Sözleşmenin 30 uncu maddesinde: Anahtar teslimi götürü bedel sözleşmelerde; geçici kabul noksanları için düzenlenen her hak edişte, yapılan iş tutarının % 3 üne karşılık gelen kısmının tutulacağı ve bu tutarın, geçici kabul noksanı bulunmayan işlerde geçici kabul […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Taşınmaz kayıtlarının Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmeliğe uygun şekilde yapılmaması Taşınmaz kayıtları Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmeliğe uygun şekilde yapılmamıştır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun44 üncü maddesinde kamu idareleri taşınmazlarının kaydına ilişkin usul ve esasların çıkarılacak yönetmelik ile belirleneceği belirtilmiştir. Buna istinaden […]
Kastamonu Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu Mali hükümler içeren Kastamonu Belediyesi Tarifeler ve Abone Hizmetleri Yönetmeliğinin Sayıştayın istişari görüşü alınmadan Belediye Meclisi kararı ile 01.01.2013 tarihi itibariyle yürürlüğe konulduğu anlaşılmıştır. 6085 sayılı Sayıştay Kanununun 27 nci maddesinin 4 üncü fıkrasına göre, kamu idarelerince mali konularda düzenlenecek yönetmelikler ile yönetmelik niteliğindeki düzenleyici işlemlerin Sayıştayın […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları 50.000,00 TL sı Çevre ve Şehircilik Bakanlığı tarafından karşılanan 102.799,00 TL bedelli çöp kamyonunun sadece Belediye tarafından karşılanan 52.799,00 TL sının 254 Taşıtlar Hesabına kaydedildiği anlaşılmıştır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 8, 49 ve 50 nci maddeleri, Taşınır Mal Yönetmeliğinin 13 üncü maddesi, Genel Yönetim Muhasebe […]
